Ulga na ekspansję i jej znaczenie dla e-commerce

W ostatnich miesiącach ulga na ekspansję stała się jednym z najbardziej dyskutowanych tematów, szczególnie w kontekście e-commerce. Jest to środek wsparcia wprowadzany przez rządy w celu stymulowania wzrostu firm online poprzez korzyści podatkowe i zachęty finansowe. W tym artykule przyjrzymy się bliżej, czym jest ulga na ekspansję, jej znaczeniu dla e-commerce, analizie korzyści oraz zagrożeń, jakie niesie dla firm z tej branży.

Czym jest ulga na ekspansję?

Wprowadzona w 2022 roku ulga na ekspansję to forma wsparcia udzielana przez rządy, która pozwala firmom na zmniejszenie swojego obciążenia podatkowego lub uzyskanie innych korzyści finansowych w celu zachęcenia ich zarówno do inwestowania w rozwój, jak i ekspansję swojej działalności. Jest to często stosowane narzędzie polityki gospodarczej mające na celu pobudzenie inwestycji, tworzenie miejsc pracy i stymulowanie wzrostu gospodarczego w określonych sektorach, w tym w e-commerce.

Ulga na ekspansję (zwana także ulgą prowzrostową) została uregulowana w art. 18eb ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U.2022.2587; „ustawa o CIT”) oraz art. 26gb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U.2022.2647; „ustawa o PIT”). Polega na tym, że firma uzyskująca przychody inne niż z zysków kapitałowych odlicza od podstawy opodatkowania koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, do wysokości dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z przychodów innych niż z zysków kapitałowych, nie więcej jednak niż 1 mln zł w roku podatkowym.

Ulga przysługuje m.in. przedsiębiorcom ponoszącym wydatki na szeroko rozumiane działania marketingowo-informacyjne, zdobycie odpowiednich certyfikatów, rejestrację znaków towarowych, a także na dostosowanie opakowań swoich produktów do wymagań kontrahentów. Należy jednak pamiętać, że przedsiębiorcy mogą odliczyć takie koszty od podstawy opodatkowania, jeżeli wykażą jakikolwiek wzrost przychodów ze sprzedaży wskazanych produktów lub osiągną przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych lub nieoferowanych w danym kraju choćby w jednym z kolejnych 2 lat podatkowych, począwszy od roku, w którym poniesione zostały koszty zwiększenia tych przychodów.

Jakie koszty można rozliczyć w ramach ulgi na ekspansję?

Oto kilka przykładów kosztów jakie, w ramach ulgi na ekspansję, mogą rozliczyć firmy w Polsce w 2024 roku:

• Inwestycje w infrastrukturę technologiczną: Koszty związane z zakupem nowego sprzętu komputerowego, oprogramowania, serwerów, czy też modernizacją istniejącej infrastruktury IT mogą być odliczone jako koszty rozwoju firmy.
• Koszty szkoleń i szkolenia personelu: Firmy mogą odliczyć koszty związane ze szkoleniem personelu w zakresie obsługi nowych technologii, procesów biznesowych czy strategii marketingowych.
• Koszty marketingu i promocji: Koszty związane z promocją nowych produktów, usług, czy też rozwojem marki w Internecie, w tym koszty reklam internetowych, kampanie marketingowe w mediach społecznościowych, czy tworzenie treści na bloga lub stronę internetową.
• Koszty logistyczne: Koszty związane z rozwojem infrastruktury logistycznej, takie jak budowa lub wynajem magazynów, zakup nowych środków transportu czy też modernizacja systemów zarządzania magazynem.
• Koszty badawczo-rozwojowe: Koszty związane z prowadzeniem badań i prac rozwojowych nad nowymi produktami, usługami czy technologiami, w tym koszty wynagrodzenia pracowników badawczo-rozwojowych oraz zakup niezbędnego sprzętu i oprogramowania.
• Koszty konsultingowe: Koszty związane z wynajmem firm zewnętrznych do doradztwa strategicznego, prawnego czy finansowego mogą być również odliczone.
• Koszty uczestnictwa w targach: Koszty związane z uczestnictwem w targach poniesione na organizację miejsca wystawowego, zakup biletów lotniczych dla pracowników czy zakwaterowanie i wyżywienie dla pracowników.
• Koszty dotyczące dokumentacji produktów: Koszty poniesione w zakresie przygotowania dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w szczególności dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych.
• Koszty przetargów: Koszty związane z przygotowaniem dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom.

