Nowe przepisy VAT w Szwajcarii od 2025 roku – co musisz wiedzieć?

Co się zmienia?

Szwajcaria postanowiła dostosować swoje regulacje podatkowe do standardów Unii Europejskiej i Wielkiej Brytanii. W praktyce oznacza to mniej luk prawnych, więcej obowiązków dla sprzedawców i platform e-commerce oraz większą przejrzystość w zakresie rozliczeń VAT. Jeśli do tej pory unikałeś szwajcarskiego VAT-u dzięki progowi obrotu 100 000 CHF lub sprzedawałeś przez marketplace’y bez martwienia się o podatki – czas przygotować się na zmiany. 

Dlaczego wprowadzono nowe przepisy?

Nowe regulacje mają na celu zapewnienie uczciwej konkurencji pomiędzy firmami krajowymi a zagranicznymi. Do tej pory wielu międzynarodowych sprzedawców omijało obowiązki podatkowe, korzystając z luk w przepisach. To dawało im przewagę nad lokalnymi firmami, które odprowadzają VAT od pierwszej sprzedanej sztuki. W 2025 roku Szwajcaria mówi „stop” takim praktykom! 

Kogo dotyczą te zmiany? 

Jeśli sprzedajesz do Szwajcarii, te przepisy są dla Ciebie! Zmiany obejmą: 

• Sprzedawców prowadzących sprzedaż bezpośrednią do Szwajcarii – jeśli Twój roczny obrót na tym rynku przekracza 100 000 CHF, będziesz musiał zarejestrować się do VAT. (rok 2025) 
• Sprzedawców korzystających z platform e-commerce – jeśli handlujesz na Amazonie, eBayu, Allegro czy innym marketplace, platforma przejmie obowiązki VAT za Ciebie, ale Ty nadal będziesz odpowiedzialny za prawidłowe raportowanie sprzedaży. 
• Platformy e-commerce – marketplace’y zostają uznane za dostawców, co oznacza, że muszą pobierać, rozliczać i odprowadzać VAT za sprzedawców 

Kontekst i dotychczasowe regulacje 

Żeby dobrze zrozumieć, co właściwie się zmienia od 2025 roku, warto najpierw rzucić okiem na to, jak wyglądały przepisy VAT w Szwajcarii do tej pory. Dla wielu sprzedawców były one dość wygodne – a dla niektórych wręcz zbyt wygodne. Właśnie dlatego szwajcarskie władze postanowiły wprowadzić nowe zasady, które uszczelnią system i wyrównają szanse między krajowymi a zagranicznymi firmami. 

Jak wyglądały przepisy VAT przed 2025 r.? 

Do tej pory obowiązywała dość prosta zasada: jeśli Twój roczny obrót ze sprzedaży do Szwajcarii przekraczał 100 000 CHF, musiałeś zarejestrować się jako podatnik VAT i odprowadzać ten podatek do szwajcarskiego urzędu skarbowego (ESTV).

Co to oznaczało w praktyce? Jeśli sprzedawałeś do Szwajcarii, ale nie osiągałeś tego progu, mogłeś działać bez obowiązku rejestracji i odprowadzania VAT. To dawało przewagę zagranicznym sprzedawcom nad szwajcarskimi firmami, które od pierwszej sprzedanej sztuki musiały doliczać VAT. 

Szczególnie istotne było to dla tych, którzy handlowali drobnymi przesyłkami – paczkami o niskiej wartości, gdzie VAT od importu wynosił mniej niż 5 CHF. To oznaczało, że produkty o wartości poniżej 62 CHF (przy standardowej stawce VAT 8,1%) lub 200 CHF (dla stawek obniżonych, np. na książki czy lekarstwa) były całkowicie zwolnione z VAT. Dla wielu sprzedawców był to sposób na ominięcie podatków i obniżenie kosztów dla klientów.

Luki w poprzednich przepisach i ich konsekwencje 

Brzmi dobrze? Może i tak, ale nie dla wszystkich. Taka sytuacja miała poważne skutki dla rynku:

➜ Zagraniczne firmy miały przewagę nad lokalnymi szwajcarskimi sprzedawcami, którzy musieli pobierać VAT od każdej transakcji.
➜ Wiele firm sztucznie dzieliło sprzedaż na mniejsze przesyłki, aby uniknąć VAT, co zwiększało liczbę paczek i obciążało system celny.
➜ Niektóre marketplace’y unikały odpowiedzialności podatkowej, argumentując, że tylko pośredniczą w sprzedaży, a VAT powinien rozliczać sam sprzedawca. 

W efekcie szwajcarski budżet tracił miliony franków rocznie, a lokalni przedsiębiorcy byli w gorszej sytuacji niż ich zagraniczna konkurencja. 

