Usługi VAT Compliance
dla e-commerce
w całej UE

Sprzedawca online ma obowiązek zarejestrować się do VAT w Europie poza krajem, w którym ma siedzibę jego firma, gdy spełnia jeden z poniższych warunków:

• Przekracza limit, to znaczy jeśli sprzedawca online osiąga sprzedaż powyżej określonego limitu i nie jest zarejestrowanych do procedury VAT-OSS, to musi zarejestrować się do VAT w tych krajach, do których nastąpiła sprzedaż wysyłkowa po przekroczeniu wspomnianego limitu. Obowiązujący od lipca 2021 roku limit sprzedaży wysyłkowej do osób fizycznych wynosi 10 000 EUR w skali roku.
• Magazynuje towar w kraju poza krajem siedziby firmy. W momencie kiedy sprzedawca zaczyna magazynować swój towar zagranicą, powinien mieć już aktywny numer VAT w tym kraju, w którym korzysta z magazynu. Nawet jeśli jest to magazyn wynajmowany lub jest to magazyn np. Amazon w ramach modelu FBA Amazon.

Warto zaznaczyć, że przepisy dotyczące VAT w Europie mogą się różnić w poszczególnych krajach. Inne też dotyczą krajów Unii Europejskiej, a inne krajów spoza niej. Dlatego zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub organem podatkowym w danym kraju, aby uzyskać dokładne informacje i zrozumieć wszystkie obowiązki podatkowe.

Procedura VAT OSS czyli tzw. „One stop shop” to dobrowolna metoda rozliczeń VAT przy sprzedaży wysyłkowej dla przedsiębiorców z Unii Europejskiej sprzedających na odległość do klientów B2C. Weszła ona w życie 1 lipca 2021 roku.

Główną zasadą tego systemu jest fakt, że deklaracje i podatek należny jest składany do Urzędu Skarbowego w jednym kraju Unii Europejskiej, i to urząd tego kraju jest odpowiedzialny za przekazanie kwoty do lokalnych Urzędów Skarbowych w innych krajach UE. Rozliczenie za transakcje jest możliwe w jednej deklaracji w walucie euro, a same deklaracje są kwartalne.

Rejestracja nie jest obowiązkowa. Przedsiębiorca ma możliwość, ale nie musi, zarejestrowania się do VAT-OSS zaraz po rozpoczęciu sprzedaży online w krajach EU lub po przekroczeniu progu 10 000 EUR (netto). Co ważne limit jest liczony łącznie dla wszystkich krajów UE i w skali roku.

Dodatkowe informacje znajdziesz na stronie: https://amavat.pl/informacje-o-one-stop-shop-oss/

Oczywiście. Rejestracja do procedury VAT-OSS nie wyklucza posiadania aktywnego numeru VAT lokalnie w krajach Europy i na odwrót.

Firma z branży e-commerce z siedzibą w Polsce może znaleźć się w sytuacji, w której wysyła towar zarówno ze swojego magazynu w kraju jak i z Niemiec. Skala sprzedaży wysyłkowej jest duża i wie, że szybko przekroczy limit 10 000 EUR netto lub nie chce ryzykować jego przekroczenia bez aktywnej rejestracji VAT-OSS. W takiej sytuacji firma ta ma obowiązek rejestracji do VAT lokalnie w Niemczech i jednocześnie ze względu na sprzedaż wysyłkową zagraniczną do osób fizycznych może zarejestrować się do procedury VAT-OSS.

Nie. W amavat^® mamy przejrzysty system cenowy nie uzależniony od ilości transakcji sprzedażowych sprzedawcy online.

Oczywiście kibicujemy każdemu naszemu klientowi, aby jego sprzedaż rosła a biznes się rozwijał, ale skala tej sprzedaży nie ma wpływu na wysokość abonamentu.

Skrót ten oznacza europejski numer NIP, który jest wymagany przy zawieraniu każdej transakcji handlowej na terenie Unii Europejskiej. Aby go otrzymać, należy zarejestrować się jako płatnik VAT w urzędzie skarbowym. W Polsce w tym celu należy wypełnić dokument o nazwie VAT-R.

Natomiast, już po uzyskaniu VAT EU można sprawdzić, czy dana firma zagraniczna jest czynnym płatnikiem. Numer ten pozwala też na uniknięcie opodatkowania danej transakcji według taryfikatora z państwa kontrahenta.

Należy też pamiętać, że firmy, które były zwolnione z podatku VAT, są zobligowane do aktualizacji wcześniej wspomnianego formularza VAT-R.

Jeśli chcesz sprawdzić, czy dany kontrahent jest płatnikiem VAT UE, możesz skorzystać z wyszukiwarki Komisji Europejskiej w postaci internetowego narzędzia VIES.

Intrastat to tak naprawdę lista wszystkich transakcji wewnątrzwspólnotowych dostaw pomiędzy firmą a innymi przedsiębiorstwami. Przedsiębiorca jest zobowiązany przekazywać informację o dokonanych przywozach towarów oraz dokonanych wywozach towarów do krajów Unii Europejskiej. Można powiedzieć, że jest to zasadniczy cel, do którego został stworzony Intrastat.

Jeśli Twoja firma działa na rynkach Unii Europejskiej to jednym z obowiązków Twojej firmy jest składanie deklaracji INSTRASTAT, ale tylko wtedy, gdy wartość obrotów towarowych z krajami UE przekroczy w roku kalendarzowym (sprawozdawczym) lub, co ważne, w roku poprzedzającym rok sprawozdawczy określone progi ustalone w poszczególnych państwach.

Jeśli potrzebujesz wsparcia w tym zakresie, chętnie pomożemy. Zapraszamy do kontaktu.

