Podatek VAT we Francji: Co powinieneś wiedzieć jako sprzedawca online
Francja, kraj zróżnicowanej gospodarki i znaczący gracz na arenie międzynarodowej, posiada również skomplikowany system podatkowy, w tym podatek VAT. Dla przedsiębiorców e-commerce, którzy dążą do rozwinięcia swojej działalności na rynku francuskim, zrozumienie tych przepisów jest kluczowe dla sukcesu. Oto kilka kluczowych informacji na temat podatku VAT we Francji, które warto uwzględnić przed rozpoczęciem działalności handlowej.
Stawki podatku VAT Francja
We Francji obowiązuje pięć różnych stawek podatku VAT, zależnych od rodzaju towarów lub usług.
20% – Jest to podstawowa stawka VAT, która obejmuje większość towarów i usług nieobjętych stawkami obniżonymi.
10% – Pierwsza stawka obniżona, zastosowanie znajduje m.in. w przypadku:
- Nieprzetworzonych produktów rolniczych
- Remontów mieszkań podnoszących standard
- Mieszkań socjalnych
- Drewna opałowego
- Transportu osób
5,5% – Druga obniżona stawka, dotyczy m.in.:
- Produktów spożywczych
- Książek
- Energii elektrycznej
- Gazu
2,1% – Trzecia super obniżona stawka, obejmująca m.in.:
- Leki objęte państwową refundacją
- Sprzedaż żywych zwierząt rzeźnych
- Niektóre wydarzenia kulturalne
- Niektóre publikacje prasowe
0% – Zerowa stawka podatku VAT, dotyczy transportu wewnątrzwspólnotowego i międzynarodowego, z wyjątkiem transportu drogowego i wodnego śródlądowego.
Rejestracja VAT we Francji dla firm spoza kraju
Rejestracja VAT we Francji jest obowiązkowa dla firm spoza tego kraju, które dokonują transakcji opodatkowanych na jego terenie. Warto zarejestrować się przed rozpoczęciem planowanych działań, aby uniknąć ryzyka nałożenia kar i odsetek przez urząd skarbowy.
Kiedy należy dokonać rejestracji?
Rejestracja VAT we Francji jest niezbędna w przypadku:
- Przekroczenia limitu 10 000 euro sprzedaży wysyłkowej bez aktywnej rejestracji do VAT-OSS.
- Sprzedaży towarów z Francji do innych krajów Unii Europejskiej.
- Sprzedaży towarów do osób prywatnych poprzez platformy takie jak Amazon czy E-Bay przy wykorzystaniu magazynów marketplace’ów (np. FBA).
- Importu towarów do Francji.
- Przechowywania towarów w magazynie we Francji.
- Organizacji wydarzeń kulturalnych na terenie Francji.
- Wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (WDT) i nabycia towarów (WNT).
Proces rejestracji
Jeśli działalność została już rozpoczęta, należy jak najszybciej zarejestrować się do VAT i uregulować zaległe okresy. Należy jednak być przygotowanym na naliczenie odsetek przez administrację, a także na to, że uzyskanie francuskiego numeru VAT może potrwać około trzech miesięcy.
Numery VAT we Francji – SIREN i SIRET
Gdy firma chce prowadzić działalność we Francji i uzyskuje numer VAT, l’INSEE (Institut national de la statistique et des études économiques) nadaje jej dwa odrębne numery: SIREN i SIRET. Są to niczym wizytówki francuskich przedsiębiorstw, identyfikujące je w rejestrze. Ale czym dokładnie różni się SIREN od SIRET?
SIREN vs. SIRET
Każda francuska firma jest rejestrowana pod unikalnym numerem SIREN, składającym się z dziewięciu cyfr. Jest to identyfikator siedziby głównej, identyczny z numerem RCS (Répertoire des métiers et registre du commerce et des sociétés), który można odnaleźć na dokumentach handlowych. Numer ten jest charakterystyczny dla głównej siedziby i używany do identyfikacji.
