VAT w Austrii 2026 — Stawki, Rejestracja, Deklaracje i Intrastat

Stawki VAT w Austrii

W Austrii obowiązują następujące stawki VAT w 2026 roku:

20% — podstawowa stawka VAT, obejmująca większość towarów i usług.

13% — obniżona stawka VAT stosowana m.in. do: biletów lotniczych na loty krajowe, wstępu na imprezy sportowe, kulturalne i do parków rozrywki, drewna kominkowego, niektórych artykułów rolnych, produkcji wina w gospodarstwie, kwiatów ciętych i roślin dekoracyjnych, a także zakwaterowania hotelowego.

10% — druga obniżona stawka VAT obejmująca m.in.: artykuły spożywcze, jedzenie na wynos, dostawę wody, krajowy transport pasażerski, gazety, czasopisma, książki drukowane i e-booki, telewizję kablową i płatną, działalność socjalną, rośliny przeznaczone do produkcji żywności, niektóre artykuły rolne oraz twórczość literacką i kompozytorską.

~4,9% (od 1 lipca 2026 r.) — nowa stawka na wybrane podstawowe artykuły spożywcze (na podstawie § 10(1a) UStG 1994), mająca na celu obniżenie kosztów dla konsumentów. Stawka dotyczy wyłącznie towarów ściśle odpowiadających określonym kodom CN.

0% — od 1 stycznia 2026 r. stawka 0% obejmuje feminimne produkty higieniczne i antykoncepcję, a także eksport towarów poza UE i wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT).

Uwaga regionalna: w austriackich gminach Jungholz i Mittelberg obowiązuje specjalna stawka regionalna 19% — gminy te są dostępne drogowo wyłącznie z Niemiec i podlegają odrębnym regulacjom VAT.

Austriacki Urząd Skarbowy

Zagraniczne przedsiębiorstwa z krajów UE rejestrujące się do VAT w Austrii kontaktują się z Urzędem Skarbowym w Grazu (Finanzamt Graz-Stadt). Firmy posiadające stałą siedzibę w Austrii rejestrują się w lokalnym urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca siedziby.

Rejestracja do celów VAT

Próg rejestracyjny

Próg rejestracji VAT dla firm mających siedzibę w Austrii wynosi €55 000 rocznego obrotu (podwyższony z €35 000 od 2025 r.). Dla firm zagranicznych nie ma progu — obowiązek rejestracji powstaje od pierwszej opodatkowanej transakcji.

Kiedy rejestracja jest obowiązkowa?

Obowiązek rejestracji VAT w Austrii dotyczy m.in.:

• importu towarów do Austrii spoza UE
• eksportu towarów z Austrii poza UE
• sprzedaży towarów na terenie Austrii
• wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT)
• wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT)
• magazynowania towarów w Austrii
• świadczenia usług budowlanych w Austrii

Procedura rejestracji

Rejestracja VAT w Austrii może trwać od 50 do 60 dni. Warto rozpocząć procedurę jeszcze przed planowanymi transakcjami, aby uniknąć kar i odsetek za zaległe zobowiązania podatkowe.

Deklaracje VAT i płatności

Częstotliwość składania deklaracji (miesięczna lub kwartalna) zależy od wysokości obrotów i jest ustalana przez urząd skarbowy podczas rejestracji. Deklaracje kwartalne składa się do 15. dnia miesiąca następującego po zakończonym kwartale, miesięczne — do 15. dnia drugiego miesiąca po okresie rozliczeniowym.

Roczna deklaracja VAT musi zostać złożona przez każdego podatnika VAT:

• do 30 kwietnia następnego roku — dla deklaracji papierowych
• do 30 czerwca następnego roku — dla deklaracji elektronicznych składanych przez system FinanzOnline

Wymagania dotyczące faktur

Prawidłowo wystawiona faktura VAT powinna zawierać: dane sprzedawcy i odbiorcy (nazwa, adres, numer VAT), numer faktury, datę wystawienia i datę dostawy, opis towarów lub usług z ilością/wagą, kwotę netto, kwotę VAT i kwotę brutto, zastosowaną stawkę VAT, a także adnotacje o zwolnieniach VAT lub odwrotnym obciążeniu, jeśli mają zastosowanie.

Dokumenty muszą być archiwizowane przez co najmniej 7 lat.

Zwrot VAT

Firmy z siedzibą w UE, które nie mają stałego miejsca prowadzenia działalności w Austrii, mogą ubiegać się o zwrot VAT za zakupy dokonane na terenie Austrii. Wnioski składa się elektronicznie przez portal FinanzOnline do 30 września roku następującego po roku, w którym poniesiono koszty. Minimalna kwota zwrotu wynosi €400 dla okresów krótszych niż rok i €50 dla rozliczeń rocznych.

Firmy spoza UE mogą ubiegać się o zwrot w ciągu 6 miesięcy od zakończenia roku kalendarzowego, w którym powstało prawo do zwrotu.

Odwrotne obciążenie (Reverse Charge)

System odwrotnego obciążenia w Austrii przenosi obowiązek zapłaty VAT z dostawcy na odbiorcę towarów lub usług. Dotyczy głównie zagranicznych firm świadczących usługi budowlane, doradcze, prawne, licencyjne, telekomunikacyjne i elektroniczne, a także dostaw niektórych towarów, np. metali szlachetnych.

Kary podatkowe

• Opóźnienie w zapłacie VAT: kara w wysokości 2% od kwoty należnego podatku
• Niezłożenie deklaracji w terminie: kara w wysokości 10% kwoty należnego podatku

Intrastat w Austrii 2026

Firmy prowadzące obrót towarowy z innymi krajami UE mogą podlegać obowiązkowi raportowania Intrastat.

Progi Intrastat dla Austrii obowiązujące od 2026 roku:

• Przywóz (import z UE): €5 000 000 rocznie (znacznie podwyższony z €1 100 000 w 2025 r.)
• Wywóz (eksport do UE): €1 200 000 rocznie (podwyższony z €1 100 000 w 2025 r.)

Miesięczne deklaracje Intrastat należy składać do 10. dnia roboczego miesiąca następującego po okresie raportowania.

Obowiązek raportowania powstaje od miesiąca, w którym próg zostaje przekroczony, i trwa co najmniej do końca roku. Niezłożenie deklaracji w terminie może skutkować karami administracyjnymi.

Podsumowanie

Austriacki system VAT w 2026 roku przynosi kilka ważnych zmian: zwolnienie z VAT (stawka 0%) dla produktów higienicznych i antykoncepcji, nową stawkę ~4,9% na wybrane artykuły spożywcze od lipca 2026 r., podwyższony próg rejestracyjny do €55 000 oraz znacznie wyższe progi Intrastat. Przestrzeganie tych regulacji jest kluczowe dla każdego przedsiębiorcy działającego na rynku austriackim.

W razie pytań lub potrzeby wsparcia zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami: Skontaktuj się z nami – amavat®