Stawki VAT we Włoszech w 2024 roku

Podatek VAT, znany we Włoszech jako IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), jest jednym z kluczowych elementów włoskiego systemu podatkowego od jego wprowadzenia w 1972 roku. W 2024 roku obowiązuje pięć różnych stawek VAT, które różnią się w zależności od rodzaju towarów i usług. Znajomość tych stawek oraz związanych z nimi regulacji jest niezbędna dla każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność na terenie Włoch. W artykule przedstawiamy szczegółowy przegląd aktualnych stawek VAT, wyjaśniamy, jakie produkty i usługi są nimi objęte, oraz omawiamy wymagania dotyczące faktur VAT, procedur rejestracyjnych i obowiązków podatkowych. Dzięki temu firmy z branży e-commerce mogą lepiej zrozumieć, jak poruszać się w skomplikowanym krajobrazie włoskiego prawa podatkowego, unikając potencjalnych kar i sankcji.

Podatek IVA (VAT we Włoszech)

Podatek VAT, znany we Włoszech jako IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), został wprowadzony w 1972 roku. W 2024 roku we Włoszech obowiązuje pięć różnych stawek VAT:

• 22% – podstawowa stawka VAT, która obejmuje większość produktów i usług nieobjętych stawkami obniżonymi.
• 10% – pierwsza stawka obniżona.
• 5% – druga stawka obniżona.
• 4% – super obniżona stawka VAT.
• 0% – stawka zerowa.

Szczegóły dotyczące stawek VAT IT

Stawka 22%
Podstawowa stawka VAT w wysokości 22% obejmuje wszystkie towary i usługi, które nie kwalifikują się do niższych stawek.

Stawka 10%
Obniżona stawka 10% obejmuje m.in.:

• Wybrane artykuły spożywcze.
• Dostawy wody.
• Niektóre produkty farmaceutyczne.
• Krajowy transport pasażerski.
• Wstęp na wydarzenia kulturalne i sportowe.
• Zakwaterowanie w hotelach, restauracje i jedzenie na wynos.
• Produkty higieniczne dla kobiet oraz produkty dla niemowląt, takie jak foteliki samochodowe i pieluchy.

Stawka 5%
Obniżona stawka 5% dotyczy m.in.:

• Wybranych artykułów spożywczych.
• Niektórych usług socjalnych.
• Wybranych przewozów pasażerskich.
• Produktów ochronnych przed COVID-19.

Stawka 4%
Super obniżona stawka 4% obejmuje m.in.:

• Wybrane produkty spożywcze.
• Urządzenia medyczne dla osób niepełnosprawnych.
• Pojazdy silnikowe dla osób niepełnosprawnych.
• Wybrane książki, gazety, czasopisma i e-booki z ISBN.
• Licencje telewizyjne.
• Niektóre mieszkania socjalne.
• Prace budowlane nad nowymi budynkami przeznaczonymi na pierwsze mieszkania.

Stawka 0%
Stawka zerowa VAT obejmuje:

• Transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy.
• Opiekę medyczną.

Wymogi dotyczące faktur VAT we Włoszech

Faktury VAT we Włoszech muszą być wystawione w dniu dostawy towarów lub do 15 dni po zakończeniu miesiąca, w którym miała miejsce dostawa. Faktury te muszą być przechowywane przez cztery lata i zawierać kluczowe informacje, takie jak:

• Data wydania.
• Unikalny numer faktury.
• Numer VAT dostawcy.
• Pełny adres dostawcy i klienta.
• Opis dostarczonych towarów lub usług.
• Ilość towarów.
• Data dostawy, jeśli jest inna niż data faktury.
• Wartość netto dostawy.
• Zastosowane stawki VAT.
• Kwota VAT podzielona według stawek.
• Odniesienie do przepisów, na mocy których VAT nie jest naliczany.
• Łączna kwota brutto faktury.

W niektórych przypadkach faktura powinna zawierać dane przedstawiciela podatkowego dostawcy. Dla transakcji poniżej 100 euro możliwe jest dostarczenie uproszczonej wersji faktury.

