Jak działa podatek dochodowy w jednoosobowej działalności
Spis treści
Dla młodych przedsiębiorców, którzy dopiero startują, temat podatków bywa przytłaczający. Terminologia jest trudna, a przepisy nie zawsze brzmią jasno. W dodatku przy prowadzeniu jednoosobowej działalności gospodarczej masz obowiązek sam zadbać o swoją księgowość jdg albo zlecić ją księgowej. To oznacza, że musisz rozumieć przynajmniej podstawy – inaczej łatwo popełnić błąd, który może kosztować Cię dużo nerwów i pieniędzy.
Na szczęście nie musisz być ekspertem, żeby dobrze odnaleźć się w tym świecie. Wystarczy, że poznasz trzy dostępne formy opodatkowania, które dotyczą każdej JDG: skalę podatkową, podatek liniowy i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. To one decydują o tym, jak liczony jest Twój podatek, jakie masz obowiązki związane z prowadzeniem księgowości działalności gospodarczej oraz czy możesz korzystać z ulg i odliczeń.
W tym artykule krok po kroku wyjaśnimy, jak działa jdg podatek dochodowy, jakie masz możliwości i czym różnią się od siebie poszczególne formy. Dowiesz się też, jakie obowiązki dokumentacyjne czekają na przedsiębiorcę w e-commerce, jak wygląda kwestia kwoty wolnej od podatku czy co musisz wiedzieć o VAT w JDG. Na końcu znajdziesz praktyczne wskazówki, które pomogą Ci wybrać formę rozliczenia najlepiej dopasowaną do Twojego biznesu.
Podatek dochodowy w JDG – podstawy
Czym jest podatek dochodowy i jak działa w JDG
Podatek dochodowy to obowiązkowa opłata, którą przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą odprowadza do państwa. W Polsce osoby z JDG rozliczają się jako osoby fizyczne, co oznacza, że podatnikiem jesteś Ty sam, a nie firma jako osobny podmiot. Urząd skarbowy interesuje się więc Twoim faktycznym wynikiem finansowym, a nie tym, ile pieniędzy wpadło na konto firmowe.
W przypadku skali podatkowej i podatku liniowego podstawą opodatkowania jest dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. W ryczałcie natomiast podatek liczony jest od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów. To ważna różnica, bo w zależności od tego, jaką formę wybierzesz, zupełnie inaczej będzie liczony Twój podatek.
Przychód, koszty i dochód – przykład z e-commerce
Weźmy przykład prostego sklepu internetowego. W jednym miesiącu sprzedaż przyniosła Ci 12 000 zł – to Twój przychód. Ale żeby ten wynik osiągnąć, musiałeś wydać 7 000 zł na zakup towaru, kampanie reklamowe i prowizje operatorów płatności. Te wydatki to Twoje koszty. Po ich odjęciu zostaje Ci 5 000 zł dochodu. I właśnie od tej kwoty płacisz podatek, jeśli rozliczasz się według skali lub podatku liniowego. Jeśli wybrałeś ryczałt, płacisz podatek od pełnych 12 000 zł, niezależnie od tego, jakie poniosłeś koszty.
Kwota wolna, progi i składki – co trzeba wiedzieć
W przypadku skali podatkowej działa kwota wolna od podatku – 30 000 zł rocznie. To oznacza, że jeśli Twój dochód nie przekroczy tej kwoty, nie zapłacisz podatku dochodowego. Powyżej tego poziomu obowiązuje stawka 12% aż do 120 000 zł dochodu rocznie, a od nadwyżki ponad tę kwotę płacisz już 32%. W podatku liniowym obowiązuje jedna stawka – 19% od dochodu, bez progów i bez kwoty wolnej. W ryczałcie stawki wahają się od 2% do 17%, w zależności od rodzaju działalności, ale zawsze płacisz od przychodu.
