Podatek Vat w Hiszpanii

Hiszpania, jak większość krajów UE, ma swoje specyficzne przepisy dotyczące podatku VAT. Są cztery różne stawki, konkretne wymogi rejestracyjne i sytuacje, w których VAT jest obowiązkowy. Dobra wiadomość? Jako firma z UE możesz działać niemal jak lokalne przedsiębiorstwo, ale pod warunkiem, że dobrze się przygotujesz. 

W tym artykule przeprowadzimy Cię krok po kroku przez temat hiszpańskiego VAT-u. Dowiesz się, jakie stawki obowiązują, kiedy musisz się zarejestrować i jakie korzyści daje posiadanie hiszpańskiego numeru VAT. Wszystko w przystępny sposób, bez prawniczego żargonu. No to zaczynamy!

Stawki VAT w Hiszpanii – ile naprawdę zapłacisz?

Podatek VAT w Hiszpanii to temat, który warto dobrze poznać, zanim zaczniesz działać na tamtejszym rynku. W końcu nikt nie lubi niespodzianek, zwłaszcza jeśli dotyczą dodatkowych kosztów. W Hiszpanii obowiązują cztery stawki VAT, a każda z nich obejmuje inny rodzaj produktów i usług. Przyjrzyjmy się im bliżej, żebyś wiedział, czego się spodziewać. 

Stawka podstawowa – 21%

To najczęściej spotykana i domyślna stawka VAT w Hiszpanii. Jeśli dany towar czy usługa nie jest objęta niższym VAT-em, można założyć, że obowiązuje właśnie 21%. Co to oznacza w praktyce? Większość produktów codziennego użytku, elektronika, odzież, usługi doradcze, sprzęt AGD – to wszystko wchodzi w zakres tej stawki. Jeśli prowadzisz e-commerce i sprzedajesz produkty do Hiszpanii, to prawdopodobnie właśnie ten VAT będzie Cię dotyczył. 

Stawka obniżona – 10%

Hiszpanie uznali, że nie wszystko powinno być obciążone tak wysokim podatkiem, dlatego dla niektórych produktów i usług stosują stawkę 10%. Obejmuje ona:
✅ Wybrane produkty spożywcze – m.in. mięso, ryby, nabiał, oleje, warzywa, owoce (ale np. napoje gazowane już nie).
✅ Dostawy wody – zarówno do domów, jak i do firm.
✅ Niektóre produkty farmaceutyczne oraz urządzenia medyczne dla osób z niepełnosprawnościami.
✅ Transport pasażerski – autobusy, pociągi, metro – jeśli podróżujesz po Hiszpanii, często korzystasz z ulgowej stawki VAT.
✅ Usługi hotelowe i restauracyjne – wakacje w Hiszpanii? Nocleg w hotelu i obiad w restauracji będą objęte właśnie 10% VAT.
✅ Wstęp na niektóre wydarzenia kulturalne i sportowe – teatr, koncerty czy mecze amatorskie. 

Stawka superobniżona – 4%

Brzmi jak żart? Nic z tych rzeczy! Hiszpania stosuje także superniską stawkę VAT – tylko 4%, ale tylko dla wybranych produktów:
Niektóre produkty wydawnicze – książki, gazety i czasopisma (ale uwaga! Liczba reklam w takich publikacjach jest ograniczona, jeśli mają skorzystać z tej stawki).
Leki i produkty higieniczne – czyli podstawowe artykuły medyczne.
Produkty dla osób niepełnosprawnych – sprzęt rehabilitacyjny, protezy itp. 

Jeśli Twoja firma zajmuje się sprzedażą książek, prasy czy farmaceutyków, ta stawka VAT może Cię zainteresować. 

Stawka zerowa – 0%

Najlepsza z możliwych stawek, prawda? Oznacza, że podatek VAT w Hiszpanii nie jest w ogóle naliczany na dany produkt czy usługę. Ale nie ciesz się za szybko – ta stawka dotyczy tylko bardzo specyficznych przypadków, np. niektórych transakcji międzynarodowych czy sprzedaży w ramach określonych procedur, jak na przykład krajowe odwrotne obciążenie. 

Kiedy firma z UE musi zarejestrować się do VAT w Hiszpanii?

