Podatek VAT w Chorwacji: Stawki, obowiązki i rejestracja

Podatek od wartości dodanej (VAT) jest kluczowym elementem systemu podatkowego w Chorwacji. Kraj ten, podobnie jak wiele innych członków Unii Europejskiej, stosuje zróżnicowane stawki VAT, które zależą od rodzaju towarów i usług. W niniejszym artykule omówimy podstawowe i obniżone stawki VAT, przypadki, w których podatek ten jest obowiązkowy, a także procedury związane z rejestracją do VAT oraz sankcje za uchybienia w tym zakresie.

Podstawowa stawka VAT w Chorwacji

Podstawowa stawka VAT w Chorwacji wynosi 25% i obejmuje większość towarów oraz usług. Jest to najwyższa stawka podatku, którą stosuje się do wszystkich produktów i usług, które nie podlegają obniżonym stawkom VAT. W praktyce oznacza to, że większość codziennych zakupów, takich jak elektronika, odzież czy usługi transportowe, jest objęta właśnie tą stawką.

Obniżone stawki VAT w Chorwacji

W Chorwacji obowiązują także dwie obniżone stawki VAT: 13% i 5%. Każda z nich dotyczy określonych grup towarów i usług.

Stawka VAT 13%
Stawka VAT w wysokości 13% jest stosowana do:

• żywności (z pewnymi wyjątkami),
• prasy i magazynów,
• biletów na wydarzenia kulturalne,
• usług cateringowych i restauracyjnych (z wyłączeniem alkoholu),
• usług hotelowych i zakwaterowania,
• wody pitnej i wody do użytku rolniczego,
• elektryczności.

Stawka VAT 5%
Stawką VAT w wysokości 5% opodatkowane są:

• niektóre rodzaje żywności, takie jak pieczywo czy mleko,
• żywność organiczna i regionalna,
• leki na receptę oraz sprzęt medyczny,
• prasa codzienna i magazyny naukowe,
• bilety do kina.

Stawka VAT 0%
Niektóre usługi związane z przewozem osób są zwolnione z VAT, co ma na celu promowanie mobilności i dostępności transportu publicznego.

Obowiązek płacenia VAT w Chorwacji

Obowiązek rejestracji i płacenia podatku VAT w Chorwacji dotyczy zarówno firm krajowych, jak i zagranicznych, które prowadzą działalność na tym rynku. Dla przedsiębiorstw z siedzibą w Chorwacji próg, powyżej którego muszą zarejestrować się do VAT, wynosi 40 000 EUR rocznego obrotu. Po przekroczeniu tego limitu, firma musi nie tylko zarejestrować się do VAT, ale również zacząć naliczać i odprowadzać podatek VAT od wszystkich podlegających opodatkowaniu dostaw towarów i usług.

Zagraniczne firmy, które nie mają siedziby w Chorwacji, są zobowiązane do rejestracji VAT niezależnie od poziomu obrotu. Oznacza to, że bez względu na wysokość sprzedaży, każda firma zagraniczna sprzedająca towary lub usługi w Chorwacji musi spełnić ten obowiązek.

W przypadku sprzedaży na odległość (distance selling) do Chorwacji, istnieje specjalny próg 10 000 EUR, który dotyczy firm z innych krajów Unii Europejskiej. Jeśli roczna wartość sprzedaży transgranicznej do Chorwacji przekroczy ten próg, firma jest zobowiązana do rejestracji do VAT. Dodatkowo, jeżeli przedsiębiorstwo magazynuje produkty na terenie Chorwacji lub uczestniczy w programie realizacji zamówień, takim jak Fulfilled-by-Amazon (FBA), również musi zarejestrować się do VAT w Chorwacji.

Procedura rejestracji do VAT w Chorwacji

Rejestracja do VAT w Chorwacji wymaga złożenia odpowiednich dokumentów, takich jak wniosek o rejestrację VAT, formularz OIB, przetłumaczone na chorwacki dokumenty rejestracyjne z innych krajów UE oraz wyciąg z rejestru handlowego. Proces ten trwa zwykle około 4 tygodni i powinien być zakończony co najmniej 8 dni przed rozpoczęciem działalności wymagającej rejestracji VAT.

Terminy składania deklaracji VAT i płatności

Deklaracje VAT muszą być składane do 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Firmy mogą składać deklaracje miesięcznie lub kwartalnie, w zależności od rocznego obrotu.

Sankcje za nieprawidłowości i opóźnienia

Za nieprawidłowości związane z VAT przewidziane są surowe kary finansowe, które mogą wynosić od 2000 do 500 000 HRK. Dodatkowo, za opóźnienia w płatności VAT naliczane są odsetki w wysokości 12% rocznie.

Reverse charge – odwrotne obciążenie

W Chorwacji stosuje się mechanizm odwrotnego obciążenia dla krajowych dostaw towarów i usług realizowanych przez firmy niezarejestrowane do VAT w kraju. Obowiązek rozliczenia VAT spoczywa wówczas na nabywcy, o ile jest on zarejestrowany do VAT w Chorwacji.

Intrastat w Chorwacji

W Chorwacji, przedsiębiorstwa zajmujące się handlem towarami między krajami Unii Europejskiej są zobowiązane do składania deklaracji Intrastat, jeśli ich działalność przekracza określone progi przywozu i wywozu. W 2024 roku progi te zostały ustalone na 300 000 EUR dla wywozu i 450 000 EUR dla przywozu towarów.
Firmy muszą składać deklaracje do 15 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Stawki Intrastat obowiązujące w innych krajach Europy znajdziesz na naszej stronie: Aktualne progi Intrastat i stawki podatku VAT w Europie. 

Podsumowanie

System VAT w Chorwacji jest dobrze zorganizowany i porównywalny do systemów innych krajów UE. Podstawowa stawka wynosi 25%, a obniżone stawki 13% i 5% dotyczą wybranych towarów i usług. Przedsiębiorcy działający w Chorwacji muszą być świadomi obowiązków związanych z rejestracją, rozliczaniem VAT oraz ewentualnymi sankcjami za uchybienia. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla efektywnego funkcjonowania na chorwackim rynku.