Aktualizacja stawek VAT w Luksemburgu od 1 stycznia 2024 roku

Luksemburg, niewielkie państwo w centrum Europy, od lat przyciąga uwagę e-commerce dzięki przyjaznym regulacjom podatkowym. W 2024 roku nastąpił powrót do wcześniej obowiązującej stawki, która w 2023 roku została tymczasowo obniżona. Mimo tej podwyżki, Luksemburg pozostaje krajem, w którym podstawowa stawka podatku VAT jest najniższa w całej Unii Europejskiej. W niniejszym artykule szczegółowo omówimy ile wynoszą nowe stawki VAT Luksemburg oraz czego dotyczą.

Stawki VAT Luksemburg: Powrót do poziomu sprzed obniżki

W Luksemburgu obowiązuje jedna standardowa stawka podatku VAT oraz cztery obniżone stawki. W 2023 roku wprowadzono tymczasową obniżkę stawek VAT w celu łagodzenia skutków inflacji. Ta tymczasowa obniżka o 1 punkt procentowy dotyczyła podstawowej stawki VAT oraz dwóch obniżonych stawek, które wynosiły odpowiednio 16%, 13% i 7%. Od 1 stycznia 2024 roku stawki VAT powróciły do poziomu sprzed obniżki:

• 17% – podstawowa stawka VAT w Luksemburgu, dotyczy wszystkich produktów i usług nieobjętych stawkami obniżonymi: 14%, 8%, 3% oraz 0%.
• 14% – Pierwsza obniżona stawka podatku VAT.
• 8% – Druga obniżona stawka podatku VAT.
• 3% – Super obniżona stawka podatku VAT.
• 0% – Zerowa stawka podatku VAT.

Obniżone stawki podatku VAT

Pierwsza z obniżonych stawek VAT (14%) obowiązująca w Luksemburgu obejmuje:

• Wybrane rodzaje wina,
• Stałe paliwa kopalne,
• Oleje mineralne,
• Artykuły do prania i czyszczenia,
• Materiały reklamowe drukowane.

Stawka VAT wynosząca 8% w Luksemburgu dotyczy:

• Usług sprzątania w gospodarstwach domowych,
• Drobnych napraw,
• Usług fryzjerskich,
• Ogrzewania miejskiego,
• Gazu ziemnego, energii elektrycznej, drewna opałowego, LPG,
• Kwiatów ciętych i roślin dekoracyjnych,
• Wybranych dzieł sztuki i antyków.

W Luksemburgu obowiązuje również stawka super obniżona VAT wynosząca 3%, która dotyczy:

• Produktów spożywczych,
• Artykułów dziecięcych,
• Książek, e-booków i czasopism,
• Biletów na wydarzenia kulturalne,
• Artykułów rolnych (z wyłączeniem pestycydów),
• Wybranych produktów farmaceutycznych,
• Sprzętu medycznego dla osób niepełnosprawnych.

Stawka VAT wynosząca 0% w Luksemburgu dotyczy transportu wewnątrzwspólnotowego i międzynarodowego.

Więcej o podatku VAT LU dowiesz się z naszej strony: VAT Luksemburg – stawki i rejestracja.

Czas oczekiwania na nadanie numeru VAT LU

Nadanie numeru VAT w Luksemburgu zazwyczaj zajmuje od 3 do 4 tygodni. Jednak zaleca się zarejestrowanie się do VAT przed rozpoczęciem jakichkolwiek transakcji w Luksemburgu, aby uniknąć ewentualnych kar i odsetek za opóźnienie w płatności podatku VAT do urzędu skarbowego.