Prowadzenie biznesu na rynku międzynarodowym to świetna sprawa – większy zasięg, więcej klientów, a często także większe zyski. Ale zanim zaczniesz sprzedawać w Hiszpanii, musisz sprawdzić, czy nie czeka Cię obowiązkowa rejestracja do VAT w Hiszpanii. Hiszpańskie prawo jasno określa, w jakich przypadkach zagraniczne firmy z UE muszą zarejestrować się do podatku VAT i rozliczać go lokalnie. 

Dobra wiadomość? Nie każda firma musi to robić. Zła? Jeśli przekroczysz określone progi lub prowadzisz konkretne działania, Hiszpański urząd skarbowy (Agencia Tributaria) może się Tobą zainteresować. 

Kiedy musisz się zarejestrować do VAT w Hiszpanii? 

➜ Przekroczenie progu sprzedaży WSTO – 10 000 EUR

Jeśli Twoja firma sprzedaje towary do klientów indywidualnych w Hiszpanii (np. prowadzisz sklep internetowy), obowiązuje Cię unijny limit WSTO (Wewnątrzwspólnotowa Sprzedaż Towarów na Odległość). Co to oznacza? 

Dopóki całkowita wartość Twojej sprzedaży do innych krajów UE (w tym Hiszpanii) nie przekracza 10 000 EUR rocznie, możesz rozliczać VAT w swoim kraju i korzystać z krajowych stawek. Ale jeśli przekroczysz ten limit, musisz zarejestrować się do VAT w Hiszpanii i naliczać lokalny podatek dla hiszpańskich klientów. 

📌 Dobra wiadomość: Możesz uniknąć rejestracji w wielu krajach, jeśli korzystasz z procedury VAT OSS (One Stop Shop), czyli uproszczonego systemu rozliczeń VAT w całej UE. Wtedy rejestrujesz się tylko w jednym kraju i rozliczasz VAT dla wszystkich transakcji B2B wewnątrzunijnych.

➜ Import towarów do Hiszpanii

Jeśli sprowadzasz towary do Hiszpanii spoza UE (np. z Chin) i tam je przechowujesz lub sprzedajesz, musisz zarejestrować się do VAT w Hiszpanii. 

Hiszpańskie przepisy jasno określają, że firmy zajmujące się importem powinny mieć hiszpański numer VAT (NIF-IVA). Oznacza to, że:
🚢 Jeśli sprowadzasz towary do Hiszpanii i sprzedajesz je lokalnie – musisz być zarejestrowany do VAT.
🏬 Jeśli przechowujesz towary w hiszpańskich magazynach (np. korzystasz z Fulfillment by Amazon – FBA) – rejestracja VAT jest obowiązkowa. 

To ważne zwłaszcza dla firm e-commerce, które korzystają z magazynów w Hiszpanii, by szybciej dostarczać produkty do hiszpańskich klientów. 

➜ Handel na terenie Hiszpanii

Prowadzisz działalność na terenie Hiszpanii? Nie ma znaczenia, czy masz tam fizyczne biuro, czy działasz zdalnie – jeśli Twoja firma sprzedaje produkty lub usługi na hiszpańskim rynku i nie korzystasz z VAT OSS, musisz zarejestrować się do VAT w Hiszpanii. 

📌 Przykłady sytuacji, gdy musisz się zarejestrować:
✔️ Wynajmujesz nieruchomość w Hiszpanii na cele biznesowe.
✔️ Świadczysz usługi na terenie Hiszpanii (np. firma budowlana, konsultingowa, transportowa).
✔️ Prowadzisz sklep internetowy i sprzedajesz do hiszpańskich klientów bez VAT OSS. 

➜ Sprzedaż towarów i usług z UE do Hiszpanii bez VAT OSS

Jeśli nie korzystasz z systemu VAT OSS i prowadzisz sprzedaż do klientów w Hiszpanii, musisz zarejestrować się do VAT na zasadach lokalnych. To oznacza, że będziesz musiał:

• Uzyskać hiszpański numer VAT.
• Składać deklaracje VAT w Hiszpanii.
• Naliczać podatek według lokalnych stawek. 

Jeśli sprzedajesz towary lub usługi firmom (B2B), sprawa jest prostsza – w większości przypadków obowiązuje mechanizm odwrotnego obciążenia VAT, więc hiszpański nabywca musi samodzielnie rozliczyć podatek. 