Do tego dochodzą składki ZUS i przede wszystkim składka zdrowotna, którą każdy przedsiębiorca musi opłacać. Jej wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania i ma realny wpływ na to, ile ostatecznie zostaje Ci w kieszeni. Warto pamiętać, że w wielu przypadkach część składki zdrowotnej można odliczyć od podatku lub od dochodu, ale zasady są inne w każdej z form.
Dlaczego wybór formy opodatkowania ma znaczenie
Dwie osoby prowadzące sklepy internetowe z podobnymi przychodami mogą płacić zupełnie inne podatki, jeśli jedna rozlicza się według skali, a druga na ryczałcie. Skala daje dostęp do ulg i wspólnego rozliczenia z małżonkiem, ale przy wysokich dochodach staje się niekorzystna. Podatek liniowy jest prostszy i bardziej przewidywalny przy wysokich zarobkach, ale ogranicza korzystanie z ulg. Ryczałt z kolei kusi niskimi stawkami i łatwą księgowością, ale nie pozwala uwzględniać kosztów.
Co ważne, wybór formy opodatkowania nie jest decyzją raz na zawsze. Możesz to zrobić nie tylko przy zakładaniu działalności, ale też zmieniać co roku – najczęściej do 20 lutego, czyli do 20. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu pierwszego przychodu w danym roku podatkowym. To daje Ci elastyczność i możliwość dostosowania sposobu rozliczeń do tego, jak rozwija się Twój biznes.
Formy opodatkowania – jak możesz rozliczać JDG
Skala podatkowa – zasady ogólne
Skala podatkowa to domyślna forma rozliczeń dla jednoosobowej działalności gospodarczej. W 2025 roku mamy tu dwie stawki podatku: 12% dla dochodu do 120 000 zł rocznie i 32% od nadwyżki ponad tę kwotę. Obowiązuje także kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł. W praktyce działa to tak, że od podatku odejmowana jest tzw. kwota zmniejszająca, czyli 3 600 zł (12% × 30 000 zł). Dzięki temu jeśli Twój roczny dochód nie przekroczy 30 000 zł, PIT wyjdzie 0 zł, choć składkę zdrowotną i tak będziesz musiał płacić.
Dużym plusem skali podatkowej jest dostęp do ulg i wspólnego rozliczania z małżonkiem. Możesz obniżyć podatek o ulgę na dzieci, internet czy darowizny. To rozwiązanie jest często korzystne dla osób z niższymi dochodami, które chcą skorzystać z odliczeń. Minusem jest natomiast obowiązek prowadzenia KPiR i skomplikowana księgowość. Problemem może być też wejście w drugi próg podatkowy – wtedy urząd policzy Twój podatek według wzoru: 10 800 zł + 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł. Warto wiedzieć, że jeśli Twoje dochody przekroczą 1 000 000 zł rocznie, zapłacisz dodatkowo daninę solidarnościową 4% od nadwyżki ponad ten próg.
Przykład: prowadzisz e-sklep z akcesoriami GSM i w 2025 roku Twój dochód wynosi 200 000 zł. Podatek liczony na zasadach ogólnych to 10 800 zł (od pierwszych 120 000 zł) plus 32% z pozostałych 80 000 zł, czyli 25 600 zł. Razem 36 400 zł. Do tego doliczyć trzeba składkę zdrowotną, która przy skali wynosi 9% od dochodu. Widać więc, że przy wysokich zyskach skala staje się mniej atrakcyjna, ale dla początkujących przedsiębiorców w e-commerce, którzy dopiero startują i zarabiają niewiele, to często najlepsza opcja.
Podatek liniowy – stała stawka 19%
Podatek liniowy to forma, którą chętnie wybierają przedsiębiorcy z wyższymi dochodami. Tutaj sprawa jest prosta – płacisz 19% od dochodu niezależnie od tego, czy zarobisz 100 000 zł, czy milion. Nie obowiązuje kwota wolna, więc podatek naliczasz od pierwszej złotówki zarobionego dochodu. Ograniczone są też ulgi – nie możesz rozliczać się z małżonkiem ani korzystać z ulg prorodzinnych. Dostępne są jedynie wybrane odliczenia, np. składki ZUS, IKZE, czy ulga B+R.
