Podatek VAT w Portugalii w 2026 roku

W 2026 roku portugalski system VAT nadal opiera się na trzech podstawowych stawkach podatku: stawce podstawowej, stawce pośredniej oraz stawce obniżonej. Dodatkowo część towarów i usług może korzystać ze stawki 0% lub zwolnienia z VAT na zasadach określonych w portugalskich przepisach podatkowych. Warto również pamiętać, że autonomiczne regiony Portugalii – Madera i Azory – stosują odrębne stawki VAT niż kontynentalna część kraju.

W niniejszym artykule przedstawiamy aktualne stawki VAT obowiązujące w Portugalii w 2026 roku, zasady rejestracji do VAT dla przedsiębiorców krajowych i zagranicznych, obowiązki deklaracyjne oraz najważniejsze informacje dotyczące raportowania Intrastat.

Stawki VAT w Portugalii w 2026 roku

W Portugalii kontynentalnej obowiązują trzy podstawowe stawki VAT:

• podstawowa stawka VAT – 23%,
• stawka pośrednia – 13%,
• stawka obniżona – 6%.

Podstawowa stawka VAT – 23%

Podstawowa stawka VAT w wysokości 23% ma zastosowanie do większości towarów i usług, które nie zostały objęte stawkami obniżonymi lub zwolnieniem z podatku. Obejmuje ona między innymi większość produktów konsumpcyjnych, sprzęt elektroniczny, odzież, usługi profesjonalne, usługi cyfrowe oraz znaczną część transakcji handlowych realizowanych przez przedsiębiorców działających na rynku portugalskim.

Stawka pośrednia VAT – 13%

Stawka pośrednia VAT w wysokości 13% ma zastosowanie do wybranych kategorii towarów i usług określonych w portugalskiej ustawie o VAT. Obejmuje ona między innymi część produktów spożywczych, niektóre napoje, wybrane usługi gastronomiczne i cateringowe, a także określone towary i usługi związane z kulturą oraz rolnictwem. Zakres zastosowania stawki 13% jest szczegółowo określony w portugalskich przepisach podatkowych i powinien być każdorazowo weryfikowany dla konkretnego rodzaju produktu lub usługi.

Stawka obniżona VAT – 6%

Najniższa stawka VAT obowiązująca w Portugalii kontynentalnej wynosi 6% i dotyczy wybranych towarów i usług o szczególnym znaczeniu społecznym. Obejmuje ona między innymi wybrane artykuły spożywcze, produkty farmaceutyczne, książki i publikacje, część usług medycznych, sprzęt przeznaczony dla osób z niepełnosprawnościami, usługi transportu pasażerskiego, niektóre usługi hotelowe oraz wybrane dostawy wody. Zastosowanie stawki obniżonej zależy od spełnienia warunków określonych w portugalskich przepisach VAT.

VAT na Maderze i Azorach

Autonomiczne regiony Portugalii stosują własne stawki VAT, które są niższe od stawek obowiązujących w Portugalii kontynentalnej.

Madera

• podstawowa stawka VAT – 22%,
• stawka pośrednia – 12%,
• stawka obniżona – 5%.

Azory

• podstawowa stawka VAT – 16%,
• stawka pośrednia – 9%,
• stawka obniżona – 4%.

Rejestracja VAT w Portugalii

Obowiązek rejestracji VAT w Portugalii zależy od rodzaju prowadzonej działalności oraz charakteru realizowanych transakcji. Rejestracja może być wymagana zarówno dla przedsiębiorców portugalskich, jak i zagranicznych, w szczególności w przypadku dokonywania lokalnych dostaw towarów, importu towarów, magazynowania zapasów na terytorium Portugalii lub innych transakcji powodujących powstanie obowiązków VAT zgodnie z portugalskimi przepisami.

W przypadku sprzedaży towarów na rzecz konsumentów w innych państwach Unii Europejskiej zastosowanie ma unijny próg 10 000 EUR dla sprzedaży na odległość (WSTO). Po jego przekroczeniu przedsiębiorca co do zasady rozlicza VAT w kraju konsumenta, korzystając z lokalnej rejestracji VAT lub procedury VAT OSS (One Stop Shop).

Przedsiębiorcy przechowujący towary w Portugalii, w tym w magazynach wykorzystywanych do realizacji sprzedaży e-commerce, są zazwyczaj zobowiązani do rejestracji VAT w Portugalii. Dotyczy to między innymi modeli logistycznych opartych na lokalnym magazynowaniu towarów przed ich sprzedażą klientom.

Procedury rejestracyjne są obsługiwane przez portugalski urząd podatkowy Autoridade Tributária e Aduaneira (AT). Aktualne wymagania dotyczące dokumentacji oraz sposobu składania wniosków należy każdorazowo weryfikować na oficjalnych stronach portugalskiej administracji podatkowej.

Deklaracje i rozliczenia VAT w Portugalii

Podatnicy VAT w Portugalii mogą rozliczać podatek w systemie miesięcznym lub kwartalnym, w zależności od spełnienia warunków określonych przez portugalskie przepisy podatkowe.

Przedsiębiorcy objęci systemem miesięcznym składają deklaracje VAT za każdy miesiąc, natomiast podatnicy uprawnieni do rozliczeń kwartalnych składają deklaracje cztery razy w roku. Terminy składania deklaracji oraz płatności podatku są określane przez portugalską administrację podatkową i powinny być na bieżąco monitorowane przez przedsiębiorców.

Wszystkie deklaracje VAT składane są elektronicznie za pośrednictwem systemów udostępnianych przez portugalski urząd skarbowy Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w Portugalii mogą być również zobowiązani do składania dodatkowych informacji i raportów podatkowych wymaganych przez portugalskie przepisy rachunkowe i podatkowe.

Intrastat w Portugalii

System Intrastat służy do raportowania przepływu towarów pomiędzy państwami członkowskimi Unii Europejskiej. Obowiązek składania deklaracji Intrastat powstaje po przekroczeniu progów statystycznych określanych przez portugalski Instituto Nacional de Estatística (INE).

Dla roku 2026 podstawowy próg raportowania wynosi:

• 600 000 EUR dla przywozu (arrivals),
• 600 000 EUR dla wywozu (dispatches).

Próg szczegółowego raportowania wynosi:

• 6 500 000 EUR dla przywozu,
• 6 500 000 EUR dla wywozu.

Przedsiębiorcy przekraczający odpowiednie progi są zobowiązani do składania deklaracji Intrastat zgodnie z wymaganiami portugalskich organów statystycznych.

Urząd Skarbowy w Portugalii

Organem odpowiedzialnym za administrację podatkową w Portugalii jest Autoridade Tributária e Aduaneira (AT). Urząd ten odpowiada za rejestrację podatników, obsługę rozliczeń VAT, kontrole podatkowe oraz administrację pozostałymi podatkami obowiązującymi w Portugalii.

Podsumowanie

Portugalski system VAT w 2026 roku opiera się na trzech podstawowych stawkach podatku VAT oraz odrębnych stawkach obowiązujących na Maderze i Azorach. Przedsiębiorcy prowadzący działalność w Portugalii powinni zwracać szczególną uwagę na obowiązki związane z rejestracją VAT, terminowym składaniem deklaracji oraz raportowaniem transakcji wewnątrzwspólnotowych w systemie Intrastat. Prawidłowe wypełnianie obowiązków podatkowych pozwala ograniczyć ryzyko sankcji oraz zapewnia zgodność działalności z portugalskimi i unijnymi przepisami VAT.