Próg 100 000 CHF i zwolnienia z VAT dla drobnych przesyłek 

Dla wielu sprzedawców ten próg 100 000 CHF był jak magiczna granica – dopóki jej nie przekroczyli, mogli handlować bez konieczności odprowadzania VAT w Szwajcarii. Dodatkowo zwolnienia dla drobnych przesyłek sprawiały, że małe paczki (do 62 CHF dla standardowego VAT i do 200 CHF dla obniżonych stawek) mogły przechodzić przez granicę bez dodatkowych opłat. Nic więc dziwnego, że firmy wykorzystywały to na wszystkie możliwe sposoby – np. dzieląc większe zamówienia na kilka mniejszych paczek, które każda z osobna spełniała kryteria zwolnienia. To jednak miało swoje konsekwencje: szwajcarskie urzędy skarbowe i celne były zalewane drobnymi przesyłkami, a lokalni sprzedawcy nie mogli konkurować z zagranicznymi firmami, które miały niższe ceny dzięki omijaniu VAT. Nowy rok przynosi duże zmiany dla sprzedawców działających na rynku szwajcarskim. Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują nowe przepisy VAT, które dostosowują system podatkowy Szwajcarii do standardów Unii Europejskiej i Wielkiej Brytanii. Najważniejsza zmiana dotyczy platform sprzedażowych (marketplace’ów) – to właśnie one przejmują obowiązek pobierania i rozliczania VAT w imieniu sprzedawców. Ci, którzy prowadzą sprzedaż bezpośrednią do Szwajcarii, muszą natomiast sprawdzić, czy ich obrót nie przekracza 100 000 CHF, bo w takim przypadku muszą zarejestrować się jako podatnicy VAT. Dla wielu sprzedawców oznacza to konieczność dostosowania swojego modelu sprzedaży i zweryfikowania, czy nowe zasady wpływają na ich koszty oraz sposób rozliczeń. 

Harmonizacja przepisów VAT ze standardami UE i Wielkiej Brytanii 

Szwajcaria od dłuższego czasu dąży do uszczelnienia swojego systemu podatkowego, a nowe przepisy są kolejnym krokiem w tym kierunku. Regulacje eliminują luki prawne, które pozwalały zagranicznym sprzedawcom unikać płacenia VAT, podczas gdy lokalne firmy musiały go odprowadzać od pierwszej sprzedaży. Przed zmianami wiele zagranicznych firm korzystało z faktu, że nie musiały rejestrować się do VAT, jeśli ich obrót nie przekraczał 100 000 CHF, a dodatkowo mogły wysyłać drobne przesyłki (o wartości do 62 CHF lub 200 CHF dla stawek obniżonych) bez naliczania podatku. 

Od 2025 roku takie praktyki przestają być możliwe, ponieważ:

➜ Platformy sprzedażowe przejmują obowiązki podatkowe – jeśli sprzedaż odbywa się przez marketplace, to platforma odpowiada za pobieranie VAT.
➜ Sprzedawcy prowadzący sprzedaż bezpośrednią muszą zarejestrować się do VAT, jeśli ich roczny obrót przekracza 100 000 CHF.
➜ Urząd skarbowy zyskuje nowe narzędzia do kontrolowania transakcji, co oznacza, że unikanie VAT staje się dużo trudniejsze. 

Nowe zasady dotyczące platform sprzedażowych (marketplace’ów) 

Największą rewolucją w nowych przepisach jest zmiana podejścia do platform e-commerce. Od stycznia 2025 roku platformy sprzedażowe są traktowane jako dostawcy, co oznacza, że to one muszą pobierać i odprowadzać VAT od sprzedaży dokonywanej przez sprzedawców zagranicznych. 

Jak to wygląda w praktyce?

• Jeśli ktoś sprzedaje na Amazonie, eBayu czy Allegro, platforma automatycznie nalicza VAT i przekazuje go do szwajcarskiego urzędu skarbowego.
• Sprzedawcy otrzymują wypłaty netto, czyli kwoty pomniejszone o VAT, którym zajmuje się platforma.
• Jeśli ktoś prowadzi własny sklep internetowy i wysyła produkty bezpośrednio do klientów w Szwajcarii, musi samodzielnie rozliczać VAT, jeśli przekroczy próg 100 000 CHF rocznie.

Konsekwencje dla marketplace’ów i sprzedawców

Nowe przepisy oznaczają również, że platformy sprzedażowe muszą pilnować przestrzegania regulacji, a w razie ich złamania mogą ponieść surowe konsekwencje. W skrajnych przypadkach towary mogą zostać zatrzymane na granicy, a nawet skonfiskowane. Dodatkowo platformy mogą zablokować konta sprzedawców, jeśli ci nie dostosują się do nowych zasad i np. nie uzupełnią odpowiednich danych podatkowych. 

