Gdzie znajdują się magazyny Amazon FBA w Europie w kontekście konieczności naliczania podatku VAT?
Spis treści
Prowadząc sprzedaż internetową, należy zachowywać zgodność z obowiązującymi przepisami, aby spełnić wymogi podatkowe na rynkach europejskich. W przypadku Amazon FBA nie wystarczy więc wiedzieć, gdzie znajduje się klient. Równie ważne jest ustalenie, gdzie fizycznie znajdował się towar przed sprzedażą, skąd został wysłany oraz czy Amazon wcześniej przemieścił zapas między państwami UE.
Lokalizacja Magazynów Amazon FBA w Europie a naliczanie podatku VAT
Amazon posiada rozbudowaną sieć logistyczną w całej Europie, ale nie każdy obiekt znajdujący się w tej sieci jest klasycznym Fulfillment Center, w którym sprzedawca może przechowywać własny zapas FBA. Amazon korzysta również z sortowni, stacji dostawczych, centrów przyjęć, centrów zwrotów oraz infrastruktury partnerów takich jak DHL, XPO, Geodis, Kuehne + Nagel czy inni operatorzy 3PL. Dlatego sama obecność konkretnego kodu magazynowego lub adresu Amazon nie oznacza jeszcze, że jest to standardowy magazyn FBA mający znaczenie dla rejestracji VAT sprzedawcy.
Lokalizacja zapasu ma natomiast bezpośredni wpływ na sposób rozliczenia VAT. Jeśli towar sprzedawcy znajduje się przykładowo w niemieckim magazynie Amazon i jest następnie sprzedawany niemieckiemu konsumentowi, zasadniczo mamy do czynienia z krajową dostawą w Niemczech. Taka sprzedaż podlega niemieckiemu VAT i nie jest WSTO rozliczanym przez OSS tylko dlatego, że sprzedawca ma siedzibę w Polsce.
Jeszcze ważniejszy jest moment wcześniejszego przemieszczenia towaru. Jeżeli polska firma wysyła własny zapas z Polski do magazynu FBA w Niemczech, dla celów VAT takie przemieszczenie jest zasadniczo traktowane jako nietransakcyjne WDT w Polsce i odpowiadające mu WNT w Niemczech. W praktyce oznacza to potrzebę posiadania odpowiednich numerów VAT i raportowania w obu państwach.
Najprościej można przedstawić to na trzech przykładach:
Polska → magazyn Amazon w Niemczech – przemieszczenie własnego towaru, które zasadniczo oznacza WDT w Polsce i WNT w Niemczech.
Magazyn Amazon w Niemczech → klient w Niemczech – niemiecka sprzedaż krajowa, rozliczana lokalnie.
Magazyn Amazon w Niemczech → konsument we Francji – potencjalnie WSTO, które po spełnieniu warunków może zostać rozliczone w OSS.
To właśnie dlatego przy Amazon FBA pytanie „gdzie mam klientów?” jest tylko połową historii. Drugą połową jest zawsze „gdzie Amazon przechowuje mój towar?”.
Niżej przedstawiamy najważniejsze kraje i typy lokalizacji, które mają znaczenie dla europejskiej sieci Amazon w 2026 roku. Zamiast publikowania szybko starzejącej się listy kilkudziesięciu adresów warto rozróżnić państwa, w których Amazon posiada infrastrukturę logistyczną, od państw, które sprzedawca może aktywować jako standardowe kraje magazynowania w Pan-European FBA.