Oprócz numeru SIREN, każda firma posiada przynajmniej jeden numer SIRET dla swojej głównej siedziby. W przypadku posiadania dodatkowych placówek, firma otrzymuje osobny numer SIRET dla każdej z tych placówek. Numer SIRET składa się z piętnastu cyfr, z których dziewięć to numer SIREN, a pozostałe pięć to numer NIC (Numéro Interne de Classement), wskazujący na lokalizację geograficzną firmy lub oddziału.
Wymogi francuskiej faktury VAT
Wystawienie faktury VAT we Francji jest konieczne w momencie dokonania dostawy, która podlega opodatkowaniu. Istotne jest również przechowywanie tych dokumentów przez okres sześciu lat. Faktury powinny zawierać szereg kluczowych informacji, aby być zgodnymi z wymogami prawno-podatkowymi:
- Data wystawienia: Dzień, w którym faktura została wystawiona.
- Unikalny numer: Numer identyfikacyjny faktury, który umożliwia jednoznaczną identyfikację dokumentu.
- Pełny adres dostawcy i klienta: Włączając nazwę firmy, adres siedziby oraz kod pocztowy.
- Numer VAT dostawcy: Unikalny numer identyfikacyjny dostawcy, umożliwiający identyfikację podmiotu podatkowego.
- Szczegóły dotyczące ilości towarów: Informacje na temat ilości towarów lub usług dostarczonych.
- Ceny jednostkowe: Cena jednostkowa towaru lub usługi.
- Data dostawy: Jeśli różni się od daty wystawienia faktury.
- Pełny opis dostarczonych usług lub towarów: Dokładny opis towarów lub usług objętych fakturą.
- Wartość netto dostawy podlegająca opodatkowaniu: Wartość towarów lub usług przed opodatkowaniem.
- Zastosowane stawki VAT: Informacje na temat stawek podatku VAT zastosowanych do poszczególnych towarów lub usług.
- Kwota podatku VAT w podziale na stawki: Kwota podatku VAT dla każdej zastosowanej stawki.
- Łączna kwota faktury brutto: Suma wartości netto i podatku VAT.
W przypadku zastosowania specjalnych przepisów, takich jak stawka VAT 0% lub odwrotne obciążenie, należy uwzględnić odpowiednie adnotacje na fakturze, wraz z numerami odpowiednich dyrektyw.
Rozliczenia i deklaracje VAT we Francji
Po rejestracji do celów podatku VAT we Francji, przedsiębiorcy muszą skupić się na regularnych rozliczeniach i składaniu deklaracji VAT, które są istotnymi elementami prowadzenia działalności gospodarczej w kraju.
Rozliczenia VAT we Francji są zależne od rodzaju działalności prowadzonej przez przedsiębiorców zagranicznych lub tych z siedzibą w innych krajach Unii Europejskiej. Istotne jest również określenie wysokości rocznej sprzedaży wysyłkowej do innych krajów UE.
Podatnicy VAT mają możliwość rozliczania VAT miesięcznie lub kwartalnie, zależnie od wysokości rocznego zobowiązania podatkowego. Jeśli roczne zobowiązanie nie przekracza 4000 euro, rozliczenia mogą odbywać się kwartalnie.
Termin składania deklaracji VAT we Francji upływa 19 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Ponadto, francuskie deklaracje VAT muszą być opłacone przez polecenie zapłaty, co jest standardową praktyką w kraju.
Warto zaznaczyć, że we Francji płatnik VAT nie jest zobowiązany do składania deklaracji rocznych, co może różnić się od procedur obowiązujących w innych krajach. Ta elastyczność w systemie rozliczeń może być korzystna dla przedsiębiorców, umożliwiając im bardziej precyzyjne dostosowanie się do wymogów podatkowych. Jednakże konieczne jest zachowanie ostrożności i regularne monitorowanie zmian w przepisach podatkowych, aby uniknąć ewentualnych nieprzewidzianych konsekwencji: Skontaktuj się z nami – amavat®.
Kary podatkowe i odsetki we Francji
Francuskie procedury podatkowe są znane z konserwatywnego podejścia, co oznacza, że nieterminowe złożenie deklaracji lub płatności podatkowych często skutkuje naliczeniem odsetek i kar przez francuski urząd skarbowy.
