OSS a VAT UE – czy musisz się rejestrować?

Unia Europejska wprowadziła szereg ułatwień dla przedsiębiorców, którzy prowadzą sprzedaż transgraniczną B2C (czyli do konsumentów indywidualnych). Jednym z najważniejszych narzędzi jest system VAT OSS (One Stop Shop), który znacznie upraszcza rozliczenia podatkowe i ogranicza konieczność wielokrotnej rejestracji VAT UE.

W tym artykule wyjaśniamy:

• czym dokładnie jest system VAT OSS,
• kiedy i gdzie należy się zarejestrować,
• czy potrzebujesz NIP-u europejskiego,
• jakie dane trzeba zgłaszać i jakie obowiązki spoczywają na Tobie jako sprzedawcy.

Bez względu na to, czy dopiero planujesz ekspansję na rynki unijne, czy już realizujesz sprzedaż do UE – ten przewodnik pomoże Ci uporządkować temat VAT UE i działać zgodnie z przepisami, bez zbędnych komplikacji.

Czym jest VAT OSS i dlaczego powstał?

Sprzedaż towarów i usług do innych krajów Unii Europejskiej to dla wielu firm naturalny krok w rozwoju. Jednak wraz z pierwszą transakcją zagraniczną pojawia się konkretne pytanie: jak rozliczyć VAT UE? Czy potrzebny jest specjalny numer VAT UE? A może konieczna jest dodatkowa rejestracja VAT UE w innych krajach członkowskich?

Właśnie po to powstał system VAT OSS (One Stop Shop) – by uprościć wszystkie formalności związane ze sprzedażą transgraniczną B2C w UE.

Co to jest VAT OSS?

VAT OSS to uproszczony system rozliczania podatku VAT, który umożliwia firmom sprzedającym towary lub usługi konsumentom indywidualnym w innych krajach Unii Europejskiej składanie jednej, zbiorczej deklaracji VAT. Zamiast rejestrować się osobno w każdym państwie, w którym masz klientów, wystarczy jedna rejestracja VAT UE w kraju Twojej siedziby.

Po dokonaniu rejestracji do OSS rozliczasz VAT od całej zagranicznej sprzedaży raz na kwartał – za pomocą lokalnego urzędu skarbowego. W praktyce oznacza to mniej biurokracji, mniej kosztów, a więcej czasu na rozwijanie biznesu.

💡 Ważne: w ramach OSS używasz swojego istniejącego numeru VAT UE – system nie nadaje osobnego „NIP-u europejskiego” wyłącznie do celów OSS.

Dlaczego powstał OSS?

Przed 1 lipca 2021 r., każda firma przekraczająca określony próg sprzedaży w danym kraju UE musiała przejść pełną, lokalną rejestrację VAT UE. To wiązało się z szeregiem wyzwań:

• znajomość lokalnych przepisów podatkowych i terminów,
• składanie deklaracji w różnych językach,
• zróżnicowane stawki VAT w zależności od kraju,
• wysokie koszty obsługi księgowej i administracyjnej.

System OSS wprowadzono, aby:

• uprościć rozliczenia VAT UE w handlu transgranicznym B2C,
• ograniczyć formalności i zmniejszyć koszty po stronie przedsiębiorców,
• wesprzeć firmy w skalowaniu sprzedaży na rynku unijnym – zwłaszcza w sektorze e-commerce,
• zwiększyć efektywność i przejrzystość rozliczeń VAT między państwami członkowskimi.

Dzięki OSS rozliczanie VAT w UE stało się o wiele bardziej dostępne – także dla małych i średnich firm.

Kiedy musisz się zarejestrować do OSS?

Jeśli sprzedajesz towary lub usługi konsumentom w innych krajach UE i przekraczasz próg 10 000 euro rocznie, masz obowiązek rozliczania VAT według lokalnych stawek w kraju odbiorcy. Możesz to zrobić poprzez tradycyjną rejestrację VAT UE w wielu krajach albo – znacznie prościej – poprzez system OSS.