| Kraj / obszar | Znaczenie dla FBA i VAT w 2026 roku |
|---|---|
| Polska | Jeden z podstawowych krajów magazynowania Pan-European FBA. Amazon oficjalnie informował w 2026 r. o rozwoju sieci do 12 fulfillment centres po uruchomieniu nowego obiektu w Dobromierzu. Magazynowanie zapasu w Polsce przez polskiego przedsiębiorcę nie tworzy zagranicznej rejestracji VAT, ale lokalna sprzedaż podlega normalnym polskim zasadom VAT. |
| Niemcy | Jeden z kluczowych krajów magazynowania Pan-European FBA. Przemieszczenie własnego towaru do niemieckiego zapasu najczęściej wiąże się z lokalną rejestracją VAT oraz raportowaniem WNT i późniejszych dostaw krajowych. |
| Francja | Jeden z podstawowych krajów magazynowania Pan-European FBA. Zapas przechowywany we Francji może powodować lokalne obowiązki VAT, a sprzedaż francuskiemu konsumentowi z francuskiego zapasu jest zasadniczo sprzedażą krajową. |
| Włochy | Jeden z podstawowych krajów magazynowania Pan-European FBA. Magazynowanie zapasu może prowadzić do lokalnej rejestracji VAT oraz obowiązków deklaracyjnych. |
| Hiszpania | Jeden z podstawowych krajów magazynowania Pan-European FBA. Włączenie magazynowania oznacza konieczność przeanalizowania lokalnego VAT i przemieszczeń własnego towaru. |
| Holandia | Od 3 września 2026 r. aktywna oferta na Amazon.nl jest zasadniczo wymagana dla produktów Pan-EU, ale nie oznacza to automatycznie, że sprzedawca musi magazynować tam towar. |
| Belgia | Amazon zapowiedział rozszerzenie wymogu aktywnej oferty Pan-EU na Belgię od 26 lutego 2027 r. Sam wymóg oferty nie oznacza obowiązku przechowywania zapasu w Belgii. |
| Czechy | Amazon posiada w Czechach własną infrastrukturę logistyczną, ale samo istnienie obiektu nie oznacza automatycznie, że Czechy są standardowym krajem magazynowania sprzedawcy w Pan-European FBA. |
| Słowacja | Amazon posiada obiekty logistyczne, jednak nie należy utożsamiać ich automatycznie z możliwością standardowego magazynowania zapasu sprzedawcy w Pan-EU. |
| Irlandia | Amazon posiada infrastrukturę logistyczną, ale fizyczna obecność obiektu nie przesądza o włączeniu kraju do standardowej konfiguracji magazynowania Pan-European FBA. |
| Wielka Brytania | Geograficznie jest częścią europejskiej sieci Amazon, ale podatkowo musi być analizowana oddzielnie. Od 1 stycznia 2021 r. Wielka Brytania nie należy do Pan-European FBA, a przepływy towarów między UE i UK oznaczają eksport oraz import, a nie WDT i WNT |
Warto zaznaczyć, że Amazon regularnie rozwija i reorganizuje swoją sieć logistyczną. Poszczególne obiekty mogą zmieniać funkcję, pojawiają się nowe centra, a część procesów jest przenoszona między lokalizacjami. Dlatego nie warto budować decyzji podatkowych na internetowej liście adresów czy kodów magazynowych, która mogła być aktualna kilka miesięcy wcześniej.
Znacznie ważniejsze jest sprawdzenie w Seller Central, w których państwach faktycznie zezwalasz Amazonowi na przechowywanie swojego zapasu. To właśnie konfiguracja programu FBA i rzeczywiste ruchy towaru decydują o potencjalnych obowiązkach VAT.
W przypadku Amazon FBA istnieją różne rozwiązania logistyczne. Jednym z najbardziej rozbudowanych jest Pan-European FBA, w którym Amazon może rozmieszczać zapasy sprzedawcy w aktywowanych państwach magazynowania. W 2026 roku Amazon wskazuje jako podstawowe kraje magazynowania Pan-EU przede wszystkim Francję, Niemcy, Włochy, Hiszpanię i Polskę.
To bardzo ważne, ponieważ fizyczne istnienie magazynu Amazon np. w Czechach, Belgii czy Irlandii nie oznacza automatycznie, że sprzedawca może albo musi przechowywać tam towar w ramach standardowej konfiguracji Pan-European FBA.
Jeszcze ważniejsza jest kwestia OSS. System One Stop Shop jest ogromnym ułatwieniem dla e-commerce, ale nie zastępuje lokalnego VAT wynikającego z magazynowania zapasu.
Jeżeli polski sprzedawca przechowuje własny towar we Francji, samo przeniesienie zapasu do francuskiego magazynu może powodować WNT we Francji i obowiązek lokalnej rejestracji. Następnie sprzedaż z francuskiego magazynu do francuskiego klienta jest krajową transakcją we Francji i nie może zostać „przeniesiona” do OSS jako WSTO.
OSS może natomiast pomóc w kolejnej sytuacji. Jeżeli towar znajduje się we francuskim magazynie, ale jest wysyłany do konsumenta w innym państwie UE, taka sprzedaż może być WSTO i po spełnieniu warunków zostać rozliczona poprzez OSS.
W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca korzystający z kilku magazynów Amazon może jednocześnie mieć lokalne numery VAT w państwach magazynowania i korzystać z OSS do części transgranicznej sprzedaży B2C.
W przypadku sprzedaży na platformie Amazon trzeba również pamiętać o szczególnych zasadach dotyczących odpowiedzialności za VAT. Dla polskiej, niemieckiej czy innej firmy z UE sprzedającej własne towary poprzez Amazon podstawowe obowiązki rejestracyjne i deklaracyjne nadal najczęściej pozostają po stronie sprzedawcy.