Niezależnie od tego, czy przedsiębiorstwo ma siedzibę we Francji, czy nie, niezrealizowanie podatkowych zobowiązań może prowadzić do nałożenia kar skarbowych przez francuskie władze. Opóźnienia w płatnościach lub deklaracjach podatkowych mogą skutkować karą finansową, która zwiększa zobowiązanie o 10%. Istnieje również odmiana tej kary, która wynosi 5% dla podatków od nieruchomości biurowych, handlowych i magazynów.
Kary podatkowe we Francji:
- Opóźnienie w zapłacie VAT: Firma, która nie ureguluje VAT w terminie, musi liczyć się z karą w wysokości 5-10% od kwoty podatku.
- Nieterminowe złożenie deklaracji VAT: Jeśli firma nie złoży deklaracji w wyznaczonym terminie (do 19 dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym), grozi jej kara w wysokości 150 EUR za każdy miesiąc zwłoki.
Sytuacja staje się szczególnie trudna, gdy przedsiębiorstwa zdają sobie sprawę, że muszą uregulować swoje zaległości podatkowe. Proces ten wymaga rejestracji VAT wstecznie oraz rozliczenia wszystkich zaległych podatków, aby uniknąć nałożenia dodatkowych kar. W niektórych przypadkach polskie organy skarbowe kontaktują się bezpośrednio z francuskimi władzami, informując o nieuregulowanych zobowiązaniach przez podatnika. To może doprowadzić do poważnych konsekwencji finansowych dla przedsiębiorstwa, a nawet zagrozić jego istnieniu. Dlatego ważne jest, aby przedsiębiorcy prowadzący działalność we Francji byli świadomi rygorystycznych przepisów podatkowych i starali się zawsze terminowo wypełniać swoje obowiązki podatkowe.
Zwrot VAT
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą we Francji mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT związany z różnymi wydatkami. Aby to zrobić, muszą wypełnić formularz VAT-REF i skontaktować się z odpowiednimi francuskimi organami podatkowymi. Niemniej, trzeba pamiętać, że przedsiębiorstwa zarejestrowane do rozliczeń VAT we Francji oraz te mające tam siedzibę nie mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT.
Minimalna kwota podatku VAT kwalifikująca się do zwrotu to 760 EUR lub równowartość w walucie krajowej, jeśli wniosek obejmuje okres od trzech miesięcy do mniej niż jednego roku.
Odwrotne obciążenie we Francji
Odwrotne obciążenie, znane również jako procedura reverse charge, ma zastosowanie w sytuacji, gdy dostawca towarów lub usług, nieposiadający siedziby we Francji, sprzedaje towary firmie będącej płatnikiem VAT w tym kraju. W takich przypadkach to nabywca jest odpowiedzialny za rozliczenie podatku VAT, a sprzedawca nie nalicza kwoty VAT na fakturze sprzedaży.
Warto zaznaczyć, że nie jest istotne, czy sprzedawca posiada numer VAT zarejestrowany we Francji, aby móc skorzystać z tej formy rozliczenia. Procedura odwrotnego obciążenia obejmuje wszystkie dostawy towarów oraz świadczenie usług na terenie Francji, choć istnieją pewne wyjątki w przypadku sprzedaży B2B.
Podsumowanie
Zrozumienie zawiłości francuskiego systemu podatkowego dotyczącego VAT może być kluczowe dla sukcesu przedsiębiorców e-commerce. Artykuł prezentuje kompleksowe omówienie stawek, rejestracji, numerów VAT, faktur, kar i odsetek za nieterminowe rozliczenia, a także procedur zwrotu podatku VAT i odwrotnego obciążenia, zapewniając niezbędną wiedzę dla tych, którzy planują działalność na rynku francuskim.
W razie pytań lub dodatkowych informacji zachęcamy do kontaktu z naszym zespołem ekspertów, gotowym służyć pomocą i wsparciem: Skontaktuj się z nami – amavat®.
Iga Turniak
