Zasady zwrotu podatku VAT Niemcy

Zwrot podatku VAT z Niemiec to istotny aspekt dla przedsiębiorców dokonujących zakupów na terenie tego kraju. Proces ten jest regulowany przez Dyrektywę Rady 2008/9/WE z dnia 12 lutego 2008 r., która określa szczegółowe zasady zwrotu podatku od wartości dodanej w krajach Unii Europejskiej.

Kto może ubiegać się o zwrot VAT z Niemiec?

Zwrot podatku VAT w Niemczech mogą uzyskać firmy, które spełniają określone warunki:

1. Czynny podatnik VAT w Polsce: Firma musi być zarejestrowana jako płatnik VAT w Polsce.
2. Brak siedziby w Niemczech: Przedsiębiorstwo nie może mieć siedziby ani oddziału na terenie Niemiec.
3. Brak stałej działalności w Niemczech: Firma nie prowadzi stałej działalności gospodarczej na terenie Niemiec, z wyjątkiem transportu towarów i usług pomocniczych.
4. Poprawne faktury: Firma musi posiadać poprawnie wystawione faktury, bez naliczonego niemieckiego podatku VAT, jeżeli transakcja spełnia wymogi wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub świadczenia usług.

Kwoty wniosków o zwrot VAT

Minimalna kwota, na jaką można złożyć wniosek o zwrot VAT z Niemiec, zależy od okresu, za jaki składany jest wniosek:

• Krótsze okresy niż rok kalendarzowy: Minimalna kwota wynosi 400 €.
• Cały rok kalendarzowy lub okres od listopada do grudnia: Minimalna kwota wynosi 50 €.

Za co można odzyskać VAT?

Podatek VAT naliczony w Niemczech można odzyskać za różnorodne towary i usługi, które firma nabyła na terenie tego kraju. Wśród nich znajdują się:

• Paliwo,
• Oleje,
• Parking,
• Opłaty drogowe,
• Hotele,
• Wynajem środków transportu,
• Naprawy,
• Inne wydatki na cele firmowe.

Cena paliwa w Niemczech jest często wyższa niż w sąsiednich krajach, co dodatkowo podkreśla korzyści płynące z odzyskiwania VAT za te zakupy.

Gdzie składać wniosek?

Wniosek o zwrot VAT należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca rejestracji firmy ubiegającej się o zwrot. Po weryfikacji podstawowych informacji, urząd skarbowy przekazuje wniosek do odpowiedniego organu w Niemczech – Bundeszentralamt für Steuern, który szczegółowo weryfikuje wniosek i wydaje decyzję.

Terminy i okresy składania wniosków

Wnioski o zwrot VAT z Niemiec można składać kwartalnie, rocznie lub za ostatnie dwa miesiące roku. Najpóźniejszym terminem składania wniosków za poprzedni rok jest 30 września roku bieżącego. Przedsiębiorcy powinni pamiętać, że wnioski są procedowane według kolejności zgłoszeń, a czas oczekiwania na decyzję wynosi średnio 4 miesiące, chociaż może się wydłużyć w szczególnych przypadkach.

Czas oczekiwania na zwrot

Jeśli w czasie oczekiwania na decyzję urząd zwróci się z prośbą o dodatkowe informacje, termin oczekiwania przedłuża się o kolejne 2 miesiące. Cały proces może obejmować:

1. Weryfikację wniosku przez polski urząd skarbowy do 15 dni,
2. Weryfikację przez niemiecki urząd do 4 miesięcy,
3. Możliwość przedłużenia terminu o 2 miesiące w przypadku kontroli,
4. Ostateczne wydanie decyzji.