Rejestracja do celów VAT we Włoszech

We Włoszech nie ma progu rejestracyjnego dla podmiotów gospodarczych niebędących rezydentami, co oznacza, że rejestracji należy dokonać przed rozpoczęciem działalności podlegającej opodatkowaniu. Firmy prowadzące sprzedaż wysyłkową do Włoch muszą się zarejestrować do celów VAT po przekroczeniu progu 10 000 EUR sprzedaży w ramach WSTO, z możliwością rejestracji w systemie VAT-OSS. Należy pamiętać, że obowiązek rejestracji VAT we Włoszech może wynikać nie tylko z osiągnięcia określonego progu sprzedaży, ale także z innych czynników, takich jak magazynowanie towaru na terenie Włoch.

Dokumenty wymagane do rejestracji VAT

Aby zarejestrować się do VAT we Włoszech, wymagane są m.in. specjalne oświadczenie Dichiarazione oraz Identificazione Diretta Ai Fini Iva Di Soggetto non residente. Przedsiębiorstwa spoza UE muszą wyznaczyć przedstawiciela podatkowego i dostarczyć odpowiednie pełnomocnictwo.

Numer identyfikacyjny VAT

Włoski numer VAT składa się z 11 cyfr z prefiksem IT, np. IT12345678901. Pierwsze 7 cyfr identyfikuje podatnika, ósma i dziewiąta odpowiadają organowi podatkowemu, a ostatnia jest numerem kontrolnym.

Obowiązki podatnika VAT

Podatnicy muszą składać kwartalne deklaracje VAT (Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA) oraz roczne deklaracje VAT do 30 kwietnia roku następującego po okresie raportowania. Niedopełnienie tych obowiązków może skutkować karami i sankcjami.

Kary i odsetki

Za opóźnienia w zapłacie należnego podatku VAT nakładana jest kara w wysokości 30% zaległego podatku oraz odsetki w wysokości 2,5% rocznie. W przypadku opóźnionych zwrotów grzywny mogą wynosić nawet ponad 240%.

Raportowanie Intrastat we Włoszech

Przedsiębiorcy muszą złożyć deklarację Intrastat, jeśli w co najmniej jednym z czterech poprzednich kwartałów przekroczyli określone progi wartości transakcji. Te progi różnią się w zależności od rodzaju transakcji:

• Dla przywozu (podstawowe): 350 000 EUR dla towarów i 100 000 EUR dla usług.
• Dla wywozu (podstawowe): 100 000 EUR.
• Dla przywozu i wywozu (szczegółowe): 20 milionów EUR.

Więcej informacji o raportowaniu Intrastat we Włoszech znajdziesz tutaj: https://amavat.pl/intrastat-we-wloszech-przewodnik-dla-sprzedawcow-e-commerce-w-2024-roku/.

Kontakt z włoskim urzędem skarbowym

Agenzia delle Entrate:
– Adres: Rome, via Cristoforo Colombo n. 426 C/D – 00145
– Strona internetowa: Agenzia delle Entrate
– Telefon: +39 0696668933

Włoski system VAT wymaga skrupulatnego przestrzegania przepisów, aby uniknąć kar i sankcji. Rejestracja i zgodność z obowiązkami podatkowymi są kluczowe dla prowadzenia działalności gospodarczej w tym kraju.

Podsumowanie

System VAT we Włoszech wprowadza pięć różnych stawek podatkowych, które odzwierciedlają zróżnicowanie rodzajów towarów i usług. Firmy z branży e-commerce muszą nie tylko znać te stawki, ale również ścisłe przestrzegać procedur dotyczących faktur VAT i rejestracji, aby uniknąć konsekwencji w postaci kar i sankcji. Regularne składanie deklaracji VAT oraz raportowanie Intrastat są kluczowymi elementami prowadzenia działalności gospodarczej we Włoszech. Zrozumienie i przestrzeganie włoskich przepisów podatkowych stanowi fundament stabilnej działalności biznesowej w tym kraju.

W razie pytań lub dodatkowych informacji zachęcamy do kontaktu z naszym zespołem ekspertów, gotowym służyć pomocą i wsparciem: Skontaktuj się z nami – amavat®.