Program VAT dla małych firm w Unii Europejskiej – zmiany od 1 stycznia 2025 r.

Nowy program VAT dla małych firm ma uprościć obowiązki VAT w UE w zakresie rejestracji VAT EU i raportowania oraz rozliczeń. Podmioty będą zwolnione z podatku VAT pod pewnymi warunkami i na podstawie procedury szczególnej dla małych przedsiębiorstw.

Nowe zasady programu VAT dla małych firm w UE od 2025 r. – uproszczenie obowiązków VAT

18 lutego 2020 r. ministrowie finansów państw członkowskich Unii Europejskiej uzgodnili nowe uproszczenia przepisów, które mają uruchomić zwolnienia z VAT EU dla małych przedsiębiorstw mających siedzibę w innych państwach członkowskich. Dzięki temu takie podmioty będą mogły skorzystać ze zwolnienia z VAT w krajach UE, w których nie mają swojej siedziby.

Nowy system ma pomóc w przestrzeganiu przepisów dot. podatku VAT EU, ograniczyć biurokrację i obciążenia administracyjne dla sektora MŚP oraz stworzyć równe warunki działania dla małych przedsiębiorstw niezależnie od tego, w którym kraju Unii Europejskiej mają one swoją główną siedzibę. Nowy system podatku VAT dla MŚP w UE ma obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.

Jak będzie działać nowy system VAT EU dla małych firm? Stare a nowe przepisy

Obecne przepisy dotyczące zwolnienia dostaw z VAT w UE obowiązują na następujących zasadach:

• państwa członkowskie mogą zwolnić dostawy małych przedsiębiorstw, których roczny obrót nie przekracza określonego progu, innego w każdym państwie członkowskim;
• małe przedsiębiorstwa, niemające siedziby w danym państwie członkowskim, nie mają jednak dostępu do takiego zwolnienia.

Nowe zasady dotyczące zwolnienia dostaw z VAT EU, które mają obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.:

• państwa członkowskie będą mogły w dalszym ciągu zwalniać z VAT EU małe przedsiębiorstwa, których roczny obrót nie przekracza określonego, jednolitego dla wszystkich państw unijnych progu, który nie może jednak być wyższy niż 85 000 euro (maksymalny próg zwolnienia);
• nowe przepisy umożliwią zwolnienie małym przedsiębiorstwom mającym siedzibę w innym państwie członkowskim niż to, w którym należny jest podatek VAT EU. Zwolnienie będzie miało zastosowanie, jeżeli obrót w państwie członkowskim, w którym MŚP nie ma siedziby, jest niższy od progu krajowego i jeżeli roczny obrót w całej UE jest niższy niż 100 000 euro.

Zmianie ulegną także zasady dotyczące rejestracji i raportowania VAT. Państwa członkowskie w jeszcze większym stopniu oraz łatwiej będą mogły zwolnić małe przedsiębiorstwa z niektórych lub wszystkich obowiązków związanych z identyfikacją, fakturowaniem, rachunkowością lub zwrotami podatku VAT. Dodatkowo MŚP, we wszystkich sprawach, będą mogły korzystać z jednego okna rejestracji w swoim kraju.

Program VAT EU dla małych firm – wejście w życie dopiero po uchwaleniu aktów lokalnych

Nowe przepisy, dotyczące podatku VAT EU, mogą obniżyć ogólne koszty przestrzegania przepisów w zakresie podatku VAT, jakie ponoszą MŚP, nawet o 18 proc. rocznie. Ich wejście w życie będzie jednak możliwe dopiero, gdy poszczególne państwa członkowskie uchwalą odpowiednie akty lokalne.

W razie pytań lub dodatkowych informacji zachęcamy do kontaktu z naszym zespołem ekspertów, gotowym służyć pomocą i wsparciem: Skontaktuj się z nami – amavat®.