Rejestracja do VAT na Słowacji dla sektora e-commerce – kluczowe kwestie dla przedsiębiorców online

W dynamicznym świecie e-commerce, dostęp do międzynarodowych rynków staje się nieodłącznym elementem strategii wielu przedsiębiorców. Słowacja jako integralna część europejskiego krajobrazu biznesowego, oferuje atrakcyjne możliwości dla sektora e-commerce. Jednakże, przedsiębiorcy, którzy zamierzają prowadzić swoją działalność na tym rynku, muszą zrozumieć skomplikowane procedury związane z rejestracją do VAT. W niniejszym artykule przyjrzymy się kluczowym kwestiom związanym z procesem rejestracji do VAT na Słowacji, kierując nasze spojrzenie szczególnie ku przedsiębiorcom online. Przeanalizujemy wymagania, korzyści oraz istotne aspekty podatkowe, które są niezbędne do skutecznego funkcjonowania w środowisku e-commerce Słowacji.

Rejestracja do VAT na Słowacji – obowiązek rejestracji do VAT

Wszystkie firmy e-commerce, które dostarczają produkty lub świadczą usługi na słowacki rynek, muszą rozważyć rejestrację do VAT na Słowacji. Obowiązek ten dotyczy zarówno przedsiębiorstw lokalnych, jak i tych, które mają swoją siedzibę poza granicami Słowacji, lecz magazynują towary na jej terenie. Dla sektora e-commerce istnieje istotna granica obrotu, po przekroczeniu której rejestracja staje się obowiązkowa.

Zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 lipca 2021 roku, na Słowacji, tak jak w innych krajach Unii Europejskiej limit sprzedaży wysyłkowej wynosi 10 000 euro. Limit ten jest jednolity, co oznacza, że łączna wartość sprzedanych towarów i usług nie jest liczona oddzielnie dla każdego z krajów UE, lecz jest sumą całej sprzedaży wysyłkowej z wszystkich krajów Unii Europejskiej. W przypadku gdy przedsiębiorcy e-commerce nie są zarejestrowani do VAT-OSS, a przekroczą ustalony próg podatkowy, mają obowiązek rejestracji do VAT lokalnie na Słowacji.

Rejestracja do VAT – sytuacje nakładające na przedsiębiorców e-commerce obowiązek rejestracji do VAT na Słowacji

Sytuacje, w których przedsiębiorcy zobowiązani są do rejestracji do VAT na Słowacji to między innymi:

• prowadzenie sprzedaży towarów i świadczenie usług na terenie Słowacji
• eksportowanie oraz importowanie towarów z i do krajów trzecich,
• magazynowanie towarów na terytorium Słowacji i wysyłanie ich do odbiorców w innych krajach członkowskich Unii Europejskiej,
• sprowadzanie towarów na teren Słowacji z innych krajów Unii Europejskiej,
• prowadzenie wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, której wartość przekroczyła 10 000 euro.

Zebranie potrzebnych dokumentów przez przedsiębiorców e-commerce

Przed przystąpieniem do procesu rejestracji, przedsiębiorcy e-commerce powinni przygotować niezbędną dokumentację do procesu rejestracyjnego. Wymagane dokumenty obejmują m.in.:

• wypełniony wniosek,
• oryginał lub notarialnie poświadczona kopia wpisu do rejestru handlowego, wraz z tłumaczeniem przysięgłym na język słowacki,
• potwierdzenie rejestracji do celów podatku VAT w kraju siedziby, wraz z tłumaczeniem przysięgłym na język słowacki,
• kopia dokumentu tożsamości,
• pełnomocnictwo w języku słowackim lub czeskim, w przypadku korzystania z usługi świadczonej przez pełnomocnika.

Przedsiębiorcy e-commerce powinni być świadomi konieczności przedstawienia dokumentów w języku słowackim podczas procesu rejestracji do VAT na Słowacji. Warto również rozważyć skorzystanie z usług tłumacza przysięgłego, co ułatwi zrozumienie i zrealizowanie procedur rejestracyjnych.

Wypełnienie formularza rejestracyjnego do VAT na Słowacji

Formularze te są dostępne online na stronie słowackiej administracji podatkowej. W trakcie wypełniania formularza przedsiębiorca będzie musiał dostarczyć szczegółowe informacje na temat swojej działalności, planowanej skali obrotów, a także danych identyfikacyjnych firmy. Przedsiębiorcy mogą przeprowadzić rejestrację do VAT na Słowacji online, ale również korespondencyjnie lub osobiście.

Wysłanie dokumentów do Urzędu Skarbowego na Słowacji
Po wypełnieniu formularza, przedsiębiorca powinien dostarczyć wszelkie niezbędne dokumenty do odpowiedniego urzędu skarbowego na Słowacji. Ten etap można zazwyczaj zrealizować drogą elektroniczną, co przyspiesza proces rejestracji.