Dobrowolna rejestracja do OSS, nawet poniżej progu, pozwala zyskać pełną kontrolę nad rozliczeniami i z wyprzedzeniem przygotować się na rozwój działalności w Europie.

Próg 10 000 euro – granica, która decyduje

Zgodnie z unijnymi przepisami, jeśli masz siedzibę w UE i prowadzisz sprzedaż B2C do klientów w innych państwach członkowskich, musisz rozliczać VAT UE według stawek obowiązujących w krajach konsumentów, jeśli łączna wartość tej sprzedaży przekroczy 10 000 euro netto rocznie (dla wszystkich krajów razem).

Poniżej tego progu możesz rozliczać VAT według stawek obowiązujących w Twoim kraju siedziby, bez konieczności rejestracji VAT UE w innych państwach i bez udziału w systemie OSS. Niemniej jednak możesz dobrowolnie zarejestrować się do OSS, co często upraszcza rozliczenia i księgowość.

Przekroczenie progu – co się zmienia?

Gdy Twoja sprzedaż transgraniczna B2C przekroczy 10 000 euro (liczona od początku roku kalendarzowego), masz obowiązek:

• stosować stawki VAT kraju konsumenta,
• złożyć deklarację VAT dla tych transakcji – albo poprzez system OSS, albo osobno dla każdego kraju odbiorcy (czyli pełna rejestracja VAT UE lokalnie).

Wybór systemu OSS jest dobrowolny, ale w praktyce znacznie wygodniejszy. Dzięki niemu możesz:

• zarejestrować się tylko raz – w swoim kraju,
• składać jedną kwartalną deklarację obejmującą sprzedaż do wszystkich państw UE,
• płacić VAT centralnie, a urząd skarbowy przekaże środki do odpowiednich krajów.

A co z firmami spoza UE?

Jeśli prowadzisz firmę z siedzibą poza Unią Europejską, ale sprzedajesz usługi lub towary konsumentom w UE, również możesz (a często powinieneś) skorzystać z procedury OSS – w wersji non-Union scheme.

Wybierasz wówczas jedno z państw członkowskich jako miejsce rejestracji VAT UE, uzyskujesz tam numer identyfikacyjny (NIP europejski) i rozliczasz VAT za sprzedaż B2C w całej UE – przez jeden portal.

Ważne: non-Union OSS obejmuje przede wszystkim usługi elektroniczne, telekomunikacyjne, nadawcze i niektóre usługi niematerialne. Jeśli sprzedajesz towary z magazynów znajdujących się w UE (np. przez platformy e-commerce), możesz kwalifikować się do tzw. Union OSS – ale wtedy obowiązują inne zasady i warunki rejestracji.

Kiedy warto zarejestrować się do OSS, nawet jeśli nie musisz?

Nawet jeśli nie przekraczasz jeszcze progu 10 000 euro, wcześniejsza rejestracja do VAT UE w ramach OSS może być korzystna, zwłaszcza gdy:

• planujesz zwiększenie sprzedaży zagranicznej,
• chcesz od razu stosować stawki VAT obowiązujące w krajach konsumentów,
• zależy Ci na uproszczeniu księgowości i uniknięciu późniejszych komplikacji.

Jak wygląda proces rejestracji do OSS?

Skoro już wiesz, kiedy warto skorzystać z procedury OSS, pora przyjrzeć się samemu procesowi rejestracji. Dobra wiadomość? Rejestracja do systemu VAT OSS (One Stop Shop) jest w pełni elektroniczna i – choć wymaga kilku formalności – nie należy do skomplikowanych. Jeśli jednak chcesz powierzyć ten proces specjalistom, sprawdź jak wygląda rejestracja do VAT-OSS w amavat.

Poniżej znajdziesz instrukcję krok po kroku, jak wygląda rejestracja VAT UE w ramach OSS – zarówno dla firm z siedzibą w Unii Europejskiej, jak i spoza niej.

Rejestracja do OSS dla firm z UE

Jeśli Twoja firma ma siedzibę działalności gospodarczej w kraju członkowskim UE, rejestrujesz się do OSS w swoim kraju. W Polsce cała procedura odbywa się online – za pośrednictwem systemu e-Urząd Skarbowy.