Największym atutem podatku liniowego jest przewidywalność. Wiesz, że Twoje obciążenie to zawsze 19% i nie musisz martwić się o wejście w drugi próg podatkowy jak przy skali. Dzięki temu łatwiej planować wydatki i inwestycje. Minusem jest brak kwoty wolnej i większości ulg, co może być problematyczne dla osób z mniejszymi dochodami. Co ważne, podatku liniowego nie można stosować w roku, w którym na działalności B2B wykonujesz czynności takie same jak na etacie u obecnego lub byłego pracodawcy (w bieżącym lub poprzednim roku).
Trzeba pamiętać także o składce zdrowotnej, która przy podatku liniowym wynosi 4,9% od dochodu. W 2025 roku można ją częściowo odliczyć – maksymalnie do 12 900 zł od podstawy opodatkowania albo wrzucić w koszty. Jeśli dochody przekroczą 1 000 000 zł rocznie, także tutaj pojawia się danina solidarnościowa 4% od nadwyżki.
Przykład: Twój sklep internetowy rozwinął się błyskawicznie i w 2025 roku osiągnąłeś dochód 200 000 zł. Na podatku liniowym zapłacisz 19%, czyli 38 000 zł. Przy skali byłoby to 36 400 zł, ale tylko dlatego, że nie przekroczyłeś jeszcze dużej granicy. Gdybyś zarobił np. 300 000 zł, skala z drugim progiem dałaby dużo wyższy podatek niż stałe 19%. Dlatego liniowy sprawdza się, kiedy dochody rosną stabilnie i wiesz, że będą wysokie.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – prostota i stawki zależne od działalności
Ryczałt to forma, w której podatek płacisz od przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów. Stawki wahają się od 2% do 17% i zależą od rodzaju działalności. Dla e-commerce najczęściej stosuje się 3% dla działalności handlowej, a jeśli prowadzisz działalność usługową (np. sprzedaż produktów cyfrowych), może to być 8,5% albo więcej – w zależności od tego, jak zaklasyfikujesz działalność w PKWiU. To oznacza, że bardzo ważne jest prawidłowe określenie kodu działalności przy zakładaniu firmy.
Ogromną zaletą ryczałtu jest prostota księgowości. Zamiast KPiR prowadzisz tylko ewidencję przychodów, co jest znacznie łatwiejsze i mniej czasochłonne. To dobre rozwiązanie, jeśli Twoje koszty są niskie – np. sprzedajesz kursy online albo prowadzisz sklep z produktami cyfrowymi. Wadą jest to, że jeśli duża część Twoich przychodów „zjadają” koszty towaru i reklamy, ryczałt może być nieopłacalny. Dodatkowo, jeśli wykonujesz usługi dla obecnego lub byłego pracodawcy w tym samym zakresie co na etacie, tracisz prawo do ryczałtu od momentu uzyskania takiego przychodu i automatycznie przechodzisz na zasady ogólne.
Warto pamiętać o limicie – ryczałt można stosować tylko wtedy, gdy przychody z poprzedniego roku nie przekroczyły 2 000 000 euro. Jeśli przekroczysz ten próg, tracisz prawo do ryczałtu. Kolejną kwestią jest składka zdrowotna – w ryczałcie nie liczy się jej procentowo od dochodu czy przychodu, tylko obowiązują trzy progi kwotowe zależne od wysokości przychodów. ZUS ogłasza ich wartości co roku i wpływają one na realne obciążenia, często podnosząc „efektywną stawkę podatkową”.
