Przewodnik po stawkach VAT w Rumunii: Co musisz wiedzieć?

Rok 2024 przyniósł znaczące zmiany w zakresie podatku VAT w Rumunii, co ma istotny wpływ na działalność firm e-commerce działających na tym rynku. Rząd rumuński wprowadził zmiany w stawkach VAT, które dotyczą szerokiej gamy towarów i usług. Zmiany te obejmują zarówno podwyżki, jak i obniżki podatku VAT na wybrane produkty i usługi, co może mieć bezpośredni wpływ na koszty prowadzenia działalności gospodarczej oraz ceny oferowane konsumentom.

Podstawowa stawka VAT w Rumunii

Podstawowa stawka VAT w Rumunii wynosi 19% i jest stosowana do większości towarów i usług dostępnych na rynku. W 2024 roku stawka ta pozostaje bez zmian, obejmując szeroki wachlarz produktów i usług, które nie kwalifikują się do obniżonych stawek VAT. Dla sprzedawców e-commerce oznacza to, że wszystkie towary i usługi, które nie są uwzględnione w przepisach dotyczących niższych stawek, będą opodatkowane standardową stawką 19%.

Obniżona stawka VAT 9%

Stawka VAT w wysokości 9% w Rumunii obejmuje szeroki wachlarz produktów i usług, które mają kluczowe znaczenie dla codziennego życia konsumentów. Zalicza się do nich przede wszystkim żywność, farmaceutyki, usługi cateringowe i restauracyjne, a także zakwaterowanie. Dodatkowo, stawka ta obejmuje dostawy wody pitnej oraz wody do użytku w rolnictwie, co jest istotne dla sektora rolniczego. Usługi marketingowe związane z promocją żywności i napojów, w tym tych przeznaczonych dla zwierząt, również korzystają z tej obniżonej stawki, podobnie jak sprzęt do produkcji żywności oraz protezy i sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych.

Wzrost stawki VAT z 9% na 19%

Niektóre towary, które wcześniej były objęte stawką 9%, od 2024 roku są opodatkowane podstawową stawką VAT wynoszącą 19%. Przykładem są produkty z dodatkiem cukru, które zawierają go więcej niż 10 g na 100 g, z wyjątkiem ciastek i herbatników. Również piwo bezalkoholowe zostało objęte podwyższoną stawką VAT.

Obniżona stawka VAT 5%

Obniżona stawka VAT 5% w Rumunii ma zastosowanie do specyficznych kategorii produktów i usług, które wspierają rozwój kulturalny, sportowy oraz ekologiczny kraju. Obejmuje ona usługi związane z parkami rozrywki i rekreacyjnymi, co sprzyja aktywnemu wypoczynkowi. Stawka ta dotyczy również żywności organicznej i regionalnej, co promuje zdrowe nawyki żywieniowe i wspiera lokalne rolnictwo. Ponadto, 5% VAT jest naliczane za wybrane usługi transportowe o charakterze rekreacyjnym, jak przewozy wyciągami narciarskimi czy łódkami, a także za ogrzewanie dla osób prywatnych, szpitali, kościołów oraz instytucji użyteczności publicznej. Stawka ta obejmuje także wynajem placówek sportowych i kulturalnych, jak również sprzedaż podręczników szkolnych, książek, prasy oraz drewna kominkowego, które cieszy się obniżonym podatkiem co najmniej do 2029 roku.

Wzrost stawki VAT z 5% na 19%

Największa zmiana dotyczy produktów i usług, które wcześniej były objęte obniżoną stawką VAT 5%, a od stycznia 2024 roku są opodatkowane stawką 19%. Dotyczy to m.in. korzystania z obiektów sportowych w ramach niektórych klasyfikacji aktywności, o ile nie są one zwolnione z VAT, a także transportu pasażerów pociągami lub pojazdami zabytkowymi w celach turystycznych i rozrywkowych.

Rejestracja VAT w Rumunii

Sprzedawcy e-commerce, którzy planują rozszerzenie swojej działalności na rynek rumuński, muszą być świadomi obowiązku rejestracji VAT w Rumunii w trzech kluczowych sytuacjach.

Pierwsza sytuacja dotyczy przedsiębiorców, którzy magazynują towary na terenie Rumunii. Może to obejmować korzystanie z własnych magazynów lub z usług fulfillmentu świadczonych przez rumuńskie firmy. W takim przypadku konieczne jest rozliczanie VAT w Rumunii.

Druga sytuacja zachodzi, gdy łączna wartość sprzedaży do krajów Unii Europejskiej, w tym Rumunii, przekracza 10 tys. EUR w ramach WSTO (Wewnętrzny System Transeuropejski). W takim przypadku firma e-commerce może wybrać, czy będzie rozliczać VAT w Rumunii, czy skorzysta z procedury VAT OSS (One-Stop Shop), co umożliwia uproszczone rozliczanie VAT w całej Unii Europejskiej.

Trzecia sytuacja występuje, gdy towar importowany spoza Unii Europejskiej jest wprowadzany bezpośrednio do Rumunii. W takim przypadku również istnieje obowiązek rejestracji VAT w Rumunii, aby poprawnie rozliczyć VAT od importu.

Obowiązki związane z rozliczaniem VAT

Firmy, które zarejestrowały się do VAT w Rumunii, muszą pamiętać o terminach składania deklaracji i opłacania podatku. VAT należy rozliczać do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Deklaracje VAT mogą być składane miesięcznie, jednak przedsiębiorstwa, które nie przekroczyły obrotu 100 tys. EUR w poprzednim roku, mogą rozliczać się kwartalnie.

Rejestracja VAT w Rumunii wymaga złożenia kompletnego zestawu dokumentów, w tym potwierdzenia rejestracji VAT w innym kraju UE, dokumentów potwierdzających gotowość do prowadzenia działalności w Rumunii, wyciągu z krajowego rejestru handlowego oraz statutu spółki. Proces rejestracji może trwać do 1,5 miesiąca.

Potencjalne kary za nieprawidłowości

Sprzedawcy e-commerce muszą być świadomi, że opóźnienia w składaniu deklaracji VAT, niedokładne deklaracje lub opóźnienia w płatności mogą skutkować nałożeniem kar. W Rumunii kary te mogą sięgać nawet 5000 RON, co stanowi znaczący koszt, który warto uwzględnić w planowaniu działalności.

Intrastat w Rumunii

Oprócz obowiązków związanych z VAT, niektóre firmy mogą być zobowiązane do składania raportów Intrastat. Obowiązek ten dotyczy przedsiębiorstw, których przywóz lub wywóz towarów między krajami Unii Europejskiej przekracza wartość 1 mln RON. Raporty Intrastat zawierają informacje o przepływie towarów między krajami UE, a także o przemieszczaniu towarów między magazynami w różnych krajach.

Podsumowanie

Zmiany w stawkach VAT w Rumunii, które weszły w życie 1 stycznia 2024 roku, mają bezpośredni wpływ na firmy e-commerce. Podwyżki i obniżki VAT na wybrane towary i usługi wymagają od sprzedawców dostosowania strategii cenowej oraz uwzględnienia nowych stawek w kalkulacjach kosztów i marż. Ponadto, przedsiębiorcy muszą pamiętać o obowiązkach rejestracyjnych i raportowych, które są nieodłącznym elementem działalności na rynku rumuńskim. Prawidłowe zarządzanie podatkami w Rumunii może znacząco wpłynąć na sukces operacyjny firmy e-commerce, dlatego warto na bieżąco monitorować zmiany w przepisach oraz dbać o terminowe i prawidłowe rozliczenia.