Kary VAT w Wielkiej Brytanii 2026
Spis treści
System jest łagodniejszy wobec przedsiębiorstw, które zwykle składają i opłacają deklaracje VAT w terminie, natomiast surowiej karze te, które notorycznie składają deklaracje z opóźnieniem — nawet jeśli są to deklaracje zerowe.
Kary za spóźnione złożenie deklaracji VAT — system punktowy
Za każdą deklarację VAT złożoną po terminie firma otrzymuje jeden punkt karny. Po osiągnięciu progu punktowego HMRC wystawia karę w wysokości £200, a następnie kolejne £200 za każde kolejne opóźnienie w złożeniu deklaracji.
Wysokość progu uzależniona jest od częstotliwości składania deklaracji VAT:
| Częstotliwość składania deklaracji VAT | Próg punktowy | Okres liczenia punktów |
|---|---|---|
| Rocznie | 2 | 24 miesiące |
| Kwartalnie | 4 | 12 miesięcy |
| Miesięcznie | 5 | 6 miesięcy |
Punkty karne mogą zostać zredukowane do zera, gdy spełnione są łącznie dwa warunki: przedsiębiorstwo złożyło wszystkie deklaracje w terminie w danym okresie rozliczeniowym oraz złożyło wszystkie zaległe deklaracje należne w ciągu poprzednich 2 lat.
Kary za opóźnienia w płatnościach — aktualne stawki od 1 kwietnia 2025 r.
Od kwietnia 2025 r. HMRC podwyższył stawki kar za opóźnione płatności. Kara pierwsza wynosi teraz 3% od kwoty VAT należnej w dniu 15., plus 3% od kwoty VAT należnej w dniu 30. (poprzednio 2% odpowiednio). Kara druga naliczana jest według stawki dziennej w wysokości 10% rocznie (poprzednio 4% rocznie).
Aktualna skala kar za zwłokę przedstawia się następująco:
- Do 15 dni po terminie — brak kary, pod warunkiem że podatek VAT zostanie zapłacony w całości lub z HMRC uzgodniony zostanie plan spłaty (Time to Pay).
- Między 16. a 30. dniem zwłoki — kara w wysokości 3% od kwoty VAT należnej w dniu 15., jeśli podatek VAT zostanie w tym czasie zapłacony w całości lub uzgodniony zostanie plan spłaty.
- Powyżej 31. dnia po terminie — kara w wysokości 3% od kwoty VAT należnej w dniu 15., plus 3% od kwoty VAT należnej w dniu 30., jeśli podatek VAT nie zostanie uregulowany.
Dodatkowo, od 31. dnia zaległości naliczana jest druga kara według stawki dziennej w wysokości 10% rocznie od pozostałej kwoty zaległego VAT. Naliczana jest ona każdego dnia aż do momentu uregulowania zaległości lub uzgodnienia planu spłaty z HMRC.
Odsetki za zwłokę
Od 6 kwietnia 2025 r. odsetki za zwłokę naliczane są według stopy bazowej Banku Anglii powiększonej o 4% (poprzednio: stopa bazowa + 2,5%). Odsetki naliczane są od pierwszego dnia zaległej płatności do momentu jej pełnej zapłaty.
Odsetki są naliczane niezależnie od kar za opóźnienie i obowiązują również w przypadku uzgodnienia planu spłaty (Time to Pay) z HMRC.
Ważna wskazówka praktyczna
Jeśli przedsiębiorstwo nie jest w stanie uregulować VAT w terminie, zalecamy jak najszybszy kontakt z HMRC w celu uzgodnienia planu spłaty. Uzgodniony i przestrzegany plan spłaty (Time to Pay) zatrzymuje dalsze naliczanie kar za opóźnioną płatność, choć odsetki od zaległości nadal się narastają.
Szczegółowe wytyczne HMRC dostępne są pod adresem:
https://www.gov.uk/guidance/prepare-for-upcoming-changes-to-vat-penalties-and-vat-interest-charges
Jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące tych lub innych zagadnień, zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami: Kontakt – amavat®