Przykład: sprzedajesz kursy online i e-booki. W jednym miesiącu osiągasz przychód 20 000 zł, a Twoja stawka ryczałtu wynosi 8,5%. Podatek wyniesie więc 1 700 zł. Koszty w wysokości np. 2 000 zł nie mają znaczenia, bo nie możesz ich odliczyć. To nadal się opłaca, bo przy sprzedaży produktów cyfrowych koszty są relatywnie niskie. Gdybyś jednak sprzedawał fizyczne towary, gdzie połowę przychodu pochłania zakup towaru, ryczałt szybko przestałby być korzystny.
Formalności i obowiązki krok po kroku
Założenie i prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej to nie tylko sprzedaż i kontakt z klientami. Każdy przedsiębiorca musi pamiętać o formalnościach, które są częścią codziennego prowadzenia firmy. To dzięki nim Twoja działalność jest zgodna z przepisami, a urząd skarbowy i ZUS nie będą mieli powodów do niepokoju. W praktyce oznacza to kilka stałych obowiązków, które powtarzają się co miesiąc, kwartał i rok.
Rejestracja JDG w CEIDG
Pierwszy krok to złożenie wniosku CEIDG-1, czyli formularza rejestracyjnego dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Możesz to zrobić przez internet albo w urzędzie gminy. Co ważne, jeden wniosek załatwia kilka spraw naraz: zgłasza Twoją firmę do CEIDG, przekazuje dane do urzędu skarbowego, do Głównego Urzędu Statystycznego i do ZUS. To tutaj wybierasz formę opodatkowania, czyli skalę, podatek liniowy lub ryczałt, a także kody PKD, które opisują profil działalności (np. handel internetowy). W tym samym wniosku zgłaszasz się do ZUS jako płatnik składek.
Prowadzenie ewidencji
Po rejestracji musisz prowadzić księgowość. Jeśli wybrałeś skalę podatkową albo podatek liniowy, obowiązkowa będzie podatkowa księga przychodów i rozchodów (KPiR). To miejsce, gdzie zapisujesz wszystkie przychody i koszty, które później pozwalają obliczyć dochód i podatek. Dopiero przy bardzo dużych obrotach, gdy przychody przekroczą 2 000 000 euro rocznie, pojawia się obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych.
Jeśli wybrałeś ryczałt, sprawa jest prostsza – prowadzisz tylko ewidencję przychodów, w której zapisujesz każdą sprzedaż. Nie musisz zajmować się kosztami, bo nie wpływają one na podatek. To znacznie mniej pracy, ale wymaga systematyczności i dokładności.
Zaliczki na podatek
Kolejnym obowiązkiem są zaliczki na podatek dochodowy. W JDG nie ma pracodawcy, który rozlicza się za Ciebie, więc to Ty musisz pamiętać o terminach i wpłacać zaliczki na konto urzędu skarbowego. Możesz to robić miesięcznie – do 20. dnia następnego miesiąca, albo kwartalnie, ale ta druga opcja jest dostępna tylko wtedy, gdy Twój przychód za poprzedni rok nie przekroczył 2 000 000 euro. W praktyce dla młodych firm to dobra opcja, bo rozliczasz się rzadziej i łatwiej kontrolujesz płynność finansową.
Warto pamiętać, że zaliczki zaczynasz płacić dopiero wtedy, gdy łączna kwota podatku należnego od początku roku przekroczy 1 000 zł. Jeśli więc w pierwszych miesiącach Twoje dochody są niskie, nie musisz się spieszyć z przelewem do urzędu – ale zawsze trzeba to kontrolować, bo po przekroczeniu progu obowiązek pojawia się automatycznie.