Wpływ zmian na zagranicznych sprzedawców i ich obowiązki podatkowe 

Nowe przepisy zmieniają sposób rozliczania VAT dla różnych grup sprzedawców: 

➜ Sprzedawcy korzystający z marketplace’ów (np. Amazon, eBay, Allegro)

• Nie muszą już martwić się o rejestrację VAT w Szwajcarii, ponieważ platforma przejmuje ten obowiązek.
• Otrzymują wypłaty netto, ponieważ VAT jest odprowadzany automatycznie. 

➜ Sprzedawcy prowadzący sprzedaż bezpośrednią do Szwajcarii (np. przez własny sklep)

• Muszą sprawdzić swój roczny obrót – jeśli przekracza 100 000 CHF, muszą zarejestrować się do VAT i samodzielnie go rozliczać.
• Sprzedawcy, którzy nie osiągają tego progu, wciąż mogą prowadzić sprzedaż bez rejestracji, ale muszą uważać, aby go nie przekroczyć.

➜ Sprzedawcy korzystający z Amazon FBA (Fulfilled by Amazon)

• Amazon automatycznie nalicza i odprowadza VAT za sprzedawców.
• W przypadku własnej realizacji zamówień (FBM – Fulfilled by Merchant), sprzedawcy muszą zadbać o to, aby Amazon był wpisany jako importer w dokumentach celnych. 

➜  Zwolnienia i obniżone stawki VAT

• Drobne przesyłki (VAT poniżej 5 CHF) nadal są zwolnione z podatku, ale sztuczne dzielenie zamówień na mniejsze przesyłki przestaje być skuteczne.
• Niektóre towary (np. książki, leki, żywność) nadal korzystają z obniżonych stawek VAT.

Obowiązki platform e-commerce na rynku szwajcarskim

Nowe przepisy VAT w Szwajcarii od 2025 roku to nie tylko zmiany dla sprzedawców, ale także duży zwrot w odpowiedzialności platform sprzedażowych. Od teraz marketplace’y, czyli popularne platformy e-commerce jak Amazon, eBay czy Allegro, nie są już tylko pośrednikami – w świetle prawa stały się dostawcami i muszą rozliczać VAT za swoich sprzedawców. To oznacza, że jeśli prowadzisz sprzedaż do Szwajcarii przez marketplace, to właśnie platforma zajmuje się rozliczeniami podatkowymi. Nie musisz już się tym martwić, ale wciąż warto wiedzieć, jakie obowiązki spoczywają na marketplace’ach i jak mogą one wpłynąć na Twoją działalność. 

Definicja platformy sprzedażowej według nowych przepisów 

Zanim przejdziemy do obowiązków, warto wyjaśnić, co Szwajcaria uważa za platformę e-commerce. 

Nowe przepisy określają, że platformą sprzedażową jest każda cyfrowa infrastruktura, która:

✔ Pośredniczy w sprzedaży między sprzedawcą a klientem.
✔ Umożliwia finalizowanie transakcji – np. przyjmowanie płatności lub ustalanie warunków dostawy.
✔ Ułatwia dostawę towarów – np. przez logistykę FBA (Fulfilled by Amazon). 

Nie ma znaczenia, czy platforma ma swoją siedzibę w Szwajcarii, czy działa globalnie – jeśli umożliwia sprzedaż do klientów w tym kraju, musi stosować się do nowych zasad. 

Rejestracja VAT dla platform 

Nowe regulacje wprowadziły dwa główne scenariusze dotyczące rejestracji VAT dla marketplace’ów:

Obowiązkowa rejestracja VAT (dla platform z obrotem powyżej 100 000 CHF) 

Jeśli platforma osiąga roczny obrót przekraczający 100 000 CHF (ok. 104 000 EUR) ze sprzedaży do klientów w Szwajcarii, musi się zarejestrować jako podatnik VAT. 

Co to oznacza w praktyce?

➜ Platforma jest formalnie uznawana za dostawcę – musi naliczać i odprowadzać VAT za wszystkie transakcje, które przechodzą przez jej system.
➜ Każda sprzedaż na marketplace objęta VAT musi być odpowiednio rozliczona, a podatek przekazany do szwajcarskiego urzędu skarbowego. 

Dobrowolna rejestracja jako importer (dla mniejszych platform) 

Jeśli platforma nie osiąga obrotu 100 000 CHF, może, ale nie musi rejestrować się do VAT. Jeśli zdecyduje się na rejestrację, może:

➜ Naliczanie VAT uprościć dla sprzedawców – przejmując na siebie obowiązki podatkowe.
➜ Działać jako importer, ułatwiając proces odprawy celnej i rozliczeń VAT. 

Nie wszystkie platformy wybierają tę opcję, ale dla sprzedawców może to być ułatwienie – zwłaszcza jeśli handlują drobnymi przesyłkami i nie chcą martwić się formalnościami celnymi. 