Proces rejestracji VAT w Hiszpanii dla firm UE

Jeśli już wiesz, że musisz się zarejestrować do VAT w Hiszpanii, czas przejść do konkretów. Na szczęście nie jest to skomplikowany proces, ale – jak to w urzędach – wymaga trochę papierologii i cierpliwości. 

Zanim zaczniesz, pamiętaj: VAT w Hiszpanii jest regulowany przez Agencia Tributaria (hiszpański urząd skarbowy). To właśnie tam będziesz składać wniosek o numer VAT i rozliczać swoje zobowiązania podatkowe. 

Jak wygląda procedura uzyskania numeru VAT w Hiszpanii? 

Proces rejestracji do VAT w Hiszpanii to tak naprawdę dwa oddzielne etapy – jeden dotyczy rozliczeń krajowych, a drugi transakcji wewnątrzunijnych. Każdy z nich ma swoje wymagania i terminy, więc warto wiedzieć, na co się przygotować.

Etap 1: Rejestracja na potrzeby rozliczeń krajowych – nadanie numeru NIF

Na tym etapie firma rejestruje się w hiszpańskim systemie podatkowym i otrzymuje numer podatkowy NIF (Número de Identificación Fiscal).

Czas oczekiwania: Zwykle 2-6 tygodni.
Co można robić po aktywacji NIF?
✅ Składać lokalne deklaracje VAT.
✅ Płacić VAT od sprzedaży na terenie Hiszpanii.

To stosunkowo szybka i standardowa procedura – po nadaniu NIF można już legalnie działać w Hiszpanii, ale jeśli firma chce prowadzić transakcje wewnątrzunijne, to potrzebny jest jeszcze hiszpański numer VAT UE (VAT ES).

Etap 2: Rejestracja do VAT UE – nadanie numeru VAT ES

Tu zaczynają się schody. Hiszpański urząd skarbowy nie wydaje numeru VAT UE „od ręki”, bo najpierw chce mieć pewność, że firmie faktycznie jest on potrzebny.

Czas oczekiwania: Standardowo 2-3 miesiące, ale bywa, że trwa to nawet 6 miesięcy. Nie jest to nic nadzwyczajnego – po prostu tak działa hiszpańska administracja.

Co trzeba udowodnić?
Żeby urząd zgodził się nadać numer VAT ES, firma musi pokazać konkretne dowody, że naprawdę zamierza prowadzić działalność w Hiszpanii. Mogą to być:
✔️ Faktury od hiszpańskich kontrahentów – dowód, że masz klientów w Hiszpanii.
✔️ Umowa z magazynem – jeśli planujesz przechowywać tam towary.
✔️ Korespondencja biznesowa, oferty, umowy – potwierdzenie, że prowadzisz aktywne działania na rynku hiszpańskim.

📢 Ważne! Jeśli brakuje dokumentów lub urząd ma wątpliwości, procedura może się wydłużyć. W niektórych przypadkach konieczna jest osobista wizyta w urzędzie – oczywiście nie klienta, ale partnera podatkowego w Hiszpanii, który zajmuje się rejestracją.

Co potem? 

Gdy już masz numer VAT, musisz pamiętać o regularnym składaniu deklaracji VAT i spełnianiu obowiązków podatkowych. Ale o tym więcej w kolejnej części artykułu. 

Póki co – gratulacje! 🎉 Jeśli dotarłeś do tego momentu, jesteś już o krok bliżej do legalnego działania w Hiszpanii.  

Obowiązki firm po rejestracji VAT w Hiszpanii

Jak w każdym kraju, po zarejestrowaniu się do VAT w Hiszpanii, firmy mają pewne obowiązki podatkowe, których trzeba przestrzegać. Nie jest to może temat, który budzi ekscytację, ale zdecydowanie warto go znać – zwłaszcza że hiszpańska skarbówka nie ma litości dla zapominalskich. 

Zatem, co musisz robić po rejestracji do VAT w Hiszpanii? Sprawdźmy! 

➜ Składanie deklaracji VAT i terminy rozliczeń 

Jeśli masz numer VAT Hiszpanii, musisz regularnie składać deklaracje podatkowe i raportować swoje transakcje. Brzmi poważnie? Spokojnie, wszystko da się ogarnąć! 

Jak często musisz składać deklaracje VAT?

W Hiszpanii obowiązuje system kwartalny i miesięczny:
✅ Firmy z obrotami do 6 mln EUR rocznie → składają deklaracje kwartalne.
✅ Firmy z obrotami powyżej 6 mln EUR → składają deklaracje miesięczne. 