Jednak tak jak wcześniej już wspomniano, trzeba pamiętać, że koszty te muszą być bezpośrednio związane z ekspansją firmy oraz prowadzoną działalnością e-commerce. Muszą być też udokumentowane i zgodne z przepisami podatkowymi. Przed dokonaniem odliczenia, dobrze jest skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym w celu potwierdzenia zgodności z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego.

Jednocześnie należy mieć na względzie koszty, jakich na pewno nie można odliczyć w ramach ulgi na ekspansję. Są to m.in.:

• dojazdu samochodem służbowym do miejsca targów;
• wynagrodzenia pracowników za czas poświęcony na uczestnictwo w targach;
• kosztów opracowania nowych opakowań lub ich produkcji dla produktów, które są wprowadzane do oferty sprzedażowej z inicjatywy firmy, a nie kontrahenta;
• wynagrodzenia pracowników za czas poświęcony na opracowywanie nowych opakowań dla produktów wprowadzanych do oferty przez firmę;
• wydatków na szkolenia marketingowo – sprzedażowe dla pracowników.

Znaczenie dla e-commerce

Ulga na ekspansję to kwestia o dużym znaczeniu dla firm działających także w branży e-commerce. Stanowi ona ważne narzędzie zarówno z punktu widzenia podatkowego, jak i biznesowego, a jej wykorzystanie może przynieść zarówno korzyści, jak i potencjalne pułapki. Dlaczego ulga na ekspansję ma kluczowe znaczenie dla e-commerce? Oto kilka powodów:

Zachęta do inwestycji

Dzięki uldze, firmy e-commerce są zachęcane do inwestowania w rozwój swojej działalności, co może obejmować rozszerzenie oferty produktów lub usług, modernizację technologiczną, rozwój infrastruktury logistycznej itp. To z kolei może przyczynić się do zwiększenia konkurencyjności na rynku oraz zwiększenia udziału w rynku.

Redukcja kosztów

Ulga na ekspansję przynosi znaczące korzyści podatkowe dla firm z branży e-commerce, zmniejszając ich obciążenia podatkowe i umożliwiając oszczędności finansowe, które mogą być reinwestowane w dalszy rozwój działalności. To z kolei pomaga w zwiększeniu rentowności i zdolności do przetrwania na konkurencyjnym rynku.

Stymulacja innowacyjności

Dzięki uldze, firmy działające w branży e-commerce mogą łatwiej inwestować w innowacje i nowe technologie, co może przynieść korzyści zarówno dla firm, jak i konsumentów poprzez lepsze produkty, usługi i doświadczenia zakupowe. To może przyczynić się do budowania silniejszych relacji z klientami i zwiększenia lojalności marki.

Gdybyśmy chcieli zatem to podsumować w prosty sposób, wypisując zalety i wady ulgi na ekspansję dla firm z branży e-commerce, można by wpisać je w tych kilku punktach.

Zalety:

1. Wzrost konkurencyjności: Ulga na ekspansję może pomóc firmom e-commerce w zwiększeniu ich konkurencyjności poprzez inwestycje w rozwój i ekspansję, co może przynieść korzyści w postaci większego udziału w rynku i wzrostu przychodów.
2. Zwiększenie rentowności: Redukcja kosztów podatkowych może znacząco wpłynąć na rentowność firm e-commerce, umożliwiając im oszczędności, które mogą być reinwestowane w dalszy rozwój działalności lub inne cele strategiczne.
3. Stymulacja innowacyjności: Ulga na ekspansję może pobudzać innowacje w e-commerce poprzez zachęcanie firm do inwestowania w nowe technologie i rozwiązania, co może przynieść korzyści zarówno dla firm, jak i klientów.

Wady:

1. Ryzyko nadużyć: Istnieje ryzyko, że niektóre firmy mogą próbować wykorzystać ulgę w sposób niezgodny z jej przeznaczeniem, co może prowadzić do nadużyć i oszustw, szkodząc wizerunkowi sektora e-commerce.
2. Obciążenie budżetu państwa: Ulga na ekspansję może generować koszty dla budżetu państwa, szczególnie jeśli nie będzie skutecznie zarządzana i monitorowana, co może mieć negatywny wpływ na inne obszary gospodarki lub wymagać dodatkowych środków z innych źródeł.

