Podatek VAT UK dla sprzedawców e-commerce: Wszystko, co musisz wiedzieć w 2024 roku

Od momentu Brexitu w 2020 roku, Wielka Brytania stała się areną nowych wyzwań dla przedsiębiorców e-commerce, szczególnie jeśli chodzi o podatek VAT. Zmiany w systemie handlowym, wprowadzenie nowych zasad importu i eksportu oraz różne stawki VAT wymagają szczególnej uwagi ze strony sprzedawców online. W tym artykule omówimy wszystkie istotne aspekty związane z podatkiem VAT w Wielkiej Brytanii.

Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

W Wielkiej Brytanii obowiązują trzy główne stawki VAT:

• Standardowa stawka (20%): Dotyczy większości towarów i usług.
• Obniżona stawka (5%): Dotyczy określonych produktów i usług, takich jak niektóre produkty zdrowotne, paliwo, ogrzewanie i foteliki samochodowe dla dzieci.
• Zerowa stawka (0%): Obejmuje większość żywności, książek i ubrań dla dzieci. Mimo braku opodatkowania, sprzedaż produktów z tej kategorii wymaga wciąż zgłoszenia na formularzach zwrotu VAT.

Rejestracja do celów podatku VAT w Wielkiej Brytanii

Rejestracja VAT w Wielkiej Brytanii jest obowiązkowa dla firm prowadzących opodatkowane transakcje, ale nie mających siedziby w tym kraju. Należy zarejestrować się przed rozpoczęciem działalności handlowej, aby uniknąć konsekwencji prawnych i zapewnić zgodność z przepisami. Rejestracja jest możliwa poprzez złożenie wniosku papierowego lub elektronicznego za pośrednictwem portalu HMRC.

Więcej informacji na temat rejestracji do VAT UK znajdziesz w naszym artykule: https://amavat.pl/rejestracja-do-vat-uk/.

Transakcje wymagające rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii

Poniżej znajduje się kilka przykładów transakcji, które wymagają rejestracji w Wielkiej Brytanii w celu opodatkowania VAT:

1. Importowanie towarów do Wielkiej Brytanii.
2. Eksportowanie towarów z Wielkiej Brytanii.
3. Przechowywanie towarów w Wielkiej Brytanii, a następnie ich sprzedaż.
4. Zakup towarów, a następnie sprzedaż na terenie Wielkiej Brytanii (handel lokalny).
5. Sprzedaż towarów B2C do Wielkiej Brytanii o wartości równej lub niższej 135 GBP (transakcje powyżej tej kwoty traktowane są jako eksport do Wielkiej Brytanii i nie wymagają posiadania numeru VAT UK).
6. Sprzedaż towarów w Wielkiej Brytanii poprzez marketplace’y (np. Amazon), korzystając z model fullfilmentu

Płatność podatku VAT UK

Po rejestracji do VAT w Wielkiej Brytanii, przedsiębiorcy mają do wyboru różne opcje płatności, takie jak Standard Accounting Scheme, Cash Accounting Scheme, Annual Accounting Scheme, oraz VAT Flat Rate Scheme. Wybór odpowiedniego schematu zależy od indywidualnych potrzeb i charakteru działalności.

1. Standard Accounting Scheme – polega na rejestracji i rozliczaniu podatku VAT na podstawie daty wystawienia faktury brutto. Przedsiębiorcy korzystający z tego systemu składają kwartalnie deklaracje VAT i otrzymują zwroty również kwartalnie. Ta opcja jest obowiązkowa dla firm, których roczny obrót przekracza 1 350 000 GBP.
2. Cash Accounting Scheme – polega na rejestracji i rozliczaniu dochodu w momencie jego otrzymania, a wydatki są ujmowane w okresie, w którym zostały poniesione. Ten system jest przeznaczony dla firm, których roczny obrót nie przekracza 1 350 000 GBP.
3. Annual Accounting Scheme – umożliwia przedpłacenie VAT w formie zaliczki, a następnie złożenie jednej, rocznej deklaracji. Płatność może być rozłożona na raty. Ten model jest przeznaczony dla firm, których roczny obrót nie przekracza 1 350 000 GBP.
4. VAT Flat Rate Scheme – umożliwia płacenie stałej stawki VAT do HMRC, a następnie zatrzymywanie VAT naliczanego od klientów. Ten system jest dostępny dla firm, których roczny obrót netto nie przekracza 150 000 GBP.