Deklaracje składa się na formularzu Modelo 303, a ich terminy to:
📅 Za I kwartał – do 20 kwietnia
📅 Za II kwartał – do 20 lipca
📅 Za III kwartał – do 20 października
📅 Za IV kwartał – do 30 stycznia (z rocznym podsumowaniem – Modelo 390) 

💡 Uwaga! Jeśli Twoja firma korzysta z procedury odroczonego VAT przy imporcie (tzw. IVA diferido), musisz to zgłaszać w deklaracjach miesięcznych. 

➜ Obowiązki w zakresie fakturowania i raportowania transakcji 

Hiszpania jest dość rygorystyczna, jeśli chodzi o dokumentację transakcji i fakturowanie. Dlatego musisz pamiętać o kilku zasadach: 

Jakie informacje musi zawierać faktura?
Każda faktura wystawiona przez firmę zarejestrowaną do VAT w Hiszpanii musi zawierać:

• Hiszpański numer VAT (NIF-IVA).
• Dane sprzedawcy i nabywcy.
• Opis sprzedanych towarów/usług.
• Stawkę VAT i kwotę podatku.
• Datę wystawienia i numer faktury. 

📌 Kiedy trzeba wystawić fakturę? 

• Dla firm (B2B) – do 15 dnia miesiąca następującego po transakcji. 

• Dla klientów indywidualnych (B2C) – jeśli transakcja przekracza 400 EUR. 

Raportowanie transakcji – system SII

W Hiszpanii działa system Suministro Inmediato de Información (SII) – elektroniczny system raportowania transakcji VAT. Dotyczy on firm rozliczających VAT miesięcznie, które muszą raportować faktury w ciągu czterech dni roboczych od ich wystawienia. Jeśli masz mniejsze obroty i składasz deklaracje kwartalne, SII Cię nie obowiązuje. 

➜ Kary za niedopełnienie obowiązków podatkowych 

Teraz najważniejsze – co się stanie, jeśli zapomnisz o deklaracji lub nie zapłacisz VAT na czas? Hiszpańska skarbówka nie żartuje! Jeśli nie złożysz deklaracji VAT, nie wystawisz faktury lub podasz błędne dane, mogą Cię spotkać surowe konsekwencje. 

Najczęstsze kary i ich wysokość:

• Opóźnienie w złożeniu deklaracji VAT → kara od 1% do 15% zależnie od okresu zwłoki.  
• Brak zgłoszenia transakcji do SII → 0,5% wartości faktury (min. 300 EUR, max. 6000 EUR).
• Błędna faktura VAT → grzywna 150 EUR za każdą fakturę.
• Nieuiszczony VAT → odsetki i dodatkowe kary administracyjne (mogą sięgnąć 20-50% wartości podatku!). 

📌 Jak uniknąć problemów?
Najlepiej nie odkładać rozliczeń na ostatnią chwilę i współpracować z lokalnym doradcą podatkowym, który przypilnuje terminów.

Podsumowanie – VAT w Hiszpanii w pigułce

Dotarliśmy do końca naszej podróży po świecie VAT w Hiszpanii! Teraz czas na szybkie podsumowanie, abyś miał w jednym miejscu wszystkie kluczowe informacje, które pomogą Ci legalnie i bezproblemowo prowadzić biznes w Hiszpanii. 

Czy było trochę biurokracji? Tak.
Czy warto się w to zagłębiać? Zdecydowanie tak!
Czy można uniknąć problemów? Oczywiście – wystarczy trzymać się kilku prostych zasad. 

📌 VAT w Hiszpanii to szansa na rozwój biznesu, ale też obowiązki, które trzeba przestrzegać.
📌 Zarejestruj się, jeśli sprzedajesz do Hiszpanii, przechowujesz tam towary lub importujesz produkty.
📌 Pilnuj terminów deklaracji, fakturowania i raportowania transakcji, żeby uniknąć kar.
📌 Rozważ pomoc doradcy podatkowego, jeśli chcesz skupić się na rozwijaniu biznesu, a nie papierologii. 

Jeśli dobrze podejdziesz do tematu, VAT w Hiszpanii nie musi być problemem – może stać się Twoim atutem i otworzyć nowe możliwości biznesowe.