Numer EORI (Economic Operator’s Registration and Identification), czyli numer Wspólnotowego Systemu Rejestracji i Identyfikacji Podmiotów Gospodarczych. Numer ten muszą posiadać wszystkie podmioty zarejestrowane w UE wysyłające towary do krajów trzecich, oraz podmioty zarejestrowane poza Unią, planujące import towarów do UE.

Istotnym jest, aby ubiegać się o numer EORI zanim rozpoczniesz sprzedaż eksportową lub import towarów pomiędzy Unią Europejską a krajami poza unijnymi. Dlaczego? Ponieważ numer EORI będziesz musiał przedstawić już przy pierwszej operacji celnej.

Numer EORI jest unikalny , jest nadany jednorazowo i obowiązuje na całym terenie UE. Wszystkie nadane numery EORI można weryfikować na stronie https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=pl.

Co może warto podkreślić, to w związku z Brexitem, handel pomiędzy Unią Europejską a UK również wymaga od przedsiębiorców posiadania numeru EORI. A nawet potrzebne są dwa nr EORI:

• europejski – aby towar mógł wyjechać z UE
• brytyjski - aby towar mógł wjechać do UK.

Więcej informacji na ten temat możesz zawsze uzyskać podczas niezobowiązującego kontaktu z jednym z naszych ekspertów.

Proces rejestracji do VAT w krajach europejskich może trwać od kilku tygodni do kilku miesięcy w zależności od kraju, w którym ma być zarejestrowany VAT oraz od okresu w jakim sam proces ma miejsce.

W Polsce proces rejestracji do VAT przebiega dosyć sprawnie. W pozostałych krajach Europy należy liczyć się z przynajmniej kilkutygodniowym oczekiwaniem na numer VAT od momentu złożenia wniosku o rejestrację. W krajach takich jak Hiszpania i Włochy należy liczyć się nawet z kilkoma miesiącami oczekiwania.

Należy też pamiętać, że w okresie wakacyjnym często ten proces jest spowolniony przez okres urlopowy w urzędach. Podobnie może być w IV kwartale roku, kiedy e-commerce notuje największe obroty i chętnych ro ekspansji zagranicznej, a co za tym idzie do rejestracji VAT zagranicą, jest więcej.

Proces rejestracji do procedury VAT-OSS zajmuje kilka dni roboczych od momentu złożenia wniosku.

Należy pamiętać, że w przeciwieństwie do VAT krajowego, w przypadku VAT-OSS nie otrzymujemy żadnego dodatkowego numeru identyfikacji. Podatnik otrzyma potwierdzenie rejestracji do procedury VAT-OSS.

Amazon FBA (Amazon Fulfillment By Amazon) to usługa oferowana oczywiście przez Amazon dla swoich sprzedawców. Umożliwia ona sprzedaż produktów na całym świecie przy wsparciu logistycznym firmy Amazon.

W modelu FBA Amazon bierze na siebie zarówno pakowanie i wysyłką, jak i późniejszą obsługę przesyłek. Zaletą takiego rozwiązania jest dostęp do największych rynków na świecie, a tym samym zwiększenie sprzedaży. Nie trzeba martwić się organizowaniem własnej przestrzeni magazynowej ani terminowością dostawy towarów.

Jednak wydaje się, że najważniejszą zaletą Amazon FBA jest przerzucenie odpowiedzialności za wysyłkę oraz przygotowanie produktu ze sprzedawcy na Amazon. Zmienia to nie tylko sposób działania sklepów internetowych, ale także kwestie związane z finansami. Trzeba tu jednak brać pod uwagę, że charakter prowadzonej księgowości również ulega zmianie.

Amazon FBM czyli Fulfillment by Merchants (Samodzielna Obsługa Zamówień)  to z kolei model współpracy jaki oferuje Amazon dla sprzedawców, którzy preferują wysyłkę towaru z własnych magazynów. Oznacza to w skrócie, że wybierając Amazon FBM to sprzedawca jest odpowiedzialny za przechowywanie, pakowanie, wysyłkę i dostarczanie produktów do klientów.

Jest to tzw. „mechanizm odwrotnego obciążenia” (ang. reverse charge). Może mieć miejsce przy sprzedaży.

Odwrotne obciążenie przy zakupie

W sytuacji, kiedy polski przedsiębiorca otrzyma fakturę oznaczoną jako “reverse charge” jest on zobowiązany do odprowadzenia oraz rozliczenia podatku VAT. Zatem obowiązek ten spoczywa na nabywcy usługi lub towaru, na zasadzie tzw. „samonaliczenia”.

Odwrotne obciążenie przy sprzedaży

Na początku warto zaznaczyć, że mechanizm odwrotnego obciążenia stosuje się tylko w przypadku sprzedaży dokonywanej dla firm zarejestrowanych jako czynni podatnicy VAT. W Polsce o obowiązku "odwrotnego obciążenia" mówi art. 106 e ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Ma on miejsce, kiedy firma fakturuje dostawy towarów lub wykonanie usług, dla których zobowiązanym do rozliczenia podatku od VAT jest nabywca towaru lub usługi.

W celu zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia, muszą zostać spełnione następujące warunki:

• dostawa towarów lub świadczenie usługi podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w innym państwie niż Polska,

• przepisy tego drugiego państwa mówią, że obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu dokumentowanej daną fakturą dostawy towarów lub świadczenia usługi powinny zostać nałożone na nabywcę towaru lub usługi.

Ważne też, aby pamiętać, że jeśli polski przedsiębiorca świadczy usługi na rzecz podatnika podatku VAT z innego państwa UE lub dokonuje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów zobowiązany jest do składania comiesięcznej informacji podsumowującej VAT- UE do urzędu skarbowego, w którym powstaje obowiązek podatkowy.