Rejestracja do VAT w Hiszpanii dla sektora e-commerce – kluczowe kroki i informacje

Rozwój e-commerce otwiera przed przedsiębiorcami światowe rynki, umożliwiając ekspansję na nowe terytoria i docieranie do szerokiego grona klientów. Jednak jednym z kluczowych aspektów rozszerzania swojej działalności jest zrozumienie i przestrzeganie lokalnych przepisów podatkowych. W kontekście tego dynamicznego środowiska handlu elektronicznego, Hiszpania stanowi atrakcyjny rynek, a rejestracja do VAT dla przedsiębiorców e-commerce w tym kraju staje się niezbędnym krokiem do osiągnięcia sukcesu na Półwyspie Iberyjskim.

Podatek VAT w Hiszpanii – obowiązek rejestracji do VAT

Dla przedsiębiorców e-commerce posiadających siedzibę firmy poza Hiszpanią, lecz mających ją w jednym z krajów Unii Europejskiej, istnieje możliwość ubiegania się o nadanie numeru VAT w Hiszpanii bez konieczności zakładana spółki w tym kraju. Stwarza to możliwość czerpania z praktycznie identycznych uprawnień, jakie mają lokalne przedsiębiorstwa operujące na obszarze Hiszpanii. Sprzedawcy internetowi mają pełną swobodę uczestniczenia w transakcjach opodatkowanych, obejmujących zarówno sprzedaż, jak i zakupy na lokalnym rynku. Co więcej, mogą skorzystać z możliwości składowania swoich towarów w hiszpańskich magazynach oraz prowadzenia importu i eksportu towarów poza granice Unii Europejskiej. Ta elastyczność otwiera przed nimi nowe perspektywy biznesowe i ułatwia efektywne działanie na dynamicznym rynku handlu elektronicznego w Hiszpanii.

Rejestracja do VAT – najważniejsze informacje

Ważne jest, aby przedsiębiorcy, zwłaszcza ci z branży e-commerce, dokonali rejestracji VAT jeszcze przed inauguracją swojej działalności na terenie Hiszpanii. Aby to osiągnąć, konieczne jest złożenie dokumentów rejestracyjnych w jednym z oddziałów Administración de la Agencia Estatál de Administración Tributaria (AEAT). Ten kluczowy etap umożliwia płynne włączenie się w lokalny rynek, zapewniając dostęp do transakcji opodatkowanych oraz korzystanie z przywilejów oferowanych przez hiszpański system podatkowy.

Proces rejestracji do VAT dla przedsiębiorców e-commerce obowiązujący w 2024 roku

Zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 lipca 2021 roku, w Hiszpanii, tak jak w innych krajach Unii Europejskiej limit sprzedaży wysyłkowej wynosi 10 000 euro. Limit ten jest jednolity, co oznacza, że łączna wartość sprzedanych towarów i usług nie jest liczona oddzielnie dla każdego z krajów UE, lecz jest sumą całej sprzedaży wysyłkowej z wszystkich krajów Unii Europejskiej.

Obowiązek rejestracji do VAT ES

Sytuacje, w których przedsiębiorcy zobowiązani są do rejestracji do VAT ES to między innymi:

• import towarów do Hiszpanii (nawet jeśli następuje natychmiastowa dostawa dalsza do innego kraju Unii Europejskiej),
• kupno i sprzedaż towarów w Hiszpanii (jeśli dostawca i klienci nie są hiszpańską firmą z rejestracją VAT – odwrotne obciążenie),
• sprzedaż towarów konsumentom hiszpańskim przez Internet (z zastrzeżeniem hiszpańskiego progu rejestracji VAT na odległość),
• przechowywanie towarów w magazynie w Hiszpanii,
• pobieranie opłat za wstęp na wydarzenia lub wystawy w Hiszpanii,
• przekroczenie progów Intrastat.

Zebranie potrzebnych dokumentów przez przedsiębiorców e-commerce

Przed przystąpieniem do procesu rejestracji, przedsiębiorcy e-commerce powinni zebrać wszystkie niezbędne dokumenty, takie jak:

• numer identyfikacyjny przedsiębiorstwa,
• kopię aktu założycielskiego lub umowy spółki,
• apostillowaną, a także uprzednio potwierdzoną przez notariusza oraz sąd kopię dowodu osobistego,
• potwierdzenie rejestracji do VAT UE oraz wpisu do rejestru firm.

