Stawki VAT w Hiszpanii 2024 – Co musisz wiedzieć

Podatek od wartości dodanej (VAT) odgrywa kluczową rolę w gospodarce każdego kraju, regulując opodatkowanie towarów i usług. W Hiszpanii, jak w wielu innych krajach europejskich, istnieje kilka stawek VAT, które określają, ile podatku jest naliczane od różnych rodzajów produktów i usług. Zrozumienie tych stawek i zasad ich stosowania jest istotne dla przedsiębiorców oraz osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Oto wszystko, co musisz wiedzieć o stawkach VAT w Hiszpanii.

Obowiązujące stawki VAT Hiszpania

Obecnie w Hiszpanii obowiązują cztery stawki podatku VAT:

1. Stawka podstawowa – 21%

Stawka podstawowa VAT w Hiszpanii wynosi 21%. Obejmuje ona wszystkie produkty i usługi, których nie obejmują stawki obniżone (10% i 4%) oraz stawka zerowa.

2. Stawka obniżona – 10%

Pierwsza z obniżonych stawek wynosi 10% i obejmuje szeroki zakres towarów i usług, w tym niektóre artykuły spożywcze, usługi gastronomiczne, transport pasażerski, prace budowlane, usługi socjalne i wiele innych.

3. Super obniżona stawka – 4%

Drugą obniżoną stawką jest stawka super obniżona, wynosząca 4%. Podlegają jej niektóre artykuły spożywcze, produkty farmaceutyczne, książki, gazety, usługi socjalne i inne.

4. Zerowa stawka – 0%

Zerowa stawka VAT dotyczy określonych transakcji, takich jak niektóre formy transportu międzynarodowego, usługi świadczone przez lekarzy czy produkty związane z ochroną zdrowia.

Rejestracja VAT w Hiszpanii

Rejestracja VAT w Hiszpanii jest obowiązkowa dla przedsiębiorców, którzy sprzedają towary i usługi podlegające opodatkowaniu VAT na terenie kraju. Proces rejestracji odbywa się poprzez lokalny oddział Administración de la Agencia Estatál de Administración Tributaria (AEAT). Przedsiębiorcy powinni dokonać rejestracji przed rozpoczęciem działalności, w przeciwnym razie grożą im kary finansowe.

Więcej informacji o rejestracji VAT w Hiszpanii znajdziecie w naszym artykule: https://amavat.pl/rejestracja-do-vat-w-hiszpanii-dla-sektora-e-commerce-kluczowe-kroki-i-informacje/.

Hiszpański numer VAT dla sprzedawców internetowych: NIF-IVA

Numer VAT w Hiszpanii, zwany również Número de Identificación Fiscal de IVA (NIF-IVA), jest niezbędny dla sprzedawców prowadzących działalność e-commerce na terenie tego kraju. Składa się z 11 znaków, w tym przedrostka ES i 9 cyfr, przy czym pierwsza i ostatnia cyfra mogą być literami.

Z doświadczenia przedsiębiorców działających w handlu internetowym wynika, że uzyskanie hiszpańskiego numeru VAT może zwykle trwać od dwóch do trzech miesięcy (numer NIE) i do sześciu miesięcy (numer NIF). Jednakże w okresach wzmożonego zainteresowania lub w sezonach urlopowych i świątecznych już proces uzyskania VAT (numer NIE) może potrwać nawet cztery lub pięć miesięcy. Dlatego istotne jest rozpoczęcie procedury rejestracji odpowiednio wcześnie. Warto też w procesie rejestracji VAT w Hiszpanii wyrobić od razu certyfikat elektroniczny numeru VAT.

Wymogi faktur VAT w Hiszpanii

Faktury VAT w Hiszpanii muszą zawierać szereg obowiązkowych informacji, takich jak:

• Data wystawienia i ewentualnie data transakcji
• Unikalny numer faktury
• Numer identyfikacyjny VAT dostawcy
• Pełny adres zarówno dostawcy, jak i klienta
• Szczegółowy opis dostarczonych towarów lub usług
• Informacje dotyczące ilości towarów lub usług
• Cena jednostkowa każdego towaru lub usługi
• Szczegóły wszelkich udzielonych rabatów
• Wartość netto dostawy podlegająca opodatkowaniu
• Stawki VAT zastosowane do każdej pozycji
• Kwota podatku VAT rozdzielona według zastosowanych stawek
• Łączna kwota brutto faktury

W Hiszpanii istnieje wymóg przechowywania wystawionych faktur przez okres czterech lat.

Składanie deklaracji VAT ES

W Hiszpanii składanie deklaracji VAT jest wymagane na różnych zasadach, w zależności od wielkości sprzedaży i rodzaju działalności. Firmy mają obowiązek składania deklaracji VAT miesięcznie, kwartalnie lub rocznie. Miesięczne deklaracje są składane, gdy sprzedaż towarów w poprzednim roku wyniosła mniej niż 6 milionów euro, natomiast kwartalne, gdy przekroczyła tę kwotę. Wszystkie firmy zarejestrowane na VAT w Hiszpanii muszą składać deklaracje roczne. Dodatkowo, jeśli sprzedaż do innych krajów UE przekroczy 10 tys. EUR, przedsiębiorca musi rozliczyć VAT w Hiszpanii lub w ramach systemu VAT-OSS.

Rozliczenia miesięczne trzeba składać do 30. dnia następnego miesiąca, kwartalne do 20. dnia, a roczne do 30. stycznia kolejnego roku.

Kary i odsetki VAT w Hiszpanii

Kary za nieprawidłowości w rozliczeniach VAT w Hiszpanii wynoszą od 20% do 200%, a za opóźnione płatności naliczane są kary odsetkowe, zazwyczaj na poziomie 5% miesięcznie. Te sankcje mogą sięgnąć nawet 20% po przekroczeniu roku.

Intrastat ES

W Hiszpanii, po przekroczeniu progów obowiązujące jest statystyczne raportowanie, które jest typowe dla wszystkich krajów UE. Progi te dla importu i eksportu wynoszą 400 000 euro.

Więcej informacji na temat progów i stawek obowiązujących w innych krajach UE można znaleźć na naszej stronie: https://amavat.pl/zasoby/aktualne-progi-intrastat-i-stawki-podatku-vat-w-europie/.

W razie pytań lub dodatkowych informacji zachęcamy do kontaktu z naszym zespołem ekspertów, gotowym służyć pomocą i wsparciem: Skontaktuj się z nami – amavat®.