Terminy składania deklaracji VAT

W Luksemburgu, rytm składania deklaracji VAT może być różny w zależności od wartości obrotów:

• Miesięczny (dla obrotów powyżej 620 000 euro)
• Kwartalny (dla obrotów powyżej 112 000 euro, ale poniżej 620 000 euro)
• Roczny (dla obrotów do 112 000 euro)

Wybór rytmu składania deklaracji jest uzależniony od obrotów dokonywanych z wykorzystaniem luksemburskiego numeru VAT. Decyzję w tej kwestii podejmuje luksemburski urząd skarbowy i informuje o niej podczas rejestracji VAT. W przypadku zmiany wartości dokonywanych transakcji sprzedażowych w ciągu roku, administracja może zmienić rytm raportowania.

Terminy składania deklaracji VAT LU są następujące:

• Miesięczne deklaracje: do 15 dni po zakończeniu każdego miesiąca rozliczeniowego.
• Kwartalne deklaracje: do 15 dni po zakończeniu kwartału rozliczeniowego.
• Obowiązkowa roczna deklaracja VAT: do 1 maja roku następnego po okresie rozliczeniowym.

Mechanizm odwrotnego obciążenia – VAT Luksemburg

W Luksemburgu, mechanizm odwrotnego obciążenia jest sposobem przenoszenia odpowiedzialności za rozliczenie podatku VAT z sprzedawcy na nabywcę, głównie w transakcjach B2B. Dotychczas stosowany był głównie w sektorach takich jak emisje praw, gaz, i energia elektryczna, jednak od 1 stycznia 2024 roku odwrotne odciążenie ma zastosowanie również na inne towary, takie jak telefony komórkowe, tablety czy laptopy. Próg wartości sprzedaży, aby ten mechanizm mógł być zastosowany został ustalony na poziomie 10 000 euro netto.

Konsekwencje niewywiązania się z obowiązków podatkowych

Niewywiązanie się z podatkowych obowiązków w Luksemburgu niesie za sobą surowe konsekwencje. Każde przedsiębiorstwo, niezależnie od swojej lokalizacji, może być obarczone karą finansową za opóźnienia w zapłacie VAT lub za brak złożenia deklaracji w wyznaczonym terminie. Kary te mogą sięgać nawet 10% do 50% podatku VAT należnego rocznie, a dodatkowo administracja może nałożyć odsetki w wysokości 7,2% rocznie. Brak złożenia deklaracji w terminie może skutkować karą w wysokości od 250 do 10 000 euro, w zależności od wagi przewinienia.

Wymagane dane na fakturze VAT Luksemburg

Wymagane dane na fakturze VAT obejmują:

• numer faktury,
• dane dotyczące sprzedawcy i nabywcy,
• daty wystawienia dokumentu i dostawy towarów,
• stawki VAT zastosowane w transakcji,
• szczegółowe informacje dotyczące towarów i usług, obejmujące opis, ilość, wagę, kwoty netto, VAT i brutto,
• walutę, w której wystawiono fakturę.

Podsumowanie

Dla przedsiębiorców e-commerce znajomość aktualnych stawek VAT w Luksemburgu jest kluczowa. Pomimo powrotu do wcześniejszych stawek od stycznia 2024 roku, Luksemburg nadal oferuje najniższą podstawową stawkę VAT w UE. Zrozumienie różnic między stawkami podatkowymi może pomóc w utrzymaniu konkurencyjności na rynku. Dlatego regularne monitorowanie zmian w przepisach podatkowych jest istotne dla sukcesu w handlu elektronicznym w Luksemburgu. Zachęcamy do konsultacji z ekspertami, aby uniknąć nieporozumień i zagwarantować zgodność z obowiązującymi przepisami: Skontaktuj się z nami – amavat ®.

Dzięki amavat®, możesz skupić się na prowadzeniu swojej działalności e-commerce, mając pewność, że wszystkie sprawy związane z rachunkowością i podatkami zostaną należycie załatwione. Nasza wiedza i doświadczenie pozwalają zadbać o Twoje finanse, zapewniając Ci spokój i czas na to, co robisz najlepiej – rozwijanie swojego biznesu!

JESTEŚMY DLA CIEBIE!