Rejestracja do VAT w Niemczech

W Niemczech rejestracja do VAT jest niezbędna dla firm zagranicznych, które dokonują transakcji opodatkowanych w tym kraju. Podatek VAT funkcjonuje pod dwiema nazwami: Mehrwertsteuer i Umsatzsteuer, które są używane zamiennie. Obowiązek rejestracji VAT spoczywa na firmach, które nie mają siedziby w Niemczech, ale prowadzą działalność podlegającą opodatkowaniu VAT w tym kraju. Kluczowym momentem jest rejestracja przed rozpoczęciem działalności, aby uniknąć kar od niemieckiego urzędu podatkowego. Przekroczenie progu sprzedaży wysyłkowej wynoszącego 10 000 EUR rocznie zobowiązuje przedsiębiorców do rozliczenia VAT w Niemczech lub skorzystania z procedury VAT-OSS w kraju swojej siedziby. Niemiecki urząd skarbowy ustala okresy rozliczeniowe, które mogą być miesięczne, kwartalne lub roczne, a deklaracje VAT muszą być składane w określonych terminach. Ponadto, rejestracja VAT jest wymagana dla firm dostarczających towary z Niemiec, importujących towary z odprawą celną w Niemczech, zajmujących się transportem osób przez Niemcy oraz świadczących usługi związane z nieruchomościami w tym kraju. Od lipca 2021 roku możliwe jest również rozliczanie sprzedaży wysyłkowej do krajów UE za pomocą procedury One Stop Shop (OSS), co może być korzystne dla przedsiębiorców sprzedających towary do kilku krajów członkowskich.

Więcej o rejestracji do VAT w Niemczech przeczytasz w naszym artykule.

Stawki VAT w Niemczech

W Niemczech obowiązują trzy główne stawki podatku VAT. Stawka podstawowa wynosi 19% i obejmuje większość towarów i usług. Stawka obniżona, wynosząca 7%, ma zastosowanie do wybranych produktów i usług, takich jak artykuły spożywcze, niektóre usługi medyczne, zakwaterowanie krótkoterminowe, wydarzenia kulturalne oraz opieka medyczna. Ponadto istnieje stawka 0%, która dotyczy transportu unijnego oraz międzynarodowego, z wyłączeniem transportu drogowego, kolejowego oraz niektórych środków lokomocji w zakresie żeglugi śródlądowej. Szczegółowe informacje na temat stawek i rejestracji VAT w Niemczech można znaleźć na naszej stronie: Podatek VAT Niemcy 2024: Przewodnik dla sprzedawców e-commerce.

Wymagane dokumenty

Przy składaniu wniosku należy pamiętać o odpowiednich dokumentach. Paragony są akceptowane do kwoty 250 € brutto, powyżej tej sumy wymagana jest faktura lub pieczęć stacji benzynowej z podpisem pracownika. Na paragonie powinna być również pieczątka firmowa kupującego. Brak faktury lub podpisanego paragonu nie oznacza jednak braku możliwości uwzględnienia takich dokumentów we wniosku. Można wystąpić o wystawienie faktury do wystawcy.

Profesjonalna pomoc w odzyskiwaniu VAT

Proces odzyskiwania VAT z Niemiec może wydawać się skomplikowany, dlatego warto skorzystać z usług profesjonalistów. Specjalistyczne firmy zajmujące się tym tematem mogą znacznie skrócić okres oczekiwania na zwrot i zminimalizować udział przedsiębiorcy w całym procesie.

Warto jednak pamiętać, że w amavat® skupiamy się na kompleksowych rozwiązaniach związanych z rozliczeniami VAT, a nie oferujemy jednorazowych usług odzyskiwania podatku VAT. Jeśli szukasz pełnej obsługi w zakresie VAT, z chęcią pomożemy. W razie pytań lub dodatkowych informacji zachęcamy do kontaktu z naszym zespołem ekspertów, gotowym służyć pomocą i wsparciem: Skontaktuj się z nami – amavat®.

Podsumowanie

Zwrot podatku VAT z Niemiec to proces, który może przynieść znaczące korzyści finansowe dla przedsiębiorców. Wymaga jednak spełnienia określonych warunków i dostarczenia odpowiednich dokumentów. Zrozumienie zasad i skorzystanie z profesjonalnej pomocy może ułatwić cały proces i przyspieszyć uzyskanie zwrotu. Warto rozpocząć procedurę jak najszybciej, aby uniknąć długiego oczekiwania na decyzję.