Nowa stawka VAT w Finlandii od 1 września 2024 roku
Od 1 września 2024 roku Finlandia wprowadza zmianę podstawowej stawki VAT, podnosząc ją z 24% do 25,5%. Ta zmiana ma bezpośrednie znaczenie dla sprzedawców e-commerce, którzy muszą dostosować się do nowych przepisów, aby zachować zgodność z przepisami podatkowymi i uniknąć problemów finansowych. W artykule przedstawiamy szczegóły dotyczące nowych zasad oraz wskazówki, jak przygotować się na te zmiany.
Wzrost stawki VAT: Kogo dotyczy?
Nowa stawka VAT w wysokości 25,5% będzie miała zastosowanie do wszystkich towarów i usług, które obecnie są objęte stawką 24%. Oznacza to, że wszystkie firmy, które sprzedają towary lub świadczą usługi na terenie Finlandii, będą musiały dostosować się do nowych przepisów. Dotyczy to zarówno podatników krajowych, jak i zagranicznych rozliczających VAT za pomocą systemu One Stop Shop (OSS).
Podział sprzedaży według daty dostawy
Ponieważ zmiana stawki VAT następuje w trakcie kwartału, sprzedawcy muszą zwrócić szczególną uwagę na datę dostawy towarów lub wykonania usług, aby prawidłowo zastosować odpowiednią stawkę VAT. Kluczowe zasady są następujące:
- Towary dostarczone do 31 sierpnia 2024 roku będą objęte stawką 24%.
- Towary dostarczone od 1 września 2024 roku będą objęte stawką 25,5%.
Zaliczki i płatności z góry
Jeżeli sprzedawca otrzyma zaliczkę przed 1 września 2024 roku, stawka VAT na tę zaliczkę wynosi 24%. Jednakże, jeśli zaliczka jest wpłacona po tej dacie, stawka wynosi 25,5%, niezależnie od daty dostawy towaru czy wykonania usługi.
Umowy na raty i usługi ciągłe
W przypadku umów ratalnych i usług świadczonych w sposób ciągły, obowiązek zapłaty VAT powstaje w momencie dostawy towaru lub zakończenia świadczenia usługi. Nawet jeśli płatność jest rozłożona na raty, stawka VAT jest ustalana na podstawie daty dostawy. Dla usług ciągłych, jeśli płatność obejmuje okres przed i po 1 września 2024 roku, VAT zostanie naliczony proporcjonalnie do daty zakończenia każdego okresu rozliczeniowego.
Składanie deklaracji VAT po 1 września 2024 roku
Podatnicy rozliczający się z VAT muszą pamiętać, że nowe przepisy będą miały wpływ na składanie deklaracji VAT. W przypadku miesięcznych rozliczeń, deklaracja za wrzesień będzie musiała uwzględniać nową stawkę 25,5%.
W przypadku kwartalnych rozliczeń, trzecia deklaracja VAT za 2024 rok (obejmująca lipiec, sierpień i wrzesień) będzie musiała uwzględniać zarówno starą stawkę 24%, jak i nową 25,5%. Podobnie, dla rocznych rozliczeń VAT za 2024 rok, konieczne będzie uwzględnienie obu stawek.
Raportowanie VAT w systemie MyTax oraz deklaracje papierowe
System MyTax, będący głównym narzędziem do raportowania podatkowego w Finlandii, zostanie odpowiednio zaktualizowany, aby umożliwić podatnikom poprawne raportowanie sprzedaży według nowej stawki VAT. Zmiany te są niezbędne, aby zapewnić płynne przejście do nowej stawki 25,5% i uniknąć błędów w deklaracjach podatkowych.
Deklaracje miesięczne i kwartalne będą zawierały nowe, dedykowane pola do wprowadzenia sprzedaży według stawki 25,5%. Oznacza to, że podatnicy będą mieli możliwość oddzielnego raportowania sprzedaży objętej stawką 24% oraz nową stawką 25,5%, co ułatwi rozliczenia i zapewni większą przejrzystość.
W przypadku podatników korzystających z deklaracji papierowych, nowy formularz uwzględniający zmiany będzie dostępny od 1 stycznia 2025 roku. Jednakże, do końca 2024 roku podatnicy będą musieli korzystać z obecnych formularzy. W praktyce oznacza to, że na jednym formularzu będzie konieczne uwzględnienie zarówno sprzedaży objętej starą stawką 24%, jak i nową stawką 25,5%. Podatnicy będą musieli wypełniać te formularze z dużą dokładnością, aby uniknąć pomyłek, które mogłyby prowadzić do konieczności korekt i dodatkowych wyjaśnień z urzędem skarbowym.
One Stop Shop (OSS) i zmiana stawki VAT
Podatnicy korzystający z systemu OSS muszą również dostosować się do nowych przepisów. Stawka VAT będzie zależna od daty dostawy towaru lub wykonania usługi. W przypadku przedpłat otrzymanych przed 1 września 2024 roku, stawka VAT wynosi 24%, niezależnie od daty dostawy.
Kluczowe wskazówki dla sprzedawców e-commerce
- Monitoruj daty dostaw i płatności: Upewnij się, że Twoje systemy są zaktualizowane, aby prawidłowo śledzić daty dostaw i płatności, co pozwoli na stosowanie odpowiedniej stawki VAT.
- Zaktualizuj swoje systemy księgowe: Upewnij się, że Twoje oprogramowanie księgowe jest zaktualizowane, aby obsługiwać nową stawkę VAT.
- Komunikuj zmiany swoim klientom: Poinformuj klientów o nadchodzących zmianach i w jaki sposób mogą one wpłynąć na ceny towarów i usług.
- Dostosuj umowy i faktury: Upewnij się, że wszystkie umowy i faktury są zgodne z nowymi przepisami VAT.
Podsumowanie
Zmiana podstawowej stawki VAT w Finlandii z 24% na 25,5% od 1 września 2024 roku to istotne wydarzenie dla sprzedawców e-commerce. Dostosowanie się do nowych przepisów wymaga uwagi i przygotowań, aby zapewnić zgodność z przepisami i uniknąć potencjalnych problemów podatkowych. Kluczowe jest monitorowanie dat dostaw i płatności, aktualizacja systemów księgowych, komunikacja z klientami oraz dostosowanie umów i faktur do nowych wymogów. Dzięki odpowiednim przygotowaniom sprzedawcy mogą płynnie przejść przez ten okres zmian i nadal skutecznie prowadzić swoją działalność w Finlandii.
W razie pytań lub dodatkowych informacji zachęcamy do kontaktu z naszym zespołem ekspertów, gotowym służyć pomocą i wsparciem: Skontaktuj się z nami – amavat®.
Iga Turniak