Składki ZUS i zdrowotne
Rejestrując się w CEIDG, od razu zgłaszasz się też do ZUS jako płatnik składek. Każdy przedsiębiorca ma obowiązek opłacać składki społeczne (emerytalna, rentowa, wypadkowa), choć są różne ulgi dla początkujących, takie jak „ulga na start” czy „mały ZUS”. Obowiązkowa jest też składka zdrowotna, a jej wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania. Przy skali wynosi 9% dochodu, przy podatku liniowym 4,9%, a przy ryczałcie płaci się ją kwotowo według trzech progów zależnych od wysokości przychodów. To ważny element, bo składka zdrowotna realnie wpływa na to, ile zostaje Ci w kieszeni – często ma większy ciężar niż sam podatek.
Rozliczenie roczne
Raz w roku każdy przedsiębiorca musi podsumować swoje przychody i złożyć odpowiednią deklarację podatkową. Jeśli rozliczasz się na skali podatkowej, będzie to PIT-36, jeśli liniowo – PIT-36L, a jeśli na ryczałcie – PIT-28. Termin jest wspólny: od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po danym roku podatkowym.
To moment, w którym warto nie tylko spełnić obowiązek wobec urzędu skarbowego, ale też sprawdzić, czy wybrana forma opodatkowania nadal Ci się opłaca. Może się okazać, że w kolejnym roku lepiej przejść z ryczałtu na liniowy albo odwrotnie. Pamiętaj, że zmiany dokonuje się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w roku – zazwyczaj oznacza to 20 lutego. Dzięki temu możesz elastycznie dostosowywać sposób rozliczeń do sytuacji Twojego sklepu internetowego.
Jak wybrać najlepszą formę opodatkowania dla siebie?
Kiedy skala, kiedy liniowy, a kiedy ryczałt
To pytanie pojawia się praktycznie u każdego, kto zakłada jednoosobową działalność gospodarczą. Nie ma jednej uniwersalnej odpowiedzi – wszystko zależy od Twojej sytuacji i tego, jak wygląda Twój biznes. Skala podatkowa sprawdza się najlepiej wtedy, gdy dopiero zaczynasz i Twoje dochody są raczej niewielkie. Masz wtedy do dyspozycji kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł rocznie, więc jeśli dochód nie przekroczy tej kwoty, nie zapłacisz podatku wcale. To bardzo korzystne w pierwszych miesiącach, gdy sklep dopiero się rozwija. Dodatkowym plusem są ulgi i możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem, co może znacznie obniżyć podatek.
Podatek liniowy to dobre rozwiązanie, gdy Twoje dochody rosną i są już wyższe niż 120 000 zł rocznie. Tutaj nie ma progów, nie ma kwoty wolnej, ale masz pewność, że zawsze zapłacisz 19% od dochodu. To przewidywalne i bezpieczne dla firm, które generują stabilne i wysokie zyski. Musisz jednak pamiętać, że tracisz prawo do większości ulg. To forma dla tych, którzy nie potrzebują odliczeń i chcą prostego systemu, który nie zaskoczy ich nagłym skokiem podatku.
Ryczałt natomiast kusi tych, którzy chcą jak najprostszej księgowości JDG. Płacisz podatek od przychodu, a stawka zależy od rodzaju działalności. W e-commerce najczęściej będzie to 3% przy sprzedaży towarów, a przy usługach może być np. 8,5%. To świetne rozwiązanie, jeśli Twoje koszty są niewielkie – na przykład sprzedajesz produkty cyfrowe albo działasz w modelu, gdzie nie musisz dużo inwestować w towar. Jeśli jednak sprzedajesz fizyczne produkty i połowę przychodu pochłaniają zakupy, ryczałt może sprawić, że zapłacisz więcej niż na skali czy liniowym.
Na co zwrócić uwagę przy wyborze
Wybór formy opodatkowania zależy głównie od trzech rzeczy: wysokości dochodu, poziomu kosztów i tego, czy chcesz korzystać z ulg. Jeśli Twój dochód nie przekracza 120 000 zł, skala może być najbardziej opłacalna. Jeśli jest wyższy i nie korzystasz z ulg, liniowy zapewni stabilność. Jeśli koszty są niskie, ryczałt uprości księgowość i pozwoli płacić niższy podatek procentowo.
