Przewodnik po podatku VAT w Holandii: Kluczowe informacje dla sprzedawców e-commerce
Podatek VAT, znany w Holandii jako BTW, jest fundamentalnym elementem tamtejszego systemu podatkowego. Wprowadzony w 1969 roku, początkowo wynosił 12%. Obecnie podstawowa stawka wynosi 21%, z obniżonymi stawkami 9% i 0%. Holenderski rynek e-commerce jest jednym z najważniejszych w Europie, a jego specyfika wymaga od sprzedawców szczególnej uwagi w kwestiach podatkowych. W tym artykule omówimy kluczowe aspekty VAT w Holandii, w tym stawki, proces rejestracji czy obowiązek rozliczania.
Stawki VAT w Holandii
Podstawowa stawka VAT – 21%
Podstawowa stawka VAT w Holandii wynosi 21% i obejmuje większość towarów i usług, które nie są objęte niższymi stawkami ani zwolnieniami.
Zredukowana stawka VAT – 9%
Zredukowana stawka VAT wynosząca 9% dotyczy specyficznych produktów i usług:
- Żywność i napoje bezalkoholowe
- Usługi cateringowe i restauracyjne (z wyjątkiem alkoholu)
- Artykuły rolnicze
- Farmaceutyki, urządzenia medyczne i terapeutyczne
- Dzieła sztuki i przedmioty kolekcjonerskie
- Prasa, książki, podręczniki, audiobooki i e-booki
Stawka VAT – 0%
Stawka zerowa VAT ma zastosowanie w przypadku niektórych usług transportowych oraz działalności kompozytorów i pisarzy. Jest to istotne dla firm świadczących międzynarodowe usługi transportowe oraz dla sektora kreatywnego.
Rejestracja VAT w Holandii: Kiedy jest konieczna?
Obowiązek rejestracji
Zagraniczne firmy muszą zarejestrować się do VAT w Holandii w dwóch głównych przypadkach:
- Magazynowanie towarów: Jeśli firma magazynuje towary w Holandii, konieczna jest rejestracja do VAT. Dotyczy to zarówno własnych magazynów, jak i korzystania z usług fulfillment.
- Sprzedaż przekraczająca 10 000 EUR: Firmy muszą rozliczać VAT w Holandii, jeśli łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej przekracza 10 000 EUR. Można to robić przez lokalny urząd skarbowy lub korzystając z procedury VAT OSS.
Rejestracja VAT odbywa się w holenderskim urzędzie skarbowym, a numer VAT (numer BTW) składa się z 12 znaków, gdzie pierwsze 9 to cyfry, następnie litera „B”, a całość kończą dwie cyfry.
Rejestracja VAT w Holandii: Krok po kroku
Wymagane dokumenty
Do rejestracji VAT w Holandii wymagane są następujące dokumenty:
- Wyciąg bankowy z konta spółki za ostatnie trzy miesiące
- Dokument potwierdzający rejestrację VAT w innym kraju UE
- Wyciąg z KRS lub CEIDG
- Umowa spółki
- Dokument tożsamości
- Podpisany wniosek o rejestrację w Holandii
Poprawne złożenie dokumentów powinno zakończyć się uzyskaniem numeru VAT w ciągu kilku tygodni.
Terminy składania deklaracji VAT
Deklaracje miesięczne, kwartalne i roczne
Deklaracje VAT w Holandii należy składać kwartalnie. W niektórych przypadkach pojawia się obowiązek składania deklaracji miesięcznie, jednak zazwyczaj jest to kara za opóźnienia w opłacaniu podatku.
Deklaracje kwartalne muszą być złożone do ostatniego dnia roboczego drugiego miesiąca po zakończeniu kwartału, np. deklaracja za pierwszy kwartał musi być złożona do końca maja.
W Holandii można również składać deklaracje roczne, ale tylko jeśli kwota VAT do opłacenia nie przekracza 1883 EUR i wewnątrzwspólnotowe nabycia i dostawy nie przekraczają 10 000 EUR, a przedsiębiorca nie wnioskował o odroczenie płatności VAT.
Kary za nieprawidłowości i opóźnienia
Sankcje finansowe
Nieprzestrzeganie obowiązków podatkowych w Holandii może skutkować karami finansowymi. Fałszywe informacje lub opóźnienia mogą skutkować karą do 4920 EUR oraz odsetkami w wysokości 4% rocznie. Brak rejestracji VAT, mimo prowadzenia działalności podlegającej opodatkowaniu, może skutkować karą do 5514 EUR. Możliwe jest jednak uniknięcie sankcji przez rejestrację ze wsteczną datą.
Odwrotne obciążenie (Reverse Charge) w Holandii
Mechanizm odwrotnego obciążenia stosowany jest w Holandii w celu uproszczenia rozliczeń VAT i przeciwdziałania oszustwom podatkowym. Polega on na przeniesieniu obowiązku rozliczenia VAT z dostawcy na nabywcę w określonych przypadkach:
- Klient jest przedsiębiorcą z siedzibą w Holandii lub posiada tam stałe miejsce prowadzenia działalności.
- Klient jest osobą prawną (np. spółką akcyjną) z siedzibą w Holandii.
W takich przypadkach na fakturze nie należy uwzględniać VAT, a zamiast tego zamieścić adnotację „VAT reverse-charged” oraz wskazać stawkę jako n/a.
Zwrot VAT w Holandii
Procedura zwrotu
Zwrot podatku VAT jest możliwy, jeśli koszty są bezpośrednio związane z obszarem działalności. Wydatki mieszane (biznesowe i prywatne) mogą być odliczone tylko, jeśli wartość użytku prywatnego nie przekracza 227 EUR rocznie. Decyzje o zwrocie są zwykle podejmowane w ciągu 4 miesięcy od złożenia wniosku.
Intrastat NL
W Holandii, od stycznia 2023 roku nie obowiązują już żadne progi Intrastat. Obowiązek składania deklaracji Intrastat jest ustalany przez Centralne Biuro Statystyczne, który monitoruje kwoty transakcji wewnątrzwspólnotowych na podstawie deklaracji VAT holenderskich podatników. Nowa zmiana nie wpływa na obowiązek Intrastat, który już obowiązywał przed 2023 rokiem, co oznacza, że podatnicy VAT nadal muszą podejmować aktywne działania, aby spełnić te obowiązki.
Podsumowanie
Holenderski system VAT wymaga od sprzedawców e-commerce precyzyjnej znajomości przepisów i terminów. Rejestracja, regularne składanie deklaracji oraz terminowe płatności są kluczowe dla uniknięcia kar finansowych. Znajomość stawek VAT dla różnych produktów i usług pozwala na dokładne kalkulacje i lepsze planowanie działalności.
Holenderski rynek e-commerce, jako jeden z największych w Europie, oferuje ogromne możliwości, ale wymaga także odpowiedniego podejścia do kwestii podatkowych. Korzystanie z usług specjalistów może znacząco ułatwić proces rozliczeń, zwiększając jednocześnie zaufanie kontrahentów i poprawiając prestiż firmy na rynku holenderskim: Skontaktuj się z nami – amavat®.
Iga Turniak
