Centralny elektroniczny system informacji o płatnościach (CESOP) od 2024 roku – znaczenie dla firm z branży e-commerce
Współczesny krajobraz handlu elektronicznego ewoluuje w tempie, które jeszcze niedawno było trudne do wyobrażenia. W tym szybko zmieniającym się środowisku, gdzie granice geograficzne stają się coraz mniej istotne, a e-commerce staje się standardem, istnieje pilna potrzeba wprowadzenia rozwiązań umożliwiających skuteczną kontrolę nad przepływem towarów i usług. Jednym z takich rozwiązań jest Centralny Elektroniczny System Informacji o Płatnościach, znany jako CESOP, który odgrywa kluczową rolę w kontroli prawidłowości rozliczeń podatkowych w branży e-commerce.
Czym jest CESOP?
CESOP to system informatyczny służący do zarządzania płatnościami online w firmach działających w sektorze e-commerce. Jego głównym celem jest zapewnienie efektywności, bezpieczeństwa oraz wydajności procesu płatności online dla klientów i przedsiębiorstw.
W Polsce obowiązki związane z CESOP zaczęły obowiązywać od 1 stycznia 2024 roku. Dotyczy to zarówno firm krajowych, jak i zagranicznych prowadzących działalność e-commerce na terenie Polski. CESOP ma kluczowe znaczenie dla firm z branży e-commerce, ponieważ umożliwia zbieranie istotnych danych dotyczących transakcji online, co może mieć wpływ na procesy raportowania podatkowego oraz monitorowanie rynku.
Nowy obowiązek dla dostawców usług płatniczych: Kwartałowa ewidencja płatności transgranicznych
W ramach nowych przepisów (projektowany art. 110b ustawy o VAT), dostawcy usług płatniczych są zobowiązani do prowadzenia kwartalnej ewidencji płatności transgranicznych i odbiorców płatności. Obowiązek ten nakłada się na podmioty, które w ciągu kwartału kalendarzowego zrealizują więcej niż 25 płatności transgranicznych na rzecz tego samego odbiorcy.
Podmioty objęte tym obowiązkiem to głównie dostawcy usług płatniczych, włączając w to banki krajowe i oddziały banków zagranicznych, instytucje kredytowe, SKOKi, instytucje płatnicze oraz małe instytucje płatnicze, które świadczą usługi płatnicze na terytorium Polski.
Kwartalna ewidencja płatności transgranicznych obejmuje zbieranie danych o odbiorcach płatności oraz o realizowanych transakcjach. Przedsiębiorstwa zobowiązane są do systematycznego dokumentowania tych informacji i ich raportowania na przestrzeni kwartałów kalendarzowych. Dostawcy usług płatniczych będą zobowiązani przechowywać ewidencję przez okres trzech lat od zakończenia roku podatkowego, w którym miała miejsce płatność. Nowy obowiązek ma na celu zwiększenie przejrzystości i kontroli nad płatnościami transgranicznymi, co przyczyni się do skuteczniejszego monitorowania działań w obszarze usług płatniczych.
Obowiązek udostępnianie ewidencji Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej
Zgodnie z nowymi przepisami (projektowany art. 110e ustawy o VAT), dostawcy usług płatniczych są zobowiązani do udostępniania ewidencji nie później niż do końca miesiąca następującego po upływie kwartału, którego dotyczą informacje. Są to standardowe formularze elektroniczne XML, które będą przekazywane państwom członkowskim pochodzenia dostawcy usług płatniczych. Nowe regulacje precyzują, że w przypadku dostawców usług płatniczych, których państwem członkowskim pochodzenia lub przyjmującym państwem członkowskim jest Polska, ewidencję należy udostępniać Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej. Jeśli dostawca świadczy usługi płatnicze w innym państwie członkowskim, ewidencję należy udostępniać organom podatkowym tego państwa.
Szef KAS przechowuje i przetwarza dane zgromadzone z ewidencji przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym zostały one przekazane. Dane te wykorzystywane są w celach analitycznych i dowodowych, co przyczynia się do skuteczniejszej identyfikacji podmiotów podlegających kontroli. Nowe zobowiązania wprowadzone dla dostawców usług płatniczych mają na celu zwiększenie przejrzystości oraz skuteczności w monitorowaniu ich działalności, zapewniając lepszą kontrolę nad transakcjami płatniczymi.
CESOP a nałożenie kary pieniężnej
Niedopełnienie obowiązków związanych z CESOP, na przykład przez opóźnienie w dostarczeniu raportów lub ich brak, jest traktowane jako naruszenie przepisów podatkowych i może prowadzić do nałożenia kary pieniężnej. Wysokość takiej kary może się wahać od 10% do 2000% minimalnego wynagrodzenia.
Harmonogram udostępniania ewidencji
Rozpoczynamy nowy etap w harmonogramie przekazywania ewidencji danych o płatnościach transgranicznych przez dostawców usług płatniczych. Pierwsze przekazanie za okres styczeń-marzec 2024 r. będzie miało miejsce do końca kwietnia 2024 r., a następne przekazy będą realizowane w cyklach kwartalnych do końca miesiąca następującego po zakończeniu danego kwartału.
Najnowsze dane zebrane do 10 maja 2024 r. będą przekazane do Centralnego Systemu Ewidencji Płatności Transgranicznych (CESOP). Kolejne przekazy do CESOP będą realizowane kwartalnie, do 10. dnia drugiego miesiąca po zakończeniu kwartału, którego dotyczą przekazywane informacje.
Nowy harmonogram przekazywania danych ma na celu zwiększenie efektywności i skuteczności w monitorowaniu płatności transgranicznych, przyczyniając się jednocześnie do transparentności działań w obszarze usług płatniczych.
Znaczenie CESOP dla firm z branży e-commerce
CESOP został stworzony z celem umożliwienia skutecznego zbierania, przechowywania, agregowania oraz analizy informacji dotyczących odbiorców płatności i transakcji płatniczych o znaczeniu dla podatku VAT. Dane zgromadzone w ramach CESOP stanowią kluczowy instrument w identyfikacji potencjalnych oszustw i nadużyć związanych z VAT, zwłaszcza w kontekście rozwijającego się e-commerce.
Wprowadzenie CESOP wiąże się z koniecznością większego monitorowania działań firm e-commerce przez organy podatkowe z różnych krajów. Firmy te muszą być przygotowane na zwiększone ryzyko kontroli ze strony organów podatkowych, co może prowadzić do konsekwencji podatkowych w przypadku nieprawidłowego stosowania przepisów podatkowych.
Dlatego też, dla firm e-commerce, zrozumienie i właściwe stosowanie CESOP staje się kluczowe w księgowości e-commerce, zapewnieniu zgodności z obowiązującymi przepisami podatkowymi oraz minimalizacji ryzyka wystąpienia nieprzewidzianych problemów podatkowych.
W razie pytań lub dodatkowych informacji zachęcamy do kontaktu z naszym zespołem ekspertów, gotowym służyć pomocą i wsparciem w zakresie nowych regulacji: Skontaktuj się z nami – amavat®.
Dzięki amavat®, możesz skoncentrować się na rozwijaniu swojej działalności e-commerce, mając pewność, że wszystkie kwestie związane z księgowością i podatkami zostaną właściwie uregulowane.
JESTEŚMY DLA CIEBIE!
Zespół amavat®
