E-fakturowanie we Francji: Przewodnik po nadchodzących obowiązkach

E-fakturowanie, czyli elektroniczne fakturowanie, to proces wystawiania, wysyłania i odbierania faktur w formie elektronicznej. We Francji wprowadzenie obowiązkowych e-faktur dla transakcji B2B (business-to-business) jest częścią szeroko zakrojonych działań mających na celu modernizację i cyfryzację gospodarki. Od stycznia 2020 roku e-faktury są już obowiązkowe dla transakcji z administracją publiczną (B2G). Nowe regulacje dotyczące e-fakturowania i e-raportowania miały wejść w życie w lipcu 2024 roku, jednak rząd francuski zdecydował się na przesunięcie tego terminu na wrzesień 2026 roku.

Przesunięcie terminu wdrożenia e-fakturowania i e-raportowania

Decyzja o przesunięciu obowiązkowego wdrożenia e-faktur i e-raportowania zapadła 28 lipca 2023 roku. Pierwotnie planowane na lipiec 2024, nowe regulacje wejdą w życie etapowo:

• 1 września 2026 roku: Wdrożenie obowiązku dla dużych i średnich podatników, a także obowiązek gotowości do odbierania e-faktur dla wszystkich firm.
• 1 września 2027 roku: Obowiązek dla małych i średnich przedsiębiorstw.

Jeśli chcesz poznać terminy wdrożenia obowiązkowego e-fakturowania w innych krajach UE, zapraszamy do zapoznania się z naszym artykułem: Obowiązkowe e-fakturowanie B2B i B2G w Europie: Terminy wdrożeń.

Które firmy będą dotknięte obowiązkiem e-fakturowania?

Obowiązek e-fakturowania dotyczy firm zarejestrowanych we Francji, które uczestniczą w krajowych transakcjach sprzedaży i zakupu. E-faktury będą obowiązkowe dla wszystkich transakcji krajowych (sprzedaż, zakupy i świadczenie usług) między firmami zarejestrowanymi we Francji i podatnikami VAT. Transakcje nieopodatkowane VAT-em nie będą objęte obowiązkowym e-fakturowaniem ani e-raportowaniem.

Nowe specyfikacje techniczne e-faktur

W czerwcu 2024 roku ogłoszono nowe specyfikacje techniczne dotyczące e-faktur we Francji. Dokument ten powstał w wyniku konsultacji z wieloma interesariuszami, w tym firmami i ekspertami technicznymi. Celem tych konsultacji było wyjaśnienie niektórych aspektów systemu e-fakturowania, dodanie nowych elementów oraz wprowadzenie funkcji ułatwiających przyszłym użytkownikom korzystanie z systemu.

Kluczowe zmiany w specyfikacjach obejmują:

• Uproszczone przepływy danych: Zredukowano ilość wymienianych danych do jednego przepływu konsultacyjnego i jednego przepływu modyfikacyjnego.
• Funkcja historyczna: Możliwość śledzenia historii faktur.
• Zarządzanie statusami faktur: Możliwość monitorowania statusu faktur.
• Możliwość zaokrąglania: Szczególnie istotna przy obliczaniu VAT na poziomie linii faktury.

Jak składać e-faktury we Francji

Firmy mogą aplikować o rejestrację jako certyfikowani dostawcy usług lub platformy dematerializacyjne dla francuskiego e-fakturowania i e-raportowania. Po zarejestrowaniu otrzymają numer rejestracyjny i będą mogły działać jako platformy dematerializacyjne partnerskie (PDP). Odpowiednim biurem podatkowym DGFiP dla tej procedury jest Lille.

Przesyłanie e-faktur: Platforma Chorus Pro

Chorus Pro to platforma elektroniczna używana do przesyłania e-faktur w transakcjach z administracją publiczną we Francji. Oczekuje się, że podobna platforma będzie wykorzystywana do przesyłania e-faktur B2B do francuskich organów podatkowych. Elektroniczne faktury będą przesyłane do klienta biznesowego za pośrednictwem platformy dematerializacyjnej, która może być publicznym portalem lub prywatną platformą elektroniczną. Platformy te będą działały jako pośrednicy, przekształcając format faktury wystawionej przez dostawcę w format odpowiedni dla odbiorcy.

Korzyści z wprowadzenia e-fakturowania

Wdrożenie e-fakturowania niesie ze sobą szereg korzyści dla firm, w tym:

• Redukcja obciążeń administracyjnych: Automatyzacja procesów fakturowania.
• Obniżenie kosztów fakturowania: E-faktury są tańsze niż tradycyjne faktury papierowe (koszt e-faktury to około 3€, podczas gdy papierowej – 12€).
• Dokładniejsze monitorowanie faktur: Łatwiejsze śledzenie i zarządzanie fakturami.
• Zmniejszenie ryzyka oszustw VAT: Lepsza kontrola nad dokumentami podatkowymi.
• Łatwiejsze przygotowanie deklaracji VAT: Możliwość automatycznego wypełniania deklaracji VAT.

E-raportowanie we Francji

E-raportowanie to obowiązek deklarowania sprzedaży, które nie podlegają francuskiemu e-fakturowaniu. Dotyczy to eksportów, importów, sprzedaży dla osób prywatnych (B2C), dostaw wewnątrzwspólnotowych i nabyć. Harmonogram wdrażania e-raportowania jest taki sam jak w przypadku e-fakturowania B2B.

Wpływ e-raportowania na firmy zagraniczne

Firmy zagraniczne podlegają obowiązkowi e-raportowania, gdy dokonują opodatkowanych transakcji we Francji, dla których muszą naliczać francuski VAT. Przykłady typowych scenariuszy to:

• Krajowa sprzedaż B2B reverse-charge: Sprzedaż krajowa B2B na rzecz firmy zarejestrowanej we Francji, gdzie obowiązek raportowania spoczywa na kliencie francuskim.
• Krajowa sprzedaż na rzecz innych firm zagranicznych: Dostawca niezarejestrowany we Francji jest zobowiązany do raportowania.
• Krajowa sprzedaż B2C: Dostawca niezarejestrowany we Francji jest zobowiązany do raportowania.

Podsumowanie

Wprowadzenie obowiązkowego e-fakturowania we Francji, choć przesunięte na wrzesień 2026 roku, jest nieuchronnym krokiem w kierunku cyfryzacji i modernizacji gospodarki. Firmy powinny wykorzystać ten czas na przygotowanie swoich procesów i zasobów do nowych wymagań. E-fakturowanie przynosi liczne korzyści, takie jak redukcja kosztów, lepsze zarządzanie fakturami oraz zmniejszenie ryzyka oszustw podatkowych. Dzięki odpowiedniemu przygotowaniu, przejście na e-fakturowanie może stać się płynne i korzystne dla wszystkich zaangażowanych stron.