Ważne jest też to, że wraz z rozwojem firmy możesz zmieniać formę opodatkowania. Początkowo możesz być na skali, żeby skorzystać z kwoty wolnej, a gdy biznes się rozwinie, przejść na liniowy. Jeśli Twoje przychody są wysokie, ale koszty minimalne, możesz rozważyć ryczałt. Decyzję o zmianie podejmuje się co roku – do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód (czyli zazwyczaj do 20 lutego). To daje Ci elastyczność i możliwość dostosowania systemu do aktualnej sytuacji finansowej.
Praktyczne wskazówki dla e-commerce
Dla właścicieli sklepów internetowych i osób działających w e-commerce wybór formy opodatkowania może wyglądać różnie w zależności od modelu biznesowego. Jeśli sprzedajesz fizyczne produkty i Twoje koszty są wysokie – zakupy towarów, reklamy, logistyka – lepiej sprawdzi się skala podatkowa albo liniowy. Skala jest korzystna na początku, a liniowy wtedy, gdy dochody rosną. Ryczałt w takim modelu zwykle się nie opłaca, bo nie uwzględnia kosztów.
Jeśli natomiast sprzedajesz produkty cyfrowe, jak e-booki czy kursy, koszty są niskie i przewidywalne. W takim przypadku ryczałt ze stawką 8,5% może być bardzo opłacalny. Księgowość jest wtedy uproszczona, a podatek niski w porównaniu do tego, co zapłaciłbyś na skali czy liniowym.
Warto też pamiętać, że przy podejmowaniu decyzji nie liczy się tylko podatek dochodowy, ale również składka zdrowotna. Na skali wynosi ona 9% dochodu, na liniowym 4,9%, a na ryczałcie jest kwotowa – zależna od poziomu przychodów. To oznacza, że realne obciążenia mogą wyglądać zupełnie inaczej niż same stawki podatku. Dlatego zanim wybierzesz formę, warto policzyć całość – podatek dochodowy plus składki ZUS.
Jak wybrać najlepszą formę opodatkowania dla siebie?
Kiedy skala, kiedy liniowy, a kiedy ryczałt
Wybór formy opodatkowania to decyzja strategiczna – od niej zależy nie tylko to, ile podatku zapłacisz, ale też jak skomplikowana będzie Twoja księgowość JDG. Skala podatkowa jest najkorzystniejsza przy niskich dochodach. Dzięki kwocie wolnej od podatku (30 000 zł rocznie) i pierwszemu progowi (12% do 120 000 zł dochodu) wielu początkujących przedsiębiorców płaci bardzo niski podatek albo nie płaci go wcale. Dodatkowo ta forma daje dostęp do szerokiego wachlarza ulg – nie tylko ulgi na dzieci czy wspólnego rozliczenia z małżonkiem, ale też np. odliczeń z tytułu wpłat na IKZE, darowizn na cele charytatywne czy ulgi termomodernizacyjnej. Minusem skali jest ryzyko wejścia w drugi próg podatkowy – powyżej 120 000 zł rocznie fiskus nalicza już 32% od nadwyżki, a przy dochodach powyżej 1 000 000 zł rocznie dodatkowo pojawia się danina solidarnościowa w wysokości 4%.