Otrzymanie numeru identyfikacji podatkowej DIČ
Po złożeniu kompletnych dokumentów, przedsiębiorca zostaje poddany procesowi przetwarzania rejestracji przez słowacką administrację podatkową. Po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku, przyznawany jest unikalny numer VAT, znany jako „DIČ” (Daňové identifikačné číslo). Ten numer jest kluczowy do legalnego prowadzenia działalności na słowackim rynku.

Słowacki numer VAT dla sprzedawców internetowych: DIČ

Słowacki numer VAT, znany również jako „DIČ” (Daňové identifikačné číslo), składa się z 10 cyfr. Często poprzedzony jest dwuliterowym kodem kraju, którym jest „SK” (Słowacja), a więc pełny numer VAT na Słowacji może mieć format „SK1234567890”.

Raportowanie VAT na Słowacji – kluczowe terminy i okresy

Podatnicy VAT na Słowacji, w tym przedsiębiorcy e-commerce, mają określone terminy składania deklaracji, zależne od ich rocznych obrotów.

Istnieją dwa główne okresy raportowania:

• Miesięczne raportowanie VAT dla przedsiębiorców, w tym przedsiębiorców e-commerce, których roczne obroty przekraczają 100 000 EUR. Termin składania miesięcznych deklaracji to 25. dzień miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym.
• Kwartalne raportowanie VAT dla podatników, których roczne obroty nie przekraczają 100 000 EUR. Kwartalne deklaracje VAT muszą być złożone do 25. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału podatkowego.

Należy pamiętać, iż podatnicy dokonujący przesunięć towarów między Słowacją a innymi krajami Unii Europejskiej muszą także składać deklaracje Intrastat.

Dodatkowo, sprzedawcy internetowi muszą pamiętać o należności składania rocznego podsumowania VAT (DPR), którego należy dostarczyć do 31 stycznia roku następnego.
W przypadku wykrycia błędów, podatnicy mają możliwość korekty deklaracji VAT, którą można złożyć do 3 lat od końca roku, w którym została złożona pierwotna deklaracja.

Szczególne transakcje dla sektora handlu elektronicznego podlegające opodatkowaniu

• Import towarów na Słowację
• Eksport towarów ze Słowacji
• Transakcje wewnątrzwspólnotowe, czyli sprzedaż towarów pomiędzy krajami Unii Europejskiej
• Sprzedaż lokalna, czyli zakup towarów, a następnie ich odsprzedaż na terenie Słowacji
• Usługi cyfrowe, takie jak treści cyfrowe, oprogramowanie czy dostęp do platform streamingowych
• Transakcje dokonywane na elektronicznych platformach handlowych

Stawki VAT obowiązujące na Słowacji w 2024 roku

Podstawowa stawka VAT (20%)
Obejmuje większość standardowych towarów i usług, takie jak elektronika, meble, odzież, gadżety luksusowe, usługi telekomunikacyjne, przetwarzanie danych, naprawy i konserwacje.

Obniżona stawka VAT (10%)
Stawka obniżona dotyczy określonych kategorii towarów i usług, które są uznawane za bardziej potrzebne społeczeństwu. Do grupy produktów objętych obniżoną stawką zalicza się m.in. żywność, książki, leki, usługi hotelarskie, bilety na różne wydarzenia kulturalne czy sportowe.

Stawka zerowa
Stosowana w przypadku eksportu towarów poza terytorium Unii Europejskiej oraz dla transakcji wewnątrzwspólnotowych między przedsiębiorcami z różnych krajów UE.

Zwolnienie z VAT
Pewne transakcje są zwolnione z VAT, co oznacza, że nie są objęte ani podstawową, ani obniżoną stawką. Dotyczy to na przykład usług finansowych, świadczeń medycznych, wynajmu nieruchomości czy dostawy niektórych towarów używanych.

Wsparcie przy rejestracji i przygotowywaniu oraz składaniu deklaracji VAT na Słowacji

Jeśli jako sprzedawca internetowy zmagasz się z zawiłościami przepisów podatkowych dotyczących VAT i potrzebujesz wsparcia w tym zakresie, w amavat® zapewnimy Ci pomoc indywidualnego Opiekuna Klienta oraz profesjonalne wsparcie lokalnych doradców podatkowych na terenie całej Europy. W ramach naszych usług zajmujemy się także kompleksową obsługą VAT Compliance, w tym rejestracją i składaniem deklaracji VAT.

Zapraszamy na bezpłatną konsultację z naszym ekspertem, który odpowie na wszystkie nurtujące pytania.

Jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące rejestracji do VAT na Słowacji lub innych zagadnień, zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami: kontakt – amavat®.

Zespół amavat^®