Należy jednocześnie pamiętać, że firma z branży e-commerce, starając się o ulgę na ekspansję w Polsce w 2024 roku, może napotkać kilka trudności ze względu na zmieniające się przepisy, konkurencyjność rynku oraz wymagania dotyczące dokumentacji i kryteriów kwalifikacyjnych. Oto kilka potencjalnych trudności, z jakimi mogą się spotkać:

1. Zmieniające się przepisy podatkowe i prawne: Przepisy podatkowe oraz prawne mogą ulegać ciągłym zmianom, co może wprowadzać zamieszanie i niejasności w zrozumieniu ulg podatkowych oraz procedur związanych z ekspansją biznesu.
2. Wymagania dotyczące dokumentacji: Proces składania wniosku o ulgę na ekspansję wymaga złożenia szczegółowej dokumentacji, która musi być kompletna i zgodna z wymaganiami urzędów podatkowych. Brak odpowiednio przygotowanej dokumentacji może opóźnić lub uniemożliwić uzyskanie ulgi. Dokładniej ten aspekt trudności opisujemy poniżej.
3. Kryteria kwalifikacyjne: Aby uzyskać ulgę na ekspansję, sprzedawca online musi spełnić określone kryteria kwalifikacyjne, takie jak zatrudnienie pracowników, inwestycje w nowe technologie czy rozwój lokalnych relacji biznesowych. Niezrozumienie lub niezdolność do spełnienia tych kryteriów może stanowić przeszkodę w uzyskaniu ulgi.
4. Biurokracja i procedury administracyjne: Proces składania wniosku o ulgę może być skomplikowany i czasochłonny ze względu na wymagane procedury administracyjne i biurokratyczne. Można natrafić na spore trudności w poruszaniu się w ramach tych procedur oraz w ich terminowym realizowaniu.
5. Konkurencyjność rynku: Rynek e-commerce w Polsce jest bardzo konkurencyjny, a konkurencja może być szczególnie zacięta wśród firm starających się o ulgi podatkowe. Konieczność wykazania się innowacyjnością i konkurencyjnością może stanowić spore wyzwanie.

Wymagania dotyczące dokumentacji do wniosku o ulgę na ekspansję w Polsce w 2024 roku są określone przez aktualne przepisy podatkowe oraz programy wsparcia dla przedsiębiorców. Oto przykładowe dokumenty, które mogą być wymagane:

Dokumenty firmowe:

• Aktualny wpis do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS).
• Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach i składkach ZUS.
• Dokumenty potwierdzające uprawnienia do reprezentowania firmy (np. pełnomocnictwa).

Dokumentacja finansowa:

• Sprawozdania finansowe za ostatni okres rozliczeniowy (np. bilans, rachunek zysków i strat).
• Prognozy finansowe dotyczące planowanej ekspansji.
• Dowody potwierdzające źródła finansowania ekspansji (np. umowy kredytowe, umowy z inwestorami).

Plan ekspansji:

• Dokładny opis planowanej ekspansji, w tym cele, strategie i działania.
• Prognozowany wpływ ekspansji na rynek oraz lokalną gospodarkę.

Dokumentacja zatrudnienia:

• Jeśli ulga podatkowa wymaga zatrudnienia określonej liczby pracowników, może być wymagana dokumentacja potwierdzająca zatrudnienie (np. umowy o pracę, listy płac).
• Informacje na temat planowanych miejsc pracy i warunków zatrudnienia.

Dokumentacja inwestycyjna:

• Jeśli ulga podatkowa jest powiązana z inwestycjami w określone obszary lub technologie, może być wymagana dokumentacja potwierdzająca te inwestycje (np. faktury, umowy, raporty z postępu prac).

Dokumentacja podatkowa:

• potwierdzające zgodność z przepisami podatkowymi, w tym deklaracje podatkowe oraz potwierdzenia dokonanych opłat.

Dowody zgodności z wymogami programu wsparcia:

• Jeśli ekspansja kwalifikuje się do konkretnego programu wsparcia (np. rządowego), mogą być wymagane dodatkowe dokumenty lub zaświadczenia.

Warto również sprawdzić aktualne przepisy oraz ewentualnie skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnym, aby upewnić się, że wniosek o ulgę na ekspansję zawiera wszystkie niezbędne dokumenty i spełnia wymagania obowiązujące w 2024 roku.

Podsumowując, ulga na ekspansję odgrywa istotną rolę w rozwoju e-commerce, zapewniając firmom wsparcie finansowe i podatkowe, które może przyczynić się do ich wzrostu i sukcesu na konkurencyjnym rynku. Jednakże konieczne jest równoważenie zalet i wad, a także skuteczne zarządzanie i monitorowanie, aby zagwarantować, że ulga przyniesie pozytywne rezultaty dla firm z branży e-commerce.

Jeżeli prowadzisz działalność e-commerce i szukasz kompleksowej oraz unikatowej usługi VAT Compliance, zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami: kontakt – amavat®.

Zespół amavat^®