Nowe obowiązki platform e-commerce

Skoro marketplace’y stały się podatnikami VAT, oznacza to, że ich lista obowiązków mocno się wydłużyła. 

Pobieranie VAT – platforma musi naliczać VAT w momencie sprzedaży i dodać go do ceny produktu.
Raportowanie VAT – każda transakcja objęta VAT musi być zgłoszona do szwajcarskiego urzędu skarbowego.
Odprowadzanie podatku – pobrany VAT musi być przekazany do szwajcarskich organów podatkowych (ESTV).
Wystawianie faktur – platforma musi dostarczyć klientowi fakturę zawierającą szczegółowe informacje o naliczonym VAT. 

Dodatkowo marketplace’y muszą upewnić się, że sprzedawcy przestrzegają przepisów – jeśli platforma nie dopilnuje poprawnego rozliczania podatków, może ponieść odpowiedzialność finansową. 

Sankcje za nieprzestrzeganie regulacji 

Szwajcaria bardzo poważnie podchodzi do kwestii podatkowych, a nowe przepisy przewidują surowe sankcje dla platform, które nie przestrzegają obowiązujących zasad. Jeśli marketplace nie nalicza i nie odprowadza VAT zgodnie z przepisami, może spotkać się z poważnymi konsekwencjami. Jedną z nich są kary finansowe, które w zależności od skali uchybienia mogą wynosić nawet kilkaset tysięcy franków. Kolejnym ryzykiem jest zablokowanie możliwości sprzedaży – szwajcarskie organy podatkowe mogą zakazać działalności platformie, jeśli ta nie stosuje się do przepisów. Dodatkowo, jeśli marketplace nie spełnia wymagań podatkowych, towary importowane do Szwajcarii mogą zostać zatrzymane na granicy i niedopuszczone do sprzedaży. W praktyce oznacza to, że platformy muszą bardzo skrupulatnie przestrzegać nowych regulacji, ponieważ konsekwencje ich nieprzestrzegania mogą być poważne zarówno dla nich, jak i dla sprzedawców korzystających z ich usług.

Jak zmiany wpływają na sprzedawców?

Nowe przepisy VAT w Szwajcarii od 2025 roku zmieniły zasady gry dla wszystkich sprzedawców, którzy obsługują klientów w tym kraju. Jeśli handlujesz na Amazonie, eBayu, Allegro czy innych marketplace’ach – masz mniej formalności, ale też mniej kontroli nad swoimi podatkami. Jeśli sprzedajesz bezpośrednio do klientów w Szwajcarii, musisz pilnować swoich rozliczeń i ewentualnej rejestracji VAT. 

Co to oznacza w praktyce? Sprawdź, jak nowe regulacje wpłynęły na sposób, w jaki prowadzisz biznes! 

Sprzedaż za pośrednictwem platformy (np. Amazon, eBay, Allegro) 

Jeśli sprzedajesz swoje produkty za pośrednictwem marketplace’u, nowe przepisy odciążyły Cię z obowiązków podatkowych – ale jednocześnie sprawiły, że masz mniejszy wpływ na to, jak VAT jest rozliczany. 

Platforma przejmuje obowiązki podatkowe

Od stycznia 2025 roku to marketplace odpowiada za naliczanie i odprowadzanie VAT do szwajcarskiego urzędu skarbowego (ESTV). W praktyce oznacza to, że:

➜ Nie musisz już samodzielnie rejestrować się do VAT w Szwajcarii.
➜ Platforma automatycznie dodaje VAT do ceny Twojego produktu.
➜ Amazon, eBay czy Allegro rozliczają VAT bezpośrednio ze szwajcarskimi organami podatkowymi. 

Sprzedawcy otrzymują wypłaty netto

Platformy, które przejęły obowiązki VAT, odprowadzają podatek za Ciebie i wypłacają Ci już tylko kwotę netto. Co to oznacza w praktyce?

➜ Nie musisz odprowadzać VAT osobiście, ale też nie masz możliwości jego odzyskania.
➜ Cena Twojego produktu dla klientów w Szwajcarii może wzrosnąć, ponieważ platforma automatycznie dolicza VAT.
➜ Wszystkie Twoje transakcje są pod pełną kontrolą marketplace’u, więc jeśli pojawi się błąd w rozliczeniach, nie możesz go skorygować samodzielnie.

Czyli – mniej formalności, ale też mniej elastyczności. Jeśli sprzedajesz na marketplace’ach, musisz po prostu zaufać, że platforma dobrze rozlicza VAT i że jej system działa poprawnie. 

Sprzedaż bezpośrednia do Szwajcarii 

Jeśli nie korzystasz z marketplace’ów i sprzedajesz przez własny sklep internetowy, to masz więcej swobody – ale też więcej obowiązków podatkowych. 