Podatek liniowy to dobry wybór wtedy, gdy Twoje dochody są wyższe i stabilne. Tu płacisz 19% od dochodu, niezależnie od kwoty. Nie ma progów ani kwoty wolnej, ale też nie ma dostępu do większości ulg podatkowych. Zyskujesz za to przewidywalność – niezależnie od tego, jak szybko rośnie Twój sklep internetowy, zawsze oddajesz 19%. Pamiętaj jednak, że również w tej formie, gdy przekroczysz 1 000 000 zł dochodu, zapłacisz daninę solidarnościową 4%. To forma dla tych, którzy chcą prostych zasad i nie liczą na ulgi.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych sprawdzi się u tych, którzy cenią prostotę. Płacisz podatek od przychodu, a nie dochodu, co oznacza, że koszty nie mają znaczenia. Stawki zależą od rodzaju działalności – dla handlu towarami jest to najczęściej 3%, dla wielu usług 8,5%, a przy innych rodzajach działalności 12%, 14%, 15% czy 17%. Ważne jest prawidłowe określenie kodów PKD, bo od tego zależy stawka. Minusem ryczałtu jest brak możliwości odliczania kosztów – jeśli połowę Twojego przychodu „zjada” towar i reklama, możesz wyjść na tym gorzej niż na skali. Co więcej, z ryczałtu nie możesz korzystać, jeśli świadczysz usługi na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy w tym samym zakresie, co na etacie – wtedy automatycznie przechodzisz na zasady ogólne. Ograniczeniem jest też limit 2 000 000 euro przychodów rocznie – powyżej tej kwoty tracisz prawo do ryczałtu.
Na co zwrócić uwagę przy wyborze
Najważniejsze kryteria to wysokość dochodu, poziom kosztów i to, czy planujesz korzystać z ulg. Jeśli dopiero zaczynasz i wiesz, że Twoje dochody nie będą wysokie, skala podatkowa pozwoli Ci skorzystać z kwoty wolnej i ulg. Jeśli planujesz dynamiczny rozwój i wysokie zarobki, liniowy zapewni Ci stabilne 19%. Jeśli działasz w modelu, w którym koszty są minimalne – np. sprzedajesz produkty cyfrowe – ryczałt da Ci niski podatek i prostą księgowość.
Musisz też pamiętać o składkach zdrowotnych, które realnie zmieniają opłacalność poszczególnych form. Na skali płacisz 9% od dochodu i nie możesz tego odliczyć. Na liniowym składka wynosi 4,9% dochodu i w 2025 roku możesz odliczyć maksymalnie 12 900 zł od podstawy opodatkowania. W ryczałcie składka zdrowotna jest kwotowa – trzy progi zależne od przychodów. W 2025 roku to około 419 zł miesięcznie przy niskich przychodach, 699 zł przy średnich i 1258 zł przy wysokich. Widać więc, że samo porównywanie stawek PIT nie wystarczy – trzeba doliczyć ZUS i zdrowotne, żeby zobaczyć realne obciążenie.
Praktyczne wskazówki dla e-commerce
Dla sprzedawców w e-commerce wybór formy opodatkowania zależy od modelu biznesowego. Jeśli sprzedajesz fizyczne towary i Twoje koszty są wysokie (towar, reklamy, logistyka), najczęściej opłaca się skala podatkowa na początku, a później przejście na liniowy. Ryczałt w takim przypadku rzadko się sprawdza, bo nie pozwala odliczać kosztów.
Jeśli jednak sprzedajesz produkty cyfrowe, gdzie koszty są bardzo niskie, ryczałt jest wręcz stworzony dla Ciebie. Stawka 8,5% przy prostych ewidencjach i minimalnej księgowości sprawia, że rozliczenia są szybkie i przejrzyste. W modelu subskrypcyjnym czy przy sprzedaży kursów online to często najtańsza i najwygodniejsza opcja.
Na koniec pamiętaj, że formę opodatkowania możesz zmieniać co roku, do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu – czyli najczęściej do 20 lutego. Dzięki temu możesz elastycznie dopasowywać rozliczenia do tego, jak rozwija się Twój biznes. Na starcie możesz być na skali, później przejść na liniowy, a w niektórych przypadkach rozważyć ryczałt. Najważniejsze, żeby decyzję podejmować nie raz na zawsze, tylko co roku analizować liczby i wybierać to, co realnie pozwoli Ci zostawić w kieszeni najwięcej pieniędzy.