Krok po kroku:

1. Zaloguj się do krajowego systemu podatkowego (np. e-Urząd Skarbowy).
2. Wypełnij formularz rejestracyjny OSS, podając:
   • dane firmy,
   • numer VAT UE (czyli NIP z przedrostkiem „PL”),
   • dane kontaktowe,
   • zakres działalności objętej OSS,
   • numer konta bankowego do rozliczeń.
3. Po zatwierdzeniu wniosku otrzymasz potwierdzenie rejestracji do procedury OSS.

🔴 Uwaga: Rejestracja staje się skuteczna od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu złożenia wniosku. Dlatego, jeśli zbliżasz się do progu 10 000 euro, warto zaplanować zgłoszenie z wyprzedzeniem.

Rejestracja do OSS dla firm spoza UE (non-Union scheme)

Jeśli prowadzisz działalność poza Unią Europejską, ale sprzedajesz towary lub usługi konsumentom w krajach UE, możesz skorzystać z procedury non-Union OSS.

W tym przypadku wybierasz dowolne państwo członkowskie jako kraj rejestracji – często taki, w którym masz najwięcej klientów lub gdzie procedura jest najbardziej przejrzysta.

Do rejestracji będziesz potrzebować:

• dane rejestrowe firmy,
• zakres działalności (np. usługi cyfrowe, webinary, e-booki),
• dane kontaktowe osoby reprezentującej firmę,
• adres siedziby,
• wybór kraju rejestracji OSS.

Po zatwierdzeniu zgłoszenia otrzymasz numer identyfikacyjny VAT OSS nadany przez urząd skarbowy w wybranym państwie.

🔔 Warto wiedzieć: W niektórych krajach UE firmy spoza Unii muszą ustanowić przedstawiciela podatkowego – szczególnie jeśli nie mają siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie UE.

Jak wygląda składanie deklaracji VAT w OSS?

Po zakończonej rejestracji VAT UE w OSS, co kwartał składasz jedną zbiorczą deklarację VAT, obejmującą całą sprzedaż B2C do konsumentów w krajach Unii.

W deklaracji podajesz:

• wartość sprzedaży netto dla każdego kraju,
• właściwą stawkę VAT,
• obliczoną kwotę podatku VAT do zapłaty.

VAT wpłacasz do urzędu skarbowego w kraju rejestracji (np. w Polsce), który przekazuje należności do odpowiednich administracji podatkowych w pozostałych państwach członkowskich. Nie musisz już samodzielnie rozliczać się z każdym krajem członkowskim z osobna.

Jakie dane i dokumenty są potrzebne?

Aby zarejestrować się do OSS, najczęściej wymagane są:

• aktywny numer VAT UE (dla firm z UE),
• dane firmy (nazwa, adres, forma prawna),
• dane kontaktowe osoby odpowiedzialnej za rozliczenia,
• numer konta bankowego do płatności VAT,
• opis działalności objętej OSS,
• dla firm spoza UE – dane przedstawiciela podatkowego (jeśli wymagany).

💡 Pamiętaj: każda zmiana danych (np. nowy rachunek bankowy czy adres) wymaga aktualizacji w systemie OSS.

Co musisz zgłaszać po rejestracji do OSS?

Po zakończeniu rejestracji VAT UE w ramach procedury OSS (One Stop Shop) zaczynają obowiązywać konkretne zobowiązania sprawozdawcze. Choć system OSS znacząco upraszcza rozliczenia z administracją podatkową w krajach Unii Europejskiej, nie zwalnia z obowiązku regularnego raportowania sprzedaży i terminowego składania deklaracji.

Poniżej znajdziesz zestawienie kluczowych obowiązków, jakie ciążą na podatniku zarejestrowanym w OSS.

Deklaracje kwartalne – podstawa rozliczeń w OSS

Po rejestracji do OSS masz obowiązek składania jednej zbiorczej deklaracji VAT raz na kwartał – niezależnie od liczby krajów UE, w których realizujesz sprzedaż B2C.

W deklaracji OSS należy wykazać:

• łączną wartość sprzedaży netto w podziale na państwa członkowskie,
• zastosowane stawki VAT w każdym kraju,
• wyliczone kwoty podatku VAT do zapłaty.

💡 Jeśli w danym kraju stosujesz więcej niż jedną stawkę VAT (np. standardową i obniżoną), musisz je wykazać osobno – z przypisanymi wartościami sprzedaży.

Deklaracje składa się elektronicznie – w Polsce za pośrednictwem systemu e-Urząd Skarbowy. Płatności VAT dokonuje się w euro na rachunek krajowego urzędu skarbowego, który następnie przekazuje środki do odpowiednich państw członkowskich. Dzięki temu nie musisz już wykonywać przelewów do każdego kraju osobno – rozliczenie odbywa się centralnie.

Terminy składania deklaracji VAT w OSS

Deklaracje należy składać do końca miesiąca następującego po zakończeniu danego kwartału:

➜ I kwartał: do 30 kwietnia

➜ II kwartał: do 31 lipca

➜ III kwartał: do 31 października

➜ IV kwartał: do 31 stycznia

🔴 Ważne: nawet jeśli w danym kwartale nie dokonałeś żadnej sprzedaży objętej OSS, musisz złożyć tzw. deklarację zerową. Brak złożenia deklaracji – nawet pustej – może skutkować wezwaniami ze strony administracji skarbowej, a w skrajnych przypadkach – wykluczeniem z procedury OSS.

Jakie dane należy raportować?

W każdej deklaracji OSS musisz uwzględnić:

• kraj konsumenta (państwo członkowskie odbiorcy),
• wartość sprzedaży netto,
• obowiązującą stawkę VAT,
• wyliczoną kwotę VAT do zapłaty,
• walutę rozliczenia (zawsze euro).

Dane te powinny być zgodne z prowadzoną dokumentacją sprzedaży. Podatnik korzystający z OSS ma obowiązek prowadzenia szczegółowej ewidencji transakcji objętych procedurą OSS i przechowywania jej przez 10 lat – na wypadek kontroli podatkowej.

Co jeszcze musisz wiedzieć?

• Płatność VAT musi zostać dokonana najpóźniej w dniu składania deklaracji.
• Błędy w deklaracjach można korygować – w kolejnych deklaracjach, z odniesieniem do konkretnego okresu rozliczeniowego.
• Zmiany w danych firmy – takie jak nowy adres, rachunek bankowy, zmiana formy prawnej czy zakończenie działalności – muszą być zgłaszane niezwłocznie.
• W przypadku rezygnacji z OSS należy złożyć odpowiedni wniosek. Uwaga: jeśli zostaniesz wykluczony z OSS, ponowna rejestracja VAT UE w tym systemie będzie możliwa dopiero po upływie 2 lat.

Korzyści z rejestracji do OSS

Procedura VAT OSS (One Stop Shop) to rozwiązanie systemowe, które pozwala przedsiębiorcom sprzedającym towary i usługi konsumentom w innych krajach UE na scentralizowane rozliczanie podatku VAT. Choć rejestracja do OSS nie jest obowiązkowa, nawet po przekroczeniu progu 10 000 euro rocznej sprzedaży B2C, stanowi ona znaczne ułatwienie w wypełnianiu obowiązków podatkowych w różnych państwach członkowskich.

Z perspektywy organizacyjnej, prawnej i finansowej rejestracja do OSS przynosi szereg konkretnych korzyści – zarówno dla małych e-sklepów, jak i dla dużych podmiotów prowadzących szeroką sprzedaż transgraniczną.

Centralizacja rozliczeń w całej Unii Europejskiej

Zamiast wielokrotnej rejestracji VAT UE w poszczególnych krajach konsumentów, przedsiębiorca zarejestrowany w OSS dokonuje jednej rejestracji – w państwie swojej siedziby (dla firm z UE) lub w wybranym kraju członkowskim (dla firm spoza UE).

Rejestracja do OSS pozwala Ci prowadzić sprzedaż B2C w całej Unii Europejskiej, korzystając z jednego numeru podatkowego. Dzięki temu cały proces rozliczania VAT staje się prostszy i bardziej przejrzysty.

Zbiorcza deklaracja kwartalna VAT

Po rejestracji do OSS podatnik składa jedną zbiorczą deklarację VAT raz na kwartał, niezależnie od liczby krajów, w których dokonuje sprzedaży B2C.

Deklaracja zawiera:

• wartość sprzedaży netto z podziałem na państwa członkowskie,
• właściwe stawki VAT,
• należne kwoty podatku.

Nie musisz już składać osobnych deklaracji w każdym kraju, do którego trafiają Twoje produkty czy usługi – wszystko załatwiasz w jednym miejscu. To spore ułatwienie, które realnie odciąża Twoją księgowość i ogranicza formalności.

Jedna płatność VAT – scentralizowany transfer środków

W procedurze OSS przedsiębiorca przekazuje wszystkie należności z tytułu VAT UE na jedno konto bankowe, prowadzone przez organ podatkowy państwa rejestracji. To ten organ odpowiada za redystrybucję środków do odpowiednich krajów konsumentów.

Taki model:

• eliminuje konieczność wykonywania przelewów do wielu zagranicznych administracji podatkowych,
• pozwala uniknąć kosztów walutowych, opłat bankowych i błędów w płatnościach,
• zapewnia większą przejrzystość i kontrolę nad zobowiązaniami podatkowymi.

Brak obowiązku lokalnej rejestracji VAT UE

Dzięki OSS, przedsiębiorcy nie są zobowiązani do lokalnej rejestracji VAT UE w krajach, w których znajdują się ich konsumenci.
Nie muszą również uzyskiwać lokalnych numerów identyfikacyjnych (NIP europejski), składać deklaracji w różnych językach ani prowadzić lokalnej korespondencji z zagranicznymi organami podatkowymi.

Zarówno czas, jak i koszty związane z obsługą prawną i księgową zostają znacząco ograniczone – co ma szczególne znaczenie dla firm dynamicznie rozwijających działalność e-commerce.

Ułatwienie skalowania działalności i planowania ekspansji

Dzięki OSS możesz spokojnie rozwijać sprzedaż w krajach UE, bez obaw o skomplikowane rozliczenia VAT. System ten daje Ci poczucie bezpieczeństwa – wiesz, że działasz zgodnie z przepisami, a sposób rozliczeń jest prosty do wdrożenia, niezależnie od tego, ilu klientów obsługujesz i na ilu rynkach działasz.

Możliwość raportowania i płacenia VAT w jednym miejscu:

• ułatwia planowanie kosztów i unikanie niespodzianek,
• wspiera jasne, uporządkowane raportowanie finansowe,
• pozwala działać bez potrzeby tworzenia lokalnych struktur podatkowych w każdym kraju z osobna.

Zgodność z przepisami i ograniczenie ryzyka podatkowego

System OSS opiera się bezpośrednio na przepisach unijnych, co oznacza, że korzystanie z niego gwarantuje zgodność z obowiązującym prawem VAT UE.

To pozwala:

• uniknąć kar i odsetek za opóźnienia lub błędne deklaracje lokalne,
• ograniczyć ryzyko interpretacyjne w zakresie stosowania lokalnych przepisów podatkowych,
• budować wizerunek rzetelnego podatnika na rynku europejskim.

Jeśli chcesz mieć pewność, że wszystkie formalności zostaną dopełnione prawidłowo, możesz skorzystać ze wsparcia w rejestracji i rozliczaniu VAT OSS.

Szczegółowe wytyczne znajdziesz również na oficjalnej stronie Komisji Europejskiej o OSS.

A co jeśli nie skorzystasz z OSS?

Choć skorzystanie z procedury OSS (One Stop Shop) jest dobrowolne, to po przekroczeniu progu 10 000 euro rocznej sprzedaży B2C na terenie Unii Europejskiej pojawia się jasny obowiązek – musisz rozliczyć VAT UE w krajach konsumentów. I to niezależnie od tego, czy wybierzesz OSS, czy zdecydujesz się na inną formę rozliczeń.

Jeśli nie zdecydujesz się na OSS, pozostaje klasyczne rozwiązanie – czyli lokalne rejestracje VAT UE w każdym kraju, w którym prowadzisz sprzedaż. A to oznacza znacznie więcej formalności, zwłaszcza jeśli działasz na kilku rynkach jednocześnie.

Co się dzieje, jeśli przekroczysz próg, ale nie zgłosisz się do OSS?

W takiej sytuacji musisz:

• zarejestrować się do VAT w każdym kraju konsumenta,
• uzyskać tam lokalny numer VAT UE (NIP europejski),
• składać deklaracje VAT zgodnie z lokalnymi przepisami i terminami,
• stosować lokalne stawki VAT, prowadzić odrębną ewidencję,
• często również kontaktować się z zagranicznymi urzędami – w ich języku.

Jakie mogą być konsekwencje?

Jeśli mimo przekroczenia progu sprzedaży nie zarejestrujesz się ani do OSS, ani lokalnie, narażasz się na:

• zaległości podatkowe – podatek VAT nadal obowiązuje, nawet jeśli nie został zadeklarowany,
• kary finansowe i odsetki za nieterminowe lub brakujące rozliczenia,

• kontrole podatkowe w kraju klienta,
• a nawet wykluczenie z procedury OSS na dwa lata, jeśli byłeś już zarejestrowany i nie dopełniłeś swoich obowiązków (np. nie złożyłeś deklaracji lub nie opłaciłeś podatku mimo wezwania).

Chociaż OSS nie jest obowiązkowy sam w sobie, rozliczenie VAT UE już tak. Brak jakiejkolwiek formy zgłoszenia może zostać potraktowany jako naruszenie przepisów, a w skrajnych przypadkach – jako próba unikania opodatkowania.

Czy da się to naprawić?

Tak – zdecydowanie warto działać jak najszybciej. Masz dwie główne opcje:

✔ Rejestracja lokalna z mocą wsteczną

Możesz zarejestrować się do VAT w krajach, w których powinieneś się rozliczyć, złożyć zaległe deklaracje i uregulować podatek za przeszłe okresy.

✔ Rejestracja do OSS na przyszłość

Możesz złożyć wniosek o rejestrację do OSS – będzie on skuteczny od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu rejestracji.
Ważne: sprzedaż sprzed tej daty nadal wymaga rozliczenia lokalnego.

Dobra wiadomość: wiele urzędów skarbowych wykazuje większą elastyczność wobec podatników, którzy sami zgłaszają zaległości. Proaktywne działanie zwykle pozwala uniknąć poważniejszych konsekwencji – szczególnie jeśli naruszenia były nieumyślne.

OSS a IOSS – kiedy stosuje się który system?

W świecie rozliczeń VAT UE coraz częściej pojawiają się dwa kluczowe skróty: OSS i IOSS. Choć na pierwszy rzut oka wyglądają podobnie, w rzeczywistości dotyczą zupełnie różnych sytuacji i spełniają różne funkcje. W tym punkcie wyjaśniamy, czym się różnią i kiedy warto – albo trzeba – z nich skorzystać.

OSS – kiedy sprzedajesz w obrębie Unii Europejskiej

OSS (One Stop Shop) to uproszczony system rozliczania VAT dla firm, które prowadzą sprzedaż B2C na terenie UE – czyli wysyłają towary lub świadczą usługi z jednego państwa członkowskiego do konsumentów w innych krajach unijnych.

Przykład: Sprzedajesz kosmetyki z Polski do klientów indywidualnych w Niemczech, Francji i Hiszpanii. Po przekroczeniu progu 10 000 euro możesz – zamiast rejestrować się lokalnie w każdym z tych krajów – rozliczyć cały VAT w jednej deklaracji OSS, składanej w Polsce.

OSS obejmuje m.in.:

• wysyłkową sprzedaż towarów wewnątrz UE (np. z magazynu w Polsce do klienta we Włoszech),
• usługi cyfrowe, telekomunikacyjne i nadawcze,
• inne usługi niematerialne świadczone na rzecz konsumentów (np. kursy online, webinary).

IOSS – kiedy importujesz do UE z krajów trzecich

IOSS (Import One Stop Shop) to odrębna procedura, stworzona specjalnie dla sprzedaży towarów spoza Unii Europejskiej do klientów w UE – pod warunkiem, że wartość przesyłki nie przekracza 150 euro.

Przykład: Prowadzisz e-sklep w Chinach lub USA i wysyłasz produkty do klientów w Europie. Dzięki rejestracji w IOSS możesz rozliczyć VAT już na etapie zakupu online, a Twoi klienci unikają dodatkowych opłat celnych przy odbiorze przesyłki.

IOSS stosuje się do:

• sprzedaży fizycznych towarów importowanych do UE (do 150 euro),
• transakcji realizowanych przez platformy e-commerce (np. Amazon, eBay, AliExpress),
• przypadków, w których platforma pełni rolę „uznanego dostawcy” i przejmuje obowiązki VAT.

OSS i IOSS – można je łączyć?

Tak! Jeśli prowadzisz sprzedaż:

➜ zarówno z magazynów w UE (np. z Polski do klientów w Hiszpanii),

➜ jak i wysyłasz towary spoza Unii (np. z USA do klientów w Niemczech),

– możesz (i powinieneś) skorzystać z obu procedur równocześnie.

💡 OSS i IOSS wzajemnie się nie wykluczają, ponieważ obsługują inne rodzaje transakcji.

Podsumowanie: OSS i VAT UE – co musisz wiedzieć, zanim zaczniesz sprzedawać do UE

Sprzedaż zagraniczna w obrębie Unii Europejskiej może być prostsza, niż się wydaje – pod warunkiem, że zadbasz o właściwe rozliczenia VAT UE. Jednym z najważniejszych narzędzi, które dziś wspierają przedsiębiorców w handlu transgranicznym, jest procedura OSS (One Stop Shop).

Co warto zapamiętać?

✔ Procedura OSS umożliwia składanie jednej zbiorczej deklaracji VAT obejmującej sprzedaż B2C do różnych krajów UE – bez potrzeby rejestracji lokalnej w każdym państwie.

✔ Jeśli łączna wartość sprzedaży B2C przekroczy 10 000 euro rocznie, masz obowiązek rozliczania VAT w krajach odbiorców – możesz to zrobić przez OSS lub tradycyjnie (lokalne rejestracje VAT).

✔ Rejestracja do OSS odbywa się elektronicznie – w Polsce przez e-Urząd Skarbowy – i dotyczy zarówno firm z UE, jak i spoza niej (w tzw. wersji non-Union).

✔ Po rejestracji składasz kwartalne deklaracje OSS, a należny VAT wpłacasz w jednym miejscu. System sam przekazuje środki do odpowiednich administracji podatkowych w UE.

✔ OSS upraszcza rozliczenia, redukuje koszty i formalności oraz umożliwia rozwój sprzedaży międzynarodowej bez nadmiernego obciążenia administracyjnego.

✔ Alternatywą dla sprzedaży spoza UE (np. z USA, Chin) jest system IOSS, który ułatwia import towarów o wartości do 150 euro.

Od czego zacząć?

Jeśli planujesz lub już prowadzisz sprzedaż B2C w Unii Europejskiej, warto:

1. Obliczyć swoją łączną sprzedaż zagraniczną B2C – czy przekraczasz próg 10 000 euro?
2. Zdecydować, czy chcesz rozliczać VAT przez OSS – niezależnie od tego, czy jesteś do tego zobowiązany.
3. Zarejestrować się do OSS w swoim kraju (lub wybrać kraj rejestracji, jeśli działasz spoza UE).
4. Zorganizować księgowość tak, aby ułatwić składanie kwartalnych deklaracji OSS.
5. Monitorować zmiany w przepisach VAT UE – by działać zgodnie z aktualnymi regulacjami.

OSS to nie tylko obowiązek – to również szansa. Ułatwia rozwój e-commerce, pozwala wejść na nowe rynki i oszczędza czas oraz nerwy związane z międzynarodowym podatkiem VAT.