Wypełnienie formularza rejestracyjnego do VAT w Hiszpanii

Hiszpańska Agencja Podatkowa (Agencia Tributaria) umożliwia wypełnienie formularza rejestracyjnego online.

Dosłanie dodatkowych dokumentów do procesu rejestracji do VAT

Po złożeniu wniosku, istnieje możliwość, że hiszpańska agencja podatkowa poprosi o przesłanie dodatkowych dokumentów w celu potwierdzenia informacji zawartych w formularzu.

Otrzymanie numeru identyfikacji podatkowej NIF-IVA

Po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku przedsiębiorcy e-commerce otrzymają numer identyfikacyjny podatkowy (NIF-IVA), który jest niezbędny do prawidłowego rozliczania podatku VAT w Hiszpanii.

Hiszpański numer VAT dla sprzedawców internetowych: NIF-IVA

Hiszpański Numer VAT, znany również jako Número de Identificación Fiscal de IVA (NIF-IVA), jest kluczowym elementem dla przedsiębiorców e-commerce operujących na terenie Hiszpanii. Składa się on łącznie z 11 znaków, w tym z przedrostka ES i 9 cyfr. Warto jednak zauważyć, że pierwsza i ostatnia cyfra mogą być literami.

Z doświadczenia przedsiębiorców handlu elektronicznego wynika, że otrzymanie numeru VAT w Hiszpanii może zająć zwykle od dwóch do trzech miesięcy, jednak w okresach natężonego zainteresowania lub w okresie urlopowych czy świątecznym, proces ten może trwać nawet od czterech do pięciu miesięcy. Dlatego też, rozpoczęcie procedury rejestracji odpowiednio wcześniej jest szczególnie istotne.

Dodatkowo, warto mieć świadomość, że mimo iż pod terytorium Hiszpanii podlegają kraje takie jak Andora, Wyspy Kanaryjskie, Ceuta i Mellila, Baleary, to obowiązują wobec nich nieco inne przepisy podatkowe. Może to dodatkowo komplikować kwestie związane z eksportem i importem towarów do i z tych regionów. Dlatego też, przedsiębiorcy e-commerce powinni dokładnie zrozumieć różnice i dostosować swoje praktyki podatkowe do konkretnych wymogów każdego z obszarów.

Okres raportowania dla przedsiębiorców e-commerce w Hiszpanii

Po uzyskaniu hiszpańskiego Numeru VAT (NIF-IVA) przedsiębiorcy e-commerce muszą przestrzegać określonych okresów raportowania, aby skutecznie zarządzać swoimi obowiązkami podatkowymi w Hiszpanii.

Deklaracje VAT mogą być składane miesięcznie, kwartalnie lub rocznie. Miesięczne deklaracje VAT należy składać, jeśli sprzedaż towarów w poprzednim roku przekroczyła 6 milionów euro. Jeśli sprzedaż była mniejsza niż 6 milionów euro, należy składać deklaracje kwartalne. Deklaracje roczne muszą być natomiast składane przez wszystkie firmy zarejestrowane do VAT w Hiszpanii.

Warto jednak zaznaczyć, że pierwsze rozliczenie może obejmować składanie deklaracji za okres krótszy lub dłuższy, w zależności od momentu rozpoczęcia działalności.

Deklaracje należy złożyć do 30. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Na przykład, deklarację za 1 kwartał trzeba złożyć do 30 kwietnia. Ważne jest zauważenie, że ten sam termin obowiązuje na zapłatę podatku VAT.

Dodatkowo, każdy podatnik, który dokonuje przesunięć towarów pomiędzy Hiszpanią a innym krajem Unii Europejskiej lub dokonuje
wewnątrzwspólnotowych nabyć lub dostaw towarów, musi złożyć deklarację unijną, która jest odpowiednikiem naszego polskiego VAT-UE.

To jednak nie koniec obowiązków. Po zakończonym roku rozliczeniowym, wszyscy przedsiębiorcy e-commerce zarejestrowani do VAT w Hiszpanii muszą złożyć deklaracje roczne podsumowujące do 31 stycznia w roku następującym. Ta deklaracja zawiera kompleksowe podsumowanie całego roku podatkowego.

Operatorzy sklepów internetowych powinni również regularnie przeglądać swoje deklaracje VAT, aby upewnić się, że są zgodne z rzeczywistymi transakcjami. W przypadku wykrycia błędów lub potrzeby wprowadzenia korekt, istnieje możliwość złożenia korekty deklaracji.