Składanie deklaracji VAT w Wielkiej Brytanii – terminy, kary i odsetki

Terminy składania deklaracji VAT w Wielkiej Brytanii różnią się w zależności od ustalonego rytmu po rejestracji przez HMRC. Ogólnie jednak, deklaracje VAT składane są co trzy miesiące. Wymagane jest złożenie deklaracji przy użyciu systemu online HMRC, w ciągu miesiąca i siedmiu dni po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

Należy pamiętać, że podatnicy VAT są również zobowiązani do składania deklaracji nawet w przypadku braku działalności, aby uniknąć ewentualnych kar. W Wielkiej Brytanii, raportowanie VAT odbywa się cyfrowo poprzez system MTD for VAT (Making Tax Digital), który jest odpowiednikiem polskiego Jednolitego Pliku Kontrolnego.

Jeśli podatnik VAT nie spełni terminów rozliczeń, grozi mu ryzyko naliczenia odsetek lub nałożenia kar przez brytyjski urząd skarbowy. Kary obejmują m.in. nałożenie kary pieniężnej równowartości całkowitego podatku VAT, który był należny w okresie, w którym podatnik nie był zarejestrowany. Za opóźnienia lub braki w deklaracjach VAT mogą być nałożone kary w wysokości 15% niezapłaconego podatku, a także kary w przypadku niedokładnych lub nieprawidłowych zwrotów, które mogą sięgać aż do 100% utraconych dochodów.

Sprzedaż przez Amazon w Wielkiej Brytanii: Kwestie podatku VAT

Przy wysyłce towarów do magazynu Amazonu w Wielkiej Brytanii i ich dalszej odsprzedaży bezpośrednio do klientów, konieczne jest zarejestrowanie się do VAT, aby móc importować towary na brytyjski numer VAT.

Dla przesyłek B2C o wartości poniżej 135 GBP, rząd brytyjski wprowadził uproszczenia. Podatek importowy VAT nie jest już pobierany przy przekraczaniu granicy, ale musi być naliczony przez sprzedawcę w momencie sprzedaży. Dla klientów zarejestrowanych do VAT w Wielkiej Brytanii może być również stosowane odwrotne obciążenie.

Gdy odbiorcą towaru jest firma zarejestrowana do VAT w Wielkiej Brytanii, sprzedawca jest zobowiązany zadeklarować taką sprzedaż w deklaracji VAT. W przypadku sprzedaży B2C przez Amazon, marketplace zazwyczaj odprowadza podatek VAT w imieniu sprzedawców.

Intrastat w UK

Po opuszczeniu UE, handel między Wielką Brytanią a UE nie wymaga raportowania Intrastat, z wyjątkiem handlu z Irlandią Północną, który nadal podlega tym wymogom. Eksport i import z Irlandią Północną należy zgłaszać jako część raportowania Intrastatu używając kodu kraju XI.

Brytyjskie faktury VAT

Na brytyjskich fakturach sprzedaży powinny być umieszczone następujące dane:

• Dane sprzedawcy: nazwa, adres, numer VAT
• Dane odbiorcy: nazwa, adres, numer VAT
• Numer faktury
• Data wystawienia dokumentu
• Data dostawy towaru
• Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga
• Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
• Zastosowana stawka VAT
• Adnotacja w przypadku zastosowania stawki VAT 0% zawierająca informacje o przepisach zwalniających z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy), jeśli dotyczy
• Adnotacja w przypadku zastosowania odwrotnego obciążenia (reverse charge) zawierająca informacje o przepisach dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy), jeśli dotyczy
• Waluta, w której wystawiono fakturę

Podsumowanie

Podatek VAT w Wielkiej Brytanii dla sprzedawców e-commerce to temat, który wymaga szczególnej uwagi w obliczu zmian związanych z Brexitem oraz nowych regulacji dotyczących handlu. W niniejszym artykule omówiliśmy kluczowe aspekty związane z podatkiem VAT UK, takie jak stawki podatku, rejestracja do celów VAT, rodzaje transakcji wymagających rejestracji, opcje płatności podatku VAT oraz terminy składania deklaracji VAT. Ponadto, przyjrzeliśmy się również kwestiom związanym z sprzedażą przez Amazon w Wielkiej Brytanii oraz raportowaniu handlu między Wielką Brytanią a UE. Dzięki zrozumieniu tych zagadnień przedsiębiorcy e-commerce będą mogli skutecznie zarządzać swoją działalnością handlową na terenie Wielkiej Brytanii i unikać potencjalnych konsekwencji prawnych związanych z nieprzestrzeganiem regulacji podatkowych.

W razie pytań lub dodatkowych informacji zachęcamy do kontaktu z naszym zespołem ekspertów, gotowym służyć pomocą i wsparciem: Skontaktuj się z nami – amavat®.