Obowiązkowe e-fakturowanie B2B i B2G w Europie: Terminy wdrożeń
Unia Europejska, starając się sprostać wyzwaniom rozwijającej się gospodarki cyfrowej, zaproponowała pakiet “VAT in Digital Age” (ViDA). Inicjatywa ta, zaprezentowana przez Komisję Europejską w grudniu 2022 roku, ma na celu uproszczenie i usprawnienie systemu podatku VAT w kontekście nowoczesnej gospodarki. Jednym z kluczowych elementów tego pakietu jest wprowadzenie obowiązkowego e-fakturowania oraz cyfrowego raportowania transakcji.
Obowiązek e-fakturowania w UE
Pakiet ViDA wprowadza obowiązkowe e-fakturowanie we wszystkich transakcjach krajowych w Unii Europejskiej. Państwa członkowskie będą mogły nałożyć obowiązek wystawiania e-faktur bez wcześniejszej zgody Komisji Europejskiej. Co więcej, nowe przepisy umożliwiają wystawianie e-faktur bez konieczności uzyskiwania zgody od klientów, co oznacza, że przedsiębiorstwa muszą być przygotowane na ich akceptację i przetwarzanie.
Terminy wdrożenia obowiązkowego e-fakturowania w krajach Unii Europejskiej:
| Kraj | Obowiązkowe e-fakturowanie B2B | Obowiązkowe e-fakturowanie B2G |
|---|---|---|
| Polska | Nie (planowane na 1.02.2026 r. – dla firm, które osiągnęły obrót powyżej 200 mln PLN w poprzednim roku podatkowym i na 1.04.2026 r. – dla wszystkich przedsiębiorców) |
Nie (obowiązkowe jest jedynie odbieranie faktur elektronicznych przez jednostki administracji publicznej) |
| Niemcy | Nie (planowane na 01.01.2027 r. – dla firm z obrotem powyżej 800 000 euro i na 01.01.2028 r. – dla wszystkich firm) | Tak |
| Wielka Brytania (UK) | Nie | Nie (jedynie w sektorze opieki zdrowotnej) |
| Austria | Nie | Tak |
| Francja | Nie (planowane na 01.09.2026 r. – dla dużych i średnich przedsiębiorstw i na 01.09.2027 r. – dla małych i mikro przedsiębiorstw) | Tak |
| Czechy | Nie | Nie |
| Hiszpania | Nie (wdrożenie planowane najwcześniej na 01.06.2025 r.) | Tak |
| Włochy | Tak | Tak |
| Holandia | Nie | Tak |
| Rumunia | Tak | Tak |
| Szwecja | Nie | Tak |
| Węgry | Nie (ale istnieje obowiązek raportowania faktur w czasie rzeczywistym – RTIR) | Nie |
| Litwa | Nie | Tak |
| Słowacja | Nie | Tak |
| Belgia | Nie (planowane na 01.01.2026 r.) | Tak |
| Bułgaria | Nie | Nie |
| Chorwacja | Nie (planowane na 01.01.2026 r.) | Tak |
| Cypr | Nie | Tak |
| Dania | Nie | Tak |
| Estonia | Nie | Tak |
| Finlandia | Nie | Tak |
| Grecja | Nie | Częściowo (pełne wdrożenie planowane na 01.01.2025 r.) |
| Irlandia | Nie | Nie |
| Luksemburg | Nie | Tak |
| Łotwa | Nie (wdrożenie planowane do końca 2025 roku) | Nie (wdrożenie planowane do końca 2025 roku) |
| Malta | Nie | Tak |
| Portugalia | Nie | Tak (dla mikro, małych i średnich przedsiębiorstw od 01.01.2025 r.) |
| Słowenia | Nie | Tak |
| Szwajcaria | Nie | Tak |
Harmonogram wdrażania e-fakturowania
2024: Po przyjęciu pakietu ViDA, przedsiębiorstwa będą musiały szybko dostosować się do nowych wymogów e-fakturowania. Kraje członkowskie będą mogły wprowadzić obowiązek e-fakturowania w transakcjach krajowych już po 20 dniach od opublikowania przepisów w Dzienniku Urzędowym UE bez potrzeby uzyskiwania dodatkowej zgody od UE.
2030: Wszyscy przedsiębiorcy dokonujący transakcji objętych wymogami raportowania cyfrowego będą zobowiązani do wystawiania faktur w formie elektronicznej. Nowe przepisy nakładają obowiązek stosowania faktur ustrukturyzowanych, zgodnych z europejską normą dotyczącą e-fakturowania (EN16931). Termin wystawienia faktury elektronicznej zostanie wydłużony do 10 dni od daty transakcji.
Znaczenie e-fakturowania
Wprowadzenie obowiązkowego e-fakturowania w całej Unii Europejskiej ma na celu nie tylko modernizację systemu podatkowego, ale także poprawę efektywności i transparentności poboru podatku VAT. E-fakturowanie zapewnia:
- Zwiększenie przejrzystości: Umożliwia śledzenie transakcji w czasie rzeczywistym, co zmniejsza ryzyko oszustw podatkowych.
- Uproszczenie procesów: Automatyzacja wystawiania i przetwarzania faktur zmniejsza obciążenia administracyjne dla przedsiębiorców.
- Oszczędności: Redukcja kosztów związanych z tradycyjnym wystawianiem faktur papierowych oraz eliminacja błędów ludzkich.
Podsumowanie
E-fakturowanie stanowi kluczowy element pakietu ViDA, mający na celu dostosowanie systemu VAT do wymogów współczesnej gospodarki cyfrowej. Harmonogram wdrażania tych zmian jest ambitny, lecz niezbędny, aby sprostać wyzwaniom nowoczesnej gospodarki. Przedsiębiorcy powinni na bieżąco śledzić postępy legislacyjne i odpowiednio wcześniej przygotować się do nadchodzących zmian, aby sprawnie dostosować się do nowych wymogów podatkowych. Wprowadzenie ViDA to istotny krok w kierunku uproszczenia i usprawnienia systemu podatkowego, co ma kluczowe znaczenie dla dalszego rozwoju gospodarczego Unii Europejskiej.
Iga Turniak