Obowiązek rejestracji VAT, jeśli roczny obrót przekracza 100 000 CHF

➜ Jeśli Twój obrót ze sprzedaży do Szwajcarii przekracza 100 000 CHF rocznie, musisz zarejestrować się do VAT w tamtejszym urzędzie skarbowym.
➜ Po rejestracji jesteś zobowiązany do naliczania, pobierania i odprowadzania VAT od każdej transakcji.
➜ Musisz regularnie składać deklaracje VAT i prowadzić dokładne księgi sprzedaży.

Dobra wiadomość? Nadal możesz prowadzić sprzedaż bez rejestracji VAT, jeśli Twój roczny obrót do Szwajcarii jest niższy niż 100 000 CHF. Ale pamiętaj – jeśli Twój biznes szybko się rozwija, warto monitorować, czy nie przekroczyłeś tego progu. 

VAT, a import do Szwajcarii 

Szwajcaria od dawna słynie z precyzyjnych regulacji, a od 2025 roku jeszcze bardziej skupiła się na uszczelnieniu systemu VAT, zwłaszcza w kontekście importu towarów. Jeśli sprowadzasz produkty do Szwajcarii, magazynujesz je tam lub realizujesz zamówienia klientów bezpośrednio z lokalnych magazynów – musisz znać nowe zasady. Czym różni się teraz import?

➜ Nowe zasady rejestracji do VAT dla firm magazynujących towary.
➜ Importer of Record (IOR) jako kluczowy gracz w rozliczeniach podatkowych.
➜ Uproszczone przepisy dla przesyłek niskiej wartości – ale z ważnymi wyjątkami. 

Przyjrzyjmy się, co to oznacza dla Twojego biznesu! 

Nowe zasady dla firm magazynujących towary w Szwajcarii 

Jeśli Twoja firma magazynuje towary na terenie Szwajcarii, nie możesz już liczyć na luki w przepisach. Nowe regulacje jasno określają, kto musi zarejestrować się do VAT i jakie obowiązki ciążą na importerach. 

Obowiązek rejestracji do VAT (próg 100 000 CHF)

➜ Jeśli Twój roczny obrót z dostaw do Szwajcarii przekracza 100 000 CHF, musisz się zarejestrować w tamtejszym systemie VAT.
➜ Dotyczy to zarówno firm z siedzibą w Szwajcarii, jak i zagranicznych przedsiębiorstw, które przechowują towary w tamtejszych magazynach.
➜ Rejestracja oznacza, że musisz naliczać VAT na wszystkie dostawy do klientów w Szwajcarii.

Rola Importer of Record (IOR) w rozliczeniach podatkowych 

Importer of Record (IOR) to osoba lub firma, która formalnie odpowiada za import towarów do Szwajcarii. Od 2025 roku jego rola stała się jeszcze ważniejsza – teraz nie można sprowadzać produktów „na pół gwizdka”, licząc na niejasności w przepisach. 

Co robi Importer of Record?

• Odpowiada za odprawę celną – bez poprawnie wskazanego importera towar może zostać zatrzymany na granicy.
• Uiszcza należności celne i VAT od importu – a to kluczowy element zgodności z nowymi przepisami.
• Musi być zarejestrowany w szwajcarskim systemie VAT – jeśli jego działalność przekracza 100 000 CHF rocznie. 

W praktyce, jeśli wysyłasz produkty bezpośrednio do klientów w Szwajcarii, to Ty lub Twoja firma powinniście być Importerem of Record. Jeśli jednak korzystasz z usług logistycznych (np. Amazon FBA), platforma może przejąć na siebie tę rolę. 

Przesyłki niskiej wartości – czy nadal można uniknąć VAT? 

Od lat jednym z trików wykorzystywanych przez sprzedawców było dzielenie zamówień na mniejsze przesyłki, żeby skorzystać z zwolnienia VAT dla drobnych przesyłek. Czy to nadal działa? 

Zwolnienie z VAT dla przesyłek poniżej 5 CHF

Jeśli VAT od importu wynosi mniej niż 5 CHF, paczka nadal nie podlega opodatkowaniu. W praktyce oznacza to, że:

➜ Produkty objęte standardową stawką VAT (8,1%) są zwolnione, jeśli ich wartość nie przekracza 62 CHF.
➜ Produkty z obniżoną stawką VAT (2,6%), jak książki czy leki, są zwolnione, jeśli ich wartość nie przekracza 200 CHF. 

Jednak uwaga! Sztuczne dzielenie zamówień na mniejsze przesyłki nie jest już skuteczną strategią – Szwajcaria wprowadziła dodatkowe kontrole i jeśli urzędy wykryją celowe rozbijanie zamówień, mogą nałożyć dodatkowe opłaty celne i podatkowe. 