Nie jest jednak prawidłowe stwierdzenie, że Amazon nigdy nie odpowiada za pobranie i rozliczenie podatku. W określonych transakcjach marketplace może działać jako deemed supplier, czyli dla celów VAT jest traktowany tak, jakby sam nabył i następnie sprzedał towar klientowi.
Dotyczy to między innymi określonych sprzedaży B2C towarów znajdujących się w UE, gdy bazowy sprzedawca nie ma siedziby w Unii Europejskiej, oraz określonej sprzedaży na odległość towarów importowanych w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 150 EUR.
W takich przypadkach Amazon może pobierać i rozliczać VAT od konkretnej transakcji. Nie oznacza to jednak automatycznie, że wszystkie pozostałe obowiązki podatkowe sprzedawcy znikają. Nadal mogą występować lokalne rejestracje, raportowanie zapasu czy inne obowiązki związane z prowadzonym modelem biznesowym.
W celu pogłębionej informacji na temat możliwości oferowanych przez program FBA serdecznie zapraszamy do nawiązania [kontaktu](https://amavat.pl/kontakt/). Zespół naszych specjalistów może pomóc między innymi w ustaleniu, w których państwach rzeczywiście pojawia się obowiązek rejestracji VAT i jak rozliczać przemieszczenia zapasu pomiędzy magazynami Amazon.
Ponadto amavat® dostrzega najważniejsze problemy związane ze sprzedażą Amazon w UE i ma doświadczenie we współpracy ze sprzedawcami internetowymi prowadzącymi działalność na wielu rynkach. Prosimy o [kontakt](https://amavat.pl/kontakt/) z amavat® już dziś, aby upewnić się, że obowiązki VAT zostały właściwie uwzględnione w planie rozwoju sprzedaży.
Dlaczego Amazon wybiera określone lokalizacje magazynów?
Rozmieszczenie infrastruktury Amazon w Europie nie jest przypadkowe. Firma lokalizuje centra logistyczne przede wszystkim w pobliżu dużych skupisk ludności, ważnych węzłów transportowych, autostrad oraz regionów o wysokim popycie na zakupy internetowe. Dzięki temu możliwe jest skrócenie czasu dostawy, ograniczenie kosztów transportu i sprawniejsze zarządzanie zapasami.
Z punktu widzenia sprzedawcy korzystającego z FBA ta optymalizacja ma jednak drugą stronę. Im więcej państw zostanie aktywowanych jako miejsca magazynowania towaru, tym bardziej rozbudowane mogą stać się obowiązki VAT.
Pan-European FBA jest dobrym przykładem. Amazon może rozmieszczać zapas sprzedawcy w aktywowanych państwach po to, aby produkt znajdował się bliżej klienta i mógł zostać dostarczony szybciej. Dla logistyki jest to ogromna zaleta. Dla VAT oznacza natomiast konieczność kontrolowania przemieszczeń własnego towaru oraz rozliczeń lokalnych.
Dlatego przy konfiguracji FBA nie warto zaznaczać kolejnych państw magazynowania wyłącznie dlatego, że Amazon oferuje tam niższe koszty lub szybszą dostawę. Najpierw trzeba sprawdzić skutki podatkowe.
Jeżeli przykładowo polski sprzedawca aktywuje magazynowanie w Niemczech, musi brać pod uwagę niemiecką rejestrację VAT i rozliczenie transferu własnego zapasu. Jeśli aktywuje również Francję, Włochy i Hiszpanię, zakres lokalnych obowiązków odpowiednio się rozszerza.
Nie oznacza to, że Pan-European FBA jest złym rozwiązaniem. Dla firmy o odpowiednio dużej skali może dawać znaczące korzyści logistyczne i sprzedażowe. Ważne jednak, aby decyzja o uruchomieniu magazynowania w kilku państwach była podejmowana razem z analizą VAT, a nie dopiero wtedy, gdy pojawi się pierwsze wezwanie z zagranicznego urzędu skarbowego.
Warto też odróżniać państwo, w którym znajduje się fizyczny obiekt Amazon, od państwa, w którym Twój konkretny zapas rzeczywiście może być magazynowany w ramach wybranego programu. Nie każdy fulfillment centre, sort centre, delivery station czy magazyn operatora zewnętrznego oznacza automatycznie nowy obowiązek podatkowy. Z punktu widzenia VAT decyduje rzeczywisty przepływ i miejsce przechowywania towaru sprzedawcy.