Zaniedbanie terminów składania deklaracji VAT może prowadzić do nałożenia kar finansowych. Dlatego też, sprzedawcy online powinni być szczególnie uważni i śledzić terminy, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji prawnych i finansowych.

Metody płatności podatku VAT w Hiszpanii

W Hiszpanii opłacenie podatku VAT wymaga dokonania płatności z rachunku bankowego w tym kraju. Częstym rozwiązaniem jest skorzystanie z usług pełnomocnika podatkowego w Hiszpanii, który może dokonać wpłaty do urzędu skarbowego w imieniu płatnika.

Szczególne transakcje dla sektora e-handlu podlegające opodatkowaniu

Kluczowe transakcje, które są istotne z punktu widzenia opodatkowania w sektorze e-commerce w Hiszpanii to:

• import towarów do Hiszpanii,
• sprzedaż towarów z Hiszpanii,
• transakcje wewnątrzwspólnotowe, czyli sprzedaż towarów pomiędzy krajami Unii Europejskiej,
• magazynowanie towarów w Hiszpanii, a następnie ich odsprzedaż,
• sprzedaż lokalna, czyli zakup towarów, a następnie ich odsprzedaż na terenie Hiszpanii,
• usługi cyfrowe, treści cyfrowe, oprogramowanie czy dostęp do platform streamingowych,
• dropshipping, czyli bezpośrednia dostawa towarów od dostawcy do klienta końcowego,
• subskrypcje i usługi abonamentowe,
• przekroczenie progów INTRASTAT (przywóz – 400 000 EUR, wywóz – 400 000 EUR).

Stawki VAT obowiązujące w Hiszpanii w 2024 roku

Stawka podstawowa (21%)
Obejmuje większość standardowych towarów i usług, takie jak elektronika, meble, odzież, gadżety luksusowe, usługi telekomunikacyjne, przetwarzanie danych, naprawy i konserwacje.

Stawka obniżona (10%)
Dotyczy niektórych artykułów spożywczych, książek, czasopism, materiałów edukacyjnych, usług hotelarskich, gastronomicznych, turystycznych i rekreacyjnych, oraz prac w domu.

Stawka obniżona (4%)
Obejmuje podstawowe produkty spożywcze, artykuły medyczne, środki higieny osobistej, a także usługi związane z transportem publicznym, opieką zdrowotną i dostawą środków higieny.

Stawka zerowa
Dotyczy eksportu towarów poza Unię Europejską, dostawy towarów wewnątrzwspólnotowych, niektórych transakcji międzynarodowych, a także międzynarodowych usług transportowych, usług związanych z nieruchomościami poza Hiszpanią oraz niektórych usług finansowych i ubezpieczeniowych.

Specjalne Stawki
Obejmują sztukę, antyki, złoto inwestycyjne, a także pewne usługi związane z nieruchomościami, takie jak budownictwo.

Podatek od plastikowych opakowań obowiązujący w Hiszpanii od 2023 roku

Od 1 stycznia 2023 roku w Hiszpanii został wprowadzony specjalny podatek od plastiku, mający istotne znaczenie dla przedsiębiorców e-commerce. Nowe uregulowania skupiają się głównie na opakowaniach jednorazowych, które są używane do dostarczania produktów na teren Hiszpanii.

Przedsiębiorstwa, które wprowadzają na rynek hiszpański opakowania jednorazowe z surowców niepochodzących z recyklingu, zobowiązane są do mianowania swojego przedstawiciela podatkowego. Niewyznaczenie takiej osoby oznacza ryzyko nałożenia kary w wysokości 1000 EUR.

W związku z wprowadzeniem tych przepisów, każdy przedsiębiorca e-commerce, który prowadzi sprzedaż produktów do Hiszpanii w opakowaniach jednorazowych o wadze przekraczającej 5 kilogramów miesięcznie, ma obowiązek zarejestrować się w Rejestrze Terytorialnym w ciągu 30 dni od daty wejścia podatku w życie. Stawka podatku za wprowadzany kilogram opakowań jednorazowych wynosi 0,45 EUR.

Kolejnym krokiem jest regularne składanie deklaracji podatkowych, zazwyczaj w formie kwartalnej, w których przedsiębiorca e-commerce musi podać informacje dotyczące ilości wprowadzanego plastiku oraz kwoty podatku do uregulowania. Po złożeniu deklaracji, konieczne jest uregulowanie należności podatkowych.

Jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące rejestracji do VAT w Hiszpanii lub innych zagadnień, zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami: kontakt – amavat®.

Zespół amavat^®