Rejestracja VAT i wybór metody rozliczania w Szwajcarii

Jeśli musisz zarejestrować się do VAT w Szwajcarii, masz do wyboru kilka opcji rozliczania: 

1️⃣ Standardowa metoda rozliczania VAT 

✔ Deklaracje składane co kwartał.
✔ Obliczanie VAT na podstawie rzeczywistej sprzedaży i zakupów.
✔ Możliwość odliczania VAT od importu i kosztów działalności. 

2️⃣ Metoda uproszczona (saldozinsen) 

✔ Dostępna dla firm z rocznym obrotem poniżej 5,02 mln CHF.
✔ VAT jest naliczany na podstawie stałej stawki procentowej zamiast dokładnych obliczeń.
✔ Mniej formalności, ale nie pozwala na pełne odliczenie VAT od zakupów. 

Wybór odpowiedniej metody zależy od skali Twojego biznesu i tego, jak bardzo chcesz uprościć księgowość. Jeśli regularnie importujesz towary do Szwajcarii, metoda standardowa daje Ci więcej możliwości odzyskania VAT, ale wymaga dokładniejszej dokumentacji. 

Jak przygotować się do nowych regulacji?

Nowe przepisy VAT w Szwajcarii są już faktem. Jeśli prowadzisz sprzedaż do tego kraju, nie ma co zwlekać – warto sprawdzić, czy Twoja firma jest gotowa na zmiany. Dobra wiadomość? Możesz uniknąć problemów, jeśli odpowiednio się przygotujesz. W zależności od tego, czy sprzedajesz bezpośrednio, działasz na marketplace’ach, czy prowadzisz platformę e-commerce, przygotowania mogą wyglądać nieco inaczej. Sprawdź, co powinieneś zrobić, aby w 100% dostosować się do nowych przepisów VAT. 

Dla sprzedawców prowadzących sprzedaż bezpośrednią 

Jeśli prowadzisz własny sklep internetowy i wysyłasz produkty do klientów w Szwajcarii bez pośrednictwa platform sprzedażowych, to Twoje obowiązki są największe. Musisz samodzielnie zadbać o zgodność z przepisami podatkowymi. 

 Jak zarejestrować firmę w szwajcarskim systemie VAT?

➜ Jeśli Twój roczny obrót ze sprzedaży do Szwajcarii przekracza 100 000 CHF, musisz się zarejestrować w tamtejszym systemie VAT. Jak to zrobić? 

Krok 1: Wypełnij wniosek o rejestrację VAT na stronie Federalnej Administracji Podatkowej (ESTV). W tym punkcie możemy pomóc Ci z rejestracją. Napisz do nas 😎
Krok 2: Przygotuj wymagane dokumenty – m.in. dane Twojej firmy, przewidywany obrót oraz kontakt do osoby odpowiedzialnej za podatki.
Krok 3: Wybierz sposób rozliczania VAT – możesz zdecydować się na standardowy model lub metodę uproszczoną.
Krok 4: Po akceptacji rejestracji otrzymasz numer VAT, który będziesz musiał podawać na fakturach sprzedażowych. 

Dostosowanie cen i systemów księgowych 

Skoro sprzedaż do Szwajcarii podlega VAT, musisz wprowadzić zmiany w swoim sklepie internetowym oraz systemie księgowym. 

✔ Zaktualizuj ceny produktów – jeśli nie chcesz podnosić cen dla klientów, możesz uwzględnić VAT w obecnych kwotach, ale wtedy Twoja marża będzie mniejsza.
✔ Zmień ustawienia księgowe – upewnij się, że Twój system sprzedaży prawidłowo nalicza VAT na fakturach wystawianych dla klientów z Szwajcarii.
✔ Monitoruj raporty sprzedaży – regularnie sprawdzaj, czy Twój obrót nie przekracza 100 000 CHF i czy naliczasz VAT poprawnie. 

Dla sprzedawców korzystających z platform e-commerce 

Jeśli sprzedajesz na Amazonie, eBayu, Allegro czy innym marketplace, masz trochę mniej obowiązków niż sprzedawcy prowadzący własne sklepy. To platforma odpowiada za pobieranie i odprowadzanie VAT – ale to nie znaczy, że możesz zupełnie zapomnieć o zmianach. 

Weryfikacja ustawień podatkowych i importowych na platformach 

Marketplace’y dostosowały swoje systemy do nowych regulacji, ale Ty jako sprzedawca musisz sprawdzić, czy wszystko działa poprawnie. 

➜ Wejdź w ustawienia podatkowe na swojej platformie sprzedażowej i upewnij się, że VAT jest naliczany zgodnie z nowymi przepisami.
➜ Sprawdź raporty sprzedaży – zobacz, jak platforma nalicza VAT i czy Twoje wypłaty netto zgadzają się z oczekiwaniami.
➜ Zaktualizuj informacje o imporcie – jeśli korzystasz z własnej logistyki (FBM – Fulfilled by Merchant), sprawdź, kto jest Importerem of Record. 

Zasady realizacji przesyłek przez Amazon (FBA vs. FBM) 

Zasady realizacji przesyłek przez Amazon różnią się w zależności od wybranego modelu – FBA (Fulfillment by Amazon) lub FBM (Fulfillment by Merchant). Jeśli sprzedajesz przez Amazon FBA, nie musisz martwić się o odprawę celną i VAT, ponieważ Amazon zajmuje się tym za Ciebie. VAT jest automatycznie naliczany na Twoje produkty, a Ty otrzymujesz wypłaty netto. Natomiast jeśli realizujesz zamówienia samodzielnie w modelu FBM, to na Tobie spoczywa obowiązek poprawnego naliczania VAT oraz zadbania o odprawę celną. W takim przypadku importerem powinien być Amazon, o ile tak zostało to ustawione w dokumentach celnych. Jeśli nie chcesz przejmować się formalnościami, warto rozważyć przejście na FBA, aby Amazon przejął obowiązki podatkowe. Dodatkowo, jeśli korzystasz z własnych magazynów, warto sprawdzić, czy sposób wysyłki jest zgodny z nowymi przepisami, ponieważ w przeciwnym razie paczki mogą zostać zatrzymane na granicy.

Dla operatorów platform sprzedażowych 

Jeśli prowadzisz własną platformę e-commerce i umożliwiasz sprzedaż zagranicznym sprzedawcom, od 2025 roku masz więcej obowiązków niż wcześniej. Platformy sprzedażowe są traktowane jak dostawcy, co oznacza, że muszą pobierać, rozliczać i odprowadzać VAT. W związku z tym konieczne jest dostosowanie systemów do pobierania i raportowania podatku. Warto zintegrować swój system e-commerce z narzędziami do automatycznego naliczania VAT, upewnić się, że można pobierać i raportować VAT do szwajcarskiego urzędu skarbowego (ESTV) oraz prowadzić dokładne ewidencje transakcji, aby uniknąć problemów podatkowych. Dodatkowo, zarządzanie platformą może wymagać współpracy z ekspertami podatkowymi. Nowe przepisy nakładają obowiązek precyzyjnego raportowania, dlatego warto skorzystać z pomocy specjalisty, aby unikać błędów. Istotne jest także przestrzeganie terminów składania deklaracji VAT – w Szwajcarii należy je składać co kwartał.

Stawki VAT i zwolnienia w Szwajcarii – co musisz wiedzieć?

Jeśli sprzedajesz produkty lub usługi do Szwajcarii, musisz znać obowiązujące tam stawki VAT. Dobra wiadomość? System VAT w Szwajcarii jest prosty i przewidywalny – nie ma tu aż tylu wyjątków jak w niektórych krajach Unii Europejskiej. Zła wiadomość? W 2024 roku Szwajcaria podniosła podstawową stawkę VAT, więc od 2025 roku obowiązują nieco wyższe wartości. 

Co to oznacza dla Ciebie? Sprawdź, ile wynosi VAT na Twoje produkty, które sektory są zwolnione z podatku, a kiedy można zastosować stawkę 0% VAT. 

Aktualne stawki VAT w Szwajcarii 

8,1% – podstawowa stawka VAT
Dotyczy większości towarów i usług. Obejmuje elektronikę, odzież, meble, kosmetyki, sprzęt AGD i inne standardowe produkty. Jeśli nie masz pewności, jaką stawkę zastosować – w większości przypadków będzie to właśnie 8,1%. 

3,8% – stawka obniżona dla sektora hotelarskiego
Obejmuje usługi noclegowe, takie jak hotele, pensjonaty, domy wakacyjne i kempingi. Nie obejmuje jednak dodatkowych usług, takich jak posiłki w hotelowej restauracji – te są już objęte podstawową stawką 8,1%. 

2,6% – stawka obniżona dla wybranych towarów
Dotyczy produktów pierwszej potrzeby, takich jak:
✔ Żywność i napoje (ale uwaga – jedzenie serwowane w restauracjach podlega stawce 8,1%!).
✔ Artykuły rolne – np. zboża, nasiona, żywe zwierzęta hodowlane.
✔ Woda pitna – ale już napoje gazowane czy energetyczne podlegają stawce 8,1%.
✔ Drukowane materiały – książki, gazety, czasopisma.
✔ Leki na receptę – suplementy diety i kosmetyki już nie! 

Sektory zwolnione z VAT 

Nie wszystkie towary i usługi podlegają opodatkowaniu VAT w Szwajcarii. Niektóre branże są całkowicie zwolnione z podatku, co oznacza, że nie musisz naliczać VAT na swoje faktury.

➜ Opieka zdrowotna i społeczna

• Usługi medyczne świadczone przez lekarzy, dentystów, szpitale i kliniki.
• Opieka nad osobami starszymi i niepełnosprawnymi. 

➜ Edukacja i szkolenia

• Kursy i szkolenia organizowane przez instytucje edukacyjne.
• Szkoły, uczelnie wyższe i programy kształcenia zawodowego. 

➜ Usługi finansowe

• Banki, instytucje kredytowe i firmy ubezpieczeniowe.
• Transakcje finansowe, takie jak pożyczki, kredyty i wymiana walut. 

➜ Kultura i sport

• Wstęp do muzeów, teatrów, koncertów i imprez sportowych.
• Niektóre wydarzenia organizowane przez fundacje i organizacje non-profit.

➜ Hazard i loteri

• Kasyna, zakłady bukmacherskie i loterie. 

Kiedy można zastosować stawkę 0% VAT w Szwajcarii? 

Niektóre transakcje, choć nie są formalnie zwolnione z VAT, mogą podlegać stawce 0%, co oznacza, że sprzedawca nie nalicza VAT, ale ma prawo do odliczenia VAT od poniesionych kosztów. Jednym z takich przypadków jest eksport towarów poza Szwajcarię – jeśli sprzedajesz produkty do krajów spoza Szwajcarii, na przykład do Unii Europejskiej, możesz zastosować stawkę 0%, pod warunkiem że posiadasz dokumenty celne potwierdzające wywóz towaru.

Podobna zasada dotyczy usług międzynarodowego transportu. Jeśli świadczysz usługi obejmujące przewóz towarów lub pasażerów poza granice Szwajcarii, możesz skorzystać ze stawki 0%. W niektórych przypadkach stawka ta może również dotyczyć sprzedaży nieruchomości komercyjnych, jednak decyzja zależy od specyfiki danej transakcji, dlatego warto skonsultować się z doradcą podatkowym.

Jeśli Twoja firma zajmuje się eksportem towarów lub świadczy usługi międzynarodowe, kluczowe jest zadbanie o odpowiednią dokumentację. Dzięki temu możesz legalnie skorzystać ze stawki 0% VAT i uniknąć problemów z urzędem skarbowym.

Podsumowanie i rekomendacje – co zrobić, żeby spać spokojnie? 

Nowe przepisy VAT w Szwajcarii zmieniły zasady gry, ale to nie znaczy, że musisz się stresować. Jeśli dobrze przygotowałeś swój biznes, sprzedaż do Szwajcarii wciąż może być opłacalna i bezproblemowa. Oto najważniejsze rzeczy, które warto zrobić, żeby nie martwić się o podatki, nie narażać się na kary i dalej rozwijać swoją firmę. 

Jeśli jeszcze nie dostosowałeś się do nowych przepisów, nie odkładaj tego na później! Warto sprawdzić, czy Twój biznes spełnia wymagania i wdrożyć niezbędne zmiany jak najszybciej.

Dla sprzedawców na marketplace’ach (Amazon, eBay, Allegro): 

➜ Sprawdź, czy platforma automatycznie pobiera i rozlicza VAT – większość marketplace’ów już to robi, ale lepiej mieć pewność.
➜ Monitoruj swoje wypłaty – upewnij się, że VAT jest odprowadzany prawidłowo, a kwoty netto zgadzają się z Twoimi przewidywaniami.
➜ Upewnij się, że Amazon (lub inna platforma) przejmuje obowiązki importowe – jeśli sprzedajesz z własnych magazynów, może to wymagać dodatkowych ustawień.
➜ Zaktualizuj swoje ceny – jeśli platforma dolicza VAT, to ceny produktów mogą się zmienić, co wpłynie na Twoją marżę.

Dla sprzedawców prowadzących sprzedaż bezpośrednią: 

➜ Policz swój obrót do Szwajcarii – jeśli przekracza 100 000 CHF rocznie, musisz się zarejestrować do VAT.
➜ Jeśli musisz się rejestrować – zrób to jak najszybciej! Proces rejestracji w szwajcarskim systemie VAT może trochę potrwać.
➜ Dostosuj ceny – zdecyduj, czy chcesz wliczyć VAT w cenę produktu, czy dodać go osobno.
➜ Sprawdź ustawienia faktur i systemu księgowego – VAT musi być naliczany zgodnie z nowymi zasadami.
➜ Przemyśl współpracę z przedstawicielem podatkowym – jeśli masz duży obrót w Szwajcarii, może być Ci potrzebna pomoc w rozliczeniach.

Dla operatorów platform sprzedażowych: 

➜ Wprowadź system do pobierania i raportowania VAT – jeśli masz własną platformę e-commerce, musisz obsługiwać VAT za swoich sprzedawców.
➜ Skonsultuj się z doradcą podatkowym – nowe przepisy mogą wymagać zmian w księgowości i raportowaniu.
➜ Pilnuj terminów składania deklaracji VAT – w Szwajcarii raporty składa się kwartalnie, a za spóźnienia grożą kary.