Podatek VAT na Litwie

Podatek od wartości dodanej (VAT) jest kluczowym elementem systemu podatkowego Litwy, podobnie jak w większości krajów Unii Europejskiej. W Litwie podatek ten znany jest jako „Pridėtinės vertės mokestis” (PVM). Jest to podatek nakładany na towary i usługi na każdym etapie ich produkcji i dystrybucji, ostatecznie obciążający konsumentów końcowych. System VAT na Litwie jest kompleksowy, obejmuje różne stawki i regulacje, które mają na celu zarówno zapewnienie stabilnych dochodów dla budżetu państwa, jak i wspieranie określonych sektorów gospodarki.

Stawki VAT na Litwie

Podstawowa stawka VAT na Litwie wynosi 21% i dotyczy większości towarów i usług. Jest to standardowa stawka, która obowiązuje, gdy żadne inne preferencyjne warunki nie mają zastosowania. Jednakże Litwa, podobnie jak wiele innych krajów, wprowadziła również stawki obniżone, które mają na celu wsparcie niektórych kluczowych sektorów gospodarki lub zaspokojenie podstawowych potrzeb społecznych.

Stawka 9%

Stawka VAT w wysokości 9% jest stosowana do następujących kategorii:

• Przewozy pasażerskie,
• Energia cieplna,
• Usługi hotelarskie,
• Ogrzewanie miejskie,
• Książki oraz e-booki,
• Drewno opałowe,
• Zakwaterowanie,
• Wstęp na wydarzenia kulturalne oraz artystyczne.

Stawka 5%

Stawka 5% obejmuje:

• Produkty farmaceutyczne,
• Sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych,
• Żywność przeznaczenia medycznego,
• Pomoce techniczne dla osób niepełnosprawnych,
• Gazety oraz czasopisma.

Stawka 0%

Pod stawkę zerową podlega:

• Transport wewnątrzwspólnotowy oraz transport międzynarodowy

Rejestracja do VAT na Litwie – Kiedy należy się zarejestrować?

Rejestracja do VAT jest obowiązkowa dla firm, które spełniają określone warunki. Dla przedsiębiorstw zagranicznych i tych, które handlują międzynarodowo, procedura rejestracji może być bardziej skomplikowana.

Podmioty muszą zarejestrować się do VAT na Litwie w następujących przypadkach:

• Import towarów z krajów spoza UE,
• Eksport towarów z Litwy do krajów spoza UE,
• Sprzedaż na terenie Litwy – Dotyczy to zarówno dostaw wewnątrzwspólnotowych, jak i sprzedaży krajowej,
• Sprowadzanie na teren Litwy towarów z innych państw UE (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów),
• Magazynowanie towarów na Litwie.

Próg rejestracji dla przedsiębiorstw zagranicznych wynosi 10 000 euro. Po przekroczeniu tego progu, przedsiębiorca musi rozliczać VAT lokalnie w kraju odbiorcy lub przez system VAT OSS.

Proces rejestracji do VAT na Litwie

Proces rejestracji do VAT na Litwie zazwyczaj trwa od 1 do 2 miesięcy. Proces ten zaczyna się od uzyskania i dostarczenia dokumentów z Apostille, co może być czasochłonne. Następnie firma musi się zarejestrować w rejestrze podatników poprzez złożenie formularza FR0227 (dla zagranicznych podatników VAT) lub REG812 (dla zagranicznych osób fizycznych). Można to zrobić online przez serwis Mano VMI lub wysyłając dokumenty pocztą. Długość trwania procesu zależy więc od czasu skompletowania wymaganych dokumentów oraz zarejestrowania do rejestru podatników.

Składanie deklaracji VAT

Na Litwie obowiązek składania deklaracji VAT dotyczy większości przedsiębiorstw na zasadzie miesięcznej. Mniejsze firmy, których roczne obroty nie przekraczają 300 000 EUR, mogą korzystać z opcji składania deklaracji kwartalnie, co pozwala na rzadsze rozliczenia i redukcję obciążeń administracyjnych. Dla najmniejszych firm, o rocznych obrotach poniżej 60 000 EUR, istnieje możliwość składania deklaracji dwa razy do roku, co znacznie upraszcza proces rozliczeń.

Wszystkie deklaracje VAT muszą być składane elektronicznie, a termin ich złożenia przypada na 25. dzień miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Na przykład deklaracja za styczeń musi być złożona do 25 lutego. Elektroniczne składanie deklaracji VAT jest obowiązkowe, co zwiększa efektywność i transparentność procesu.

Niezłożenie deklaracji VAT lub spóźnione jej złożenie wiąże się z konsekwencjami finansowymi. Kara za brak złożenia deklaracji wynosi od 200 do 390 euro. Ponadto, od niezapłaconego w terminie podatku naliczane są odsetki dzienne w wysokości 0,03%. Przestrzeganie tych terminów jest kluczowe, aby uniknąć dodatkowych kosztów i problemów z urzędem skarbowym.

Przedstawiciel podatkowy – Litwa

Firmy spoza Unii Europejskiej muszą wyznaczyć przedstawiciela podatkowego na Litwie, który będzie odpowiedzialny za zgodność z przepisami VAT. Przedstawiciel ten odpowiada solidarnie za zobowiązania podatkowe firmy.

Zasady fakturowania

Wystawiając fakturę VAT na Litwie, kwota VAT musi być wyrażona w euro. Jeżeli faktura jest wystawiona w innej walucie, kwota VAT musi być przeliczona na euro po kursie obowiązującym w dniu wystawienia faktury, ustalonym przez Europejski Bank Centralny. Jeśli EBC nie ustalił kursu dla danej waluty, należy użyć kursów Narodowego Banku Litwy.

Faktury muszą być wystawione w języku litewskim lub dwujęzycznie, z jednym z języków będącym litewskim. W przeciwnym razie urząd podatkowy może zażądać tłumaczenia dokumentu.

Intrastat na Litwie

Przedsiębiorstwa działające na Litwie muszą również przestrzegać obowiązków związanych z raportowaniem Intrastat, które dotyczy wywozu i przywozu towarów. Próg podstawowy dla wywozu wynosi 400 000 euro, a dla przywozu 550 000 euro. Deklaracje Intrastat muszą być składane do 10. dnia miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

Aktualne progi Intrastat w innych krajach UE można znaleźć tutaj.

Podsumowanie

System VAT na Litwie jest dobrze zorganizowany i dostosowany do wspierania zarówno gospodarki krajowej, jak i międzynarodowego handlu. Podstawowa stawka VAT wynosi 21%, jednak stawki obniżone, takie jak 9%, 5% i 0%, mają na celu wspieranie kluczowych sektorów i obniżanie kosztów dla konsumentów. Rejestracja do VAT, składanie deklaracji oraz fakturowanie na Litwie są ściśle regulowane i wymagają dokładnej znajomości przepisów. Firmy spoza UE muszą dodatkowo wyznaczyć przedstawiciela podatkowego, co zapewnia zgodność z lokalnymi przepisami. W kontekście zmian legislacyjnych warto regularnie konsultować się z ekspertami w dziedzinie VAT, aby zapewnić zgodność z przepisami i uniknąć potencjalnych kar: Skontaktuj się